Mike Thrift
Marketing Manager
مالیات نیش بخش ۱۳۷۵: چگونه شرکتهای C سابق ۲۱٪ بر درآمد غیرفعال پرداخت میکنند و پس از سه سال انتخاب S خود را از دست میدهند
بخش ۱۳۷۵ یک مالیات نیش ثابت ۲۱ درصدی را بر شرکتهای S که دارای سود و عواید شرکت C هستند، زمانی که درآمد سرمایهگذاری غیرفعال از ۲۵ درصد دریافتیهای ناخالص فراتر رود، تحمیل میکند و سه سال متوالی عبور از این آستانه منجر به لغو خودکار انتخاب S میشود. این راهنما فرمول مازاد خالص درآمد غیرفعال، پرتگاه سه ساله تحت بخش ۱۳۶۲(د)(۳) و سه اقدام برنامهریزی برای کاهش ریسک قبل از پایان سال را بررسی میکند.
مالیات نیش بخش ۱۳۷۵: چگونه شرکتهای S مالیات ۲۱ درصدی بر درآمد غیرفعال و پرتگاه لغو سهساله را فعال میکنند
مالیات نیش بخش ۱۳۷۵ زمانی بر یک شرکت S با مالیات ۲۱ درصدی در سطح شرکت اعمال میشود که دارای سود و عواید (E&P) شرکت C و درآمد سرمایهگذاری غیرفعال بیش از ۲۵ درصد دریافتیهای ناخالص باشد؛ سه سال متوالی از این ترکیب باعث لغو وضعیت شرکت S میشود. این راهنما نشان میدهد چه کسانی در معرض خطر هستند، درآمد خالص غیرفعال مازاد چگونه محاسبه میشود و چگونه میتوان از این تله رهایی یافت.
مقررات گروه کنترلشده و گروه خدماتی وابسته موضوع بخش ۴۱۴: چگونه داشتن چندین کسبوکار میتواند طرح ۴۰۱(k) شما را مختل کند
بخش ۴۱۴ (ب)، (ج) و (م) کسبوکارهای مرتبط را برای آزمونهای طرح بازنشستگی به عنوان یک کارفرما در نظر میگیرند. این راهنما مقررات گروههای کنترلشده و گروههای خدماتی وابسته، تلههای انتساب همسر و فرزند خردسال و مراحلی که مالکان چندین کسبوکار باید قبل از افتتاح ۴۰۱(k) طی کنند را توضیح میدهد.
اعتبار مالیاتی بخش 45E: چگونه کارفرمایان کوچک میتوانند یک طرح 401(k) جدید را با هزینهای نزدیک به صفر اجرا کنند
یک طرح 401(k) جدید میتواند برای کارفرمایان کوچک تقریباً رایگان باشد — بخش 45E تا ۱۰۰٪ هزینههای راهاندازی را به مدت سه سال، بهعلاوه ۱,۰۰۰ دلار برای هر کارمند به عنوان اعتبار سهم کارفرما به مدت پنج سال بازپرداخت میکند. در اینجا بررسی میکنیم چه کسی واجد شرایط است و چگونه میتوان آن را از طریق فرم 8881 مطالبه کرد.
بخش 45E پس از SECURE 2.0: چگونه کارفرمایان کوچک ۱۰۰٪ هزینههای راهاندازی طرح بازنشستگی را در فرم ۸۸۸۱ بازپرداخت میکنند
قانون SECURE 2.0 بخش 45E را به بازپرداخت ۱۰۰ درصدی هزینههای راهاندازی طرح بازنشستگی تبدیل کرد - تا سقف ۵،۰۰۰ دلار در سال برای مدت سه سال - برای کارفرمایان با ۵۰ کارمند یا کمتر، همراه با اعتبار مشارکت به ازای هر کارمند تا سقف ۱،۰۰۰ دلار و اعتبار ثبتنام خودکار ۵۰۰ دلاری، که همگی در فرم ۸۸۸۱ مطالبه میشوند.
بند ۵۳۰ پناهگاه امن: چگونه کسبوکارها از حسابرسیهای طبقهبندی مجدد کارکنان توسط IRS جان سالم به در میبرند
بند ۵۳۰ قانون درآمد سال ۱۹۷۸ از ارزیابی مجدد مالیات حقوق و دستمزد توسط IRS برای پیمانکاران ۱۰۹۹ که مجدداً طبقهبندی شدهاند، جلوگیری میکند، مشروط بر اینکه کسبوکار مبنای منطقی، ثبات ماهوی و ثبات در گزارشدهی را اثبات کند. رویه درآمدی ۱۰-۲۰۲۵ اکنون بازرسان را ملزم میکند که ابتدا این بخشودگی را در نظر بگیرند و آستانههای ۲۵٪ / ۱۰ ساله را برای پناهگاه امن رویه صنعت تعیین میکند.
پناهگاه امن بخش ۵۳۰: چگونه از مالیاتهای معوقه حقوق و دستمزد IRS برای کارکنان فرم ۱۰۹۹ اجتناب کنیم
بخش ۵۳۰ قانون درآمد سال ۱۹۷۸، سازمان IRS را از جمعآوری مالیاتهای معوقه استخدام برای پیمانکارانی که اشتباه طبقهبندی شدهاند منع میکند، مشروط بر اینکه کسبوکار سه آزمون را پشت سر بگذارد: ثبات در گزارشدهی، ثبات ماهوی و داشتن مبنای معقول برای در نظر گرفتن کارکنان به عنوان پیمانکاران فرم ۱۰۹۹.
تأیید نظارتی بخش 6751(b): دفاع رویهای که میتواند جریمههای IRS را پاک کند
بخش 6751(b) مستلزم آن است که یک ناظر واقعی IRS شخصاً جریمهها را قبل از ارزیابی به صورت کتبی تأیید کند. راهنمای کاربردی برای استفاده از Chai، سهگانه Graev و مقررات نهایی دسامبر 2024 برای ابطال جریمههای مربوط به دقت، تقلب و بازگشت اطلاعات — کدام جریمهها واجد شرایط هستند، چه مدارکی باید درخواست شود و چگونه این استدلال را در مرحله تجدیدنظر قبل از پرداخت برای دادگاه مالیاتی مطرح کرد.
قوانین فروش صوری بخش ۷۰۷: زمانی که آورده شراکت به یک فروش مشمول مالیات تبدیل میشود
یک فروش صوری طبق بخش ۷۰۷(a)(2)(B) آورده شراکت و توزیع نقدی مرتبط را در قالب یک فروش مشمول مالیات تجمیع میکند. انتقالهای صورتگرفته در بازه دوساله به عنوان فروش تلقی میشوند؛ سهم فروش فرضی برابر است با مابهازای دریافتی تقسیم بر ارزش منصفانه بازار (FMV) دارایی.
مقررات فروش پنهان بخش ۷۰۷(a)(2)(B): نحوه واگذاری دارایی توسط اعضای LLC و دریافت نقدینگی بدون ایجاد فروش مشمول مالیات
بخش ۷۰۷(a)(2)(B) واگذاریهای دارایی جفت شده با توزیعهای نقدی به اعضای LLC را در صورتی که ظرف دو سال رخ دهند، به عنوان فروش مشمول مالیات بازتعریف میکند. بررسی آزمون دو مرحلهای، فرض دو ساله قابل ابطال، چهار استثنای مقرراتی، مکانیسم توزیع با تامین مالی بدهی و افشای فرم ۸۲۷۵ که شرکا را از مشکلات حسابرسی دور نگه میدارد.
تسهیلات مالیاتی بلایای طبیعی موضوع بخش ۷۵۰۸الف: چگونگی تعویق مهلتها برای ساکنان شهرستانهای اعلامشده توسط فما (FEMA)، هماهنگی با فرم ۴۸۶۸ و تصمیمگیری در مورد زیانهای غیرمترقبه سال قبل
بخش ۷۵۰۸الف به اداره امور مالیاتی (IRS) اجازه میدهد تا تقریباً هر مهلت مالیاتی را تا یک سال پس از وقوع بلایای طبیعی اعلامشده در سطح فدرال به تعویق بیندازد. این راهنما توضیح میدهد که چه کسی به عنوان مؤدی مالیاتی آسیبدیده شناخته میشود، تعویق مهلت چگونه با فرم ۴۸۶۸ تداخل مییابد، چه بر سر جریمههای در حال انباشت میآید و چه زمانی باید زیان غیرمترقبه سال قبل را تحت بخش ۱۶۵(آی) انتخاب کرد.
بخش ۷۵۰۸الف: چگونه تسهیلات بلایای طبیعی فدرال مهلتهای مالیاتی شما را به تعویق میاندازد
بخش ۷۵۰۸الف به سازمان امور مالیاتی (IRS) اجازه میدهد تا مهلتهای مالیاتی مودیان را در شهرستانهایی که فدرال در آنها وضعیت بلایای طبیعی اعلام کرده است، تا یک سال به تعویق بیندازد—که معمولاً بهطور خودکار بر اساس آدرس انجام میشود. انتخاب طبق بخش ۱۶۵(i) نیز میتواند زیان ناشی از حوادث را به اظهارنامه سال قبل منتقل کند تا بازپرداخت سریعتر انجام شود.