اگر کسبوکار شما در هر سال واحدی از سال ۲۰۲۲ به بعد بیش از ۳۷۵٬۰۰۰ ریال درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده داشته است، سازمان مالیاتی عربستان سعودی اکنون انتظار دارد که سیستم صورتحساب شما مستقیماً با سرورهای آن در ارتباط باشد — و مهلت آن پیش‌تر در ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ گذشته است. اگر این تعهد را از دست بدهید، در معرض جریمه‌هایی تا سقف ۵۰٬۰۰۰ ریال برای هر دسته تخلف، صورتحساب‌های ردشده که مطالبات شما را منجمد می‌کنند، و کنار گذاشته شدن از تدارکات دولتی قرار می‌گیرید. در ادامه می‌خوانید چگونه تشخیص دهید که مشمول هستید یا نه، انطباق واقعاً چه الزاماتی دارد، و اگر دیر کرده‌اید چه باید بکنید.
موج ۲۴ در ۶۰ ثانیه
هیئت زکات، مالیات و گمرک عربستان سعودی (ZATCA) از ژانویه ۲۰۲۳ فاز دوم برنامه صورتحساب الکترونیکی فاتوره را به صورت موج‌های متوالی اجرا می‌کند؛ شروع از بزرگ‌ترین مؤدیان مالیاتی و حرکت به سمت پایین. در ۲۶ سپتامبر ۲۰۲۵، ZATCA معیارهای موج ۲۴ را اعلام کرد: مؤدیانی که درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده‌شان در سال‌های ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ یا ۲۰۲۴ از ۳۷۵٬۰۰۰ ریال (حدود ۱۰۰٬۰۰۰ دلار آمریکا) فراتر رفته است، باید تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ سیستم‌های صورتحساب الکترونیکی خود را با پلتفرم فاتوره یکپارچه کنند.
سه چیز این موج را از همه موج‌های پیشین متفاوت می‌کند:
- این پایین‌ترین آستانه‌ای است که ZATCA تاکنون تعیین کرده است. موج‌های قبلی کسب‌وکارهایی با گردش مالی بالای ۷۵۰٬۰۰۰ ریال و بیشتر را پوشش می‌دادند. موج ۲۴ به عمق جمعیت بنگاه‌های کوچک و متوسط نفوذ می‌کند — خرده‌فروشان کوچک، کافه‌ها، کارگاه‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات.
- یک سال کافی است. لازم نیست در هر سه سال مرجع از ۳۷۵٬۰۰۰ ریال فراتر رفته باشید. یک سال واحد بالای این خط در ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ یا ۲۰۲۴ شما را مشمول می‌کند، صرف‌نظر از اینکه گردش مالی امروزتان چقدر است.
- مهلت پشت سر ما است. تا زمان نگارش این مطلب، مؤدیان موج ۲۴ باید پیش‌تر یکپارچه شده باشند. اگر مشمول هستید و هنوز صورتحساب‌ها را به روش قدیمی صادر می‌کنید، هر صورتحسابی که می‌فرستید مواجهه شما را عمیق‌تر می‌کند.
و این شبکه همچنان گسترده‌تر می‌شود: در ژوئیه ۲۰۲۶ ZATCA موج ۲۵ را اعلام کرد که کسب‌وکارهای بالای فقط ۱۸۷٬۵۰۰ ریال — یعنی آستانه ثبت‌نام اختیاری مالیات بر ارزش افزوده — را پوشش می‌دهد، با مهلت یکپارچه‌سازی ۱ فوریه ۲۰۲۷. حتی اگر موج ۲۴ شما را از قلم انداخته باشد، موج بعدی ممکن است این کار را نکند.
آیا شما در موج ۲۴ هستید؟ آزمون سه پرسشی
این‌ها را به ترتیب بررسی کنید. پاسخ «بله» به هر سه یعنی انتظار می‌رفت تا ۳۰ ژوئن ۲۰۲۶ یکپارچه شده باشید.
۱. آیا در عربستان سعودی برای مالیات بر ارزش افزوده ثبت‌نام کرده‌اید؟
فاز ۲ برای مؤدیان ثبت‌نام‌شده در مالیات بر ارزش افزوده که صورتحساب مالیاتی (B2B) یا صورتحساب ساده‌شده (B2C) صادر می‌کنند، اعمال می‌شود. اگر ثبت‌نام کرده‌اید — چه اجباری چه اختیاری — ادامه دهید.
۲. آیا درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده شما در ۲۰۲۲، ۲۰۲۳ یا ۲۰۲۴ از ۳۷۵٬۰۰۰ ریال فراتر رفته است؟
اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده آن سه سال را بیرون بیاورید و رقم گردش مالی مشمول مالیات را بررسی کنید — نه سود، نه کل سپرده‌های بانکی، بلکه درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده‌ای که اعلام کرده‌اید. اگر هر سال واحد از ۳۷۵٬۰۰۰ ریال عبور کند، معیار را برآورده می‌کنید. توجه داشته باشید که ابلاغ رسمی ZATCA تعیین‌کننده است: این هیئت مستقیماً به مؤدیان هر موج، حداقل شش ماه پیش از تاریخ شروع، اطلاع می‌دهد. اگر ابلاغ موج ۲۴ دریافت کرده‌اید، مشمول هستید حتی اگر محاسبات خودتان مرزی به نظر برسد.
۳. آیا هر صورتحساب را از طریق یک راه‌حل یکپارچه و منطبق صادر می‌کنید؟
فاز ۱ (اجباری از دسامبر ۲۰۲۱) پیش‌تر صورتحساب‌های دست‌نویس را ممنوع کرده و صورتحساب‌های الکترونیکی ساختاریافته با کدهای QR را الزامی کرده بود. فاز ۲ فراتر می‌رود: نرم‌افزار صورتحساب شما باید به فاتوره متصل شده و در زمان واقعی با ZATCA تبادل داده کند. اگر «صورتحساب الکترونیکی» شما هنوز یک PDF است که به ایمیل مشتری فرستاده می‌شود، فاز ۲ را برآورده نکرده‌اید.
فاز ۲ واقعاً چه الزاماتی دارد
فاز ۲ مرحله یکپارچه‌سازی است و یک پروژه فنی واقعی است — نه یک تیک در تنظیمات. الزامات اصلی:
راه‌حل صورتحساب خود را به فاتوره متصل کنید. هر دستگاه یا واحد نرم‌افزاری صورتحساب (آنچه ZATCA واحد EGS می‌نامد) باید از طریق درگاه فاتوره با استفاده از یک رمز عبور یک‌بارمصرف ثبت شود، که پس از آن گواهی‌های رمزنگاری دریافت می‌کند. فقط راه‌حل‌های متصل می‌توانند صورتحساب معتبر صادر کنند.
صورتحساب‌ها را به صورت XML ساختاریافته صادر کنید. هر صورتحساب باید در قالب XML UBL 2.1 که ZATCA مشخص کرده تولید شود و شامل UUID، کد QR، مهر رمزنگاری و هش صورتحساب قبلی باشد — زنجیره‌ای ضد دستکاری که هر صورتحساب را به صورتحساب پیشین پیوند می‌دهد.
صورتحساب‌های B2B را پیش از اشتراک‌گذاری تأیید کنید. صورتحساب‌های مالیاتی استاندارد از مدل تأییدیه پیروی می‌کنند: سیستم شما صورتحساب را به ZATCA ارسال می‌کند، ZATCA آن را اعتبارسنجی و مهر می‌کند، و تنها پس از آن شما آن را برای مشتری می‌فرستید. این رفت و برگشت را در گردش کار صورتحساب خود بگنجانید — صدور صورتحساب در همان روز اکنون به فعال بودن API، هم شما و هم آن‌ها، وابسته است.
صورتحساب‌های B2C را ظرف ۲۴ ساعت گزارش دهید. صورتحساب‌های ساده‌شده برای مصرف‌کنندگان از مدل گزارش‌دهی سبک‌تری پیروی می‌کنند: ابتدا صادر کنید، سپس ظرف ۲۴ ساعت به ZATCA گزارش دهید. اگر این بازه را مکرراً از دست بدهید، تخلف‌ها روی هم انباشته می‌شوند.
همه چیز را برای شش سال بایگانی کنید. صورتحساب‌ها و سوابق مرتبط با آن‌ها باید برای شش سال نگهداری و قابل بازیابی باشند. اگر ارائه‌دهنده نرم‌افزار خود را عوض کنید، بایگانی شما با شما منتقل می‌شود — «فروشنده قبلی ما آن را دارد» در حسابرسی دفاعیه‌ای نیست.
افرادی که دکمه‌ها را فشار می‌دهند آموزش دهید. صورتحساب‌های ردشده، ارسال‌های ناموفق و قطعی‌های فنی همه رویه‌های رسیدگی مقرر دارند. کارکنان شما باید بدانند رد شدن تأییدیه چه شکلی است، چگونه اصلاح و دوباره ارسال کنند، و چه زمانی یک نقص فنی خود باید به ZATCA گزارش شود (عدم گزارش آن، جریمه ۱۰٬۰۰۰ ریالی جداگانه خود را دارد).
هزینه بی‌حرکتی
ZATCA تخلفات صورتحساب الکترونیکی را بر اساس جدول جریمه‌های تخلف مالیاتی ارزیابی می‌کند و اعداد صعودی هستند. راهنمای منتشرشده جریمه‌های فاز ۲ را در بازه‌ای از ۵٬۰۰۰ تا ۵۰٬۰۰۰ ریال بسته به نوع و تکرار تخلف قرار می‌دهد، که تخلفات رده پایین‌تر از حدود ۱٬۰۰۰ ریال شروع شده و در تکرار در بازه ۱۲ ماهه افزایش می‌یابد. نقاط درد مشخص شامل عدم یکپارچه‌سازی از تاریخ مقرر، صدور صورتحساب خارج از راه‌حل منطبق، نبود کد QR یا فرمت نادرست، و گزارش‌دهی دیرهنگام صورتحساب‌های ساده‌شده است.
اما جریمه‌ها تنها بخش قابل مشاهده است. صورتحساب‌های غیرمنطبق می‌توانند به کلی رد شوند، که یعنی مشتری شما نمی‌تواند اعتبار مالیات بر ارزش افزوده را مطالبه کند و مطالبات شما تا زمان اصلاح کاغذبازی پرداخت‌نشده باقی می‌ماند. عدم انطباق مکرر می‌تواند شما را از تدارکات دولتی و شرکتهای بزرگ کنار بگذارد، جایی که یک صورتحساب تأییدشده معتبر حداقل لازم است. برای کسب‌وکاری کوچک که با حاشیه سود نازک کار می‌کند، یک ماه مطالبات مورد اختلاف بیش از هر جریمه‌ای آسیب می‌زند.
یک تله زمانی نیز هست که ارزش نام بردن دارد: طرح عفو مالیاتی ZATCA که برخی جریمه‌ها و مجازات‌ها را می‌بخشید، تا ژوئن ۲۰۲۶ اجرا شد — همان ماهی که مهلت موج ۲۴ بود. کسب‌وکارهایی که در بازه عفو یکپارچه شدند می‌توانستند مواجهه گذشته خود را به ارزانی پاک کنند. آن پنجره اکنون بسته شده است، بنابراین دیررسیدگان با جدول کامل جریمه‌ها روبرو می‌شوند.
اگر مهلت ۳۰ ژوئن را از دست دادید: یک برنامه بازیابی
کشف اینکه دیر کرده‌اید ناخوشایند است، اما هر هفته تأخیر صورتحساب‌های بیشتری به انبوهه غیرمنطبق می‌افزاید. این برنامه را به ترتیب اجرا کنید:
- امروز موج خود را تأیید کنید. وارد حساب کاربری درگاه فاتوره خود شوید و اعلان‌هایتان را بررسی کنید. به حافظه یا یک ایمیل فورواردشده تکیه نکنید — درگاه منبع حقیقت است درباره اینکه در کدام موج هستید و ZATCA از شما چه انتظاری دارد.
- صدور غیرمنطبق را متوقف کنید. به محض تأیید مشمولیت، صدور صورتحساب خارج از جریان منطبق را متوقف کنید. هر صورتحساب دستی یا غیریکپارچه اضافی یک تخلف تازه است.
- این هفته یک راه‌حل منطبق انتخاب کنید. نرم‌افزار صورتحساب یا ماژول ERP را انتخاب کنید که پیش‌تر برای یکپارچه‌سازی فاز ۲ ZATCA گواهی شده است — از فروشنده مدرک اتصال موفق مشتریان در گروه موج شما را بخواهید، نه فقط وعده یک نقشه راه. برای کسب‌وکارهای خرد، یک دستگاه فروش (POS) منطبق ساده یا اپلیکیشن ابری صورتحساب کافی است؛ به ERP سازمانی نیاز ندارید.
- پیش از راه‌اندازی، اتصال و آزمون را انجام دهید. اتصال OTP هر واحد صورتحساب را کامل کنید، سپس صورتحساب‌های آزمایشی را در محیط شبیه‌سازی از تأییدیه و گزارش‌دهی عبور دهید، پیش از آنکه سیستم را عوض کنید. بیشتر راه‌اندازی‌های پر دردسر به رد کردن این مرحله برمی‌گردد.
- عقب‌گرد و مستندسازی کنید. با حسابدار خود کار کنید تا تعیین شود صورتحساب‌های صادرشده در فاصله زمانی مورد بحث چگونه پردازش شوند، و سابقه مکتوبی از جدول زمانی رفع مشکل خود نگه دارید. یک تلاش مستند و با حسن نیت به سمت انطباق، بهترین موضع شما است اگر ZATCA از دوره تأخیر پرس‌وجو کند.
- با حسابدار خود درباره افشای اختیاری صحبت کنید. اگر فاصله بزرگ است، مشاوره حرفه‌ای درباره افشا بهتر از امید به بی‌توجهی است — کل معماری فاز ۲ ZATCA برای دادن دید در سطح صورتحساب به آن وجود دارد.
موج ۲۵ پیش‌تر اعلام شده است: همین حالا آماده شوید
در ۲۴ ژوئیه ۲۰۲۶، ZATCA معیارهای موج ۲۵ را منتشر کرد: مؤدیانی که درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده‌شان در هر یک از سال‌های ۲۰۲۲ تا ۲۰۲۵ از ۱۸۷٬۵۰۰ ریال فراتر رفته است، باید تا ۱ فوریه ۲۰۲۷ یکپارچه شوند. این رقم با آستانه ثبت‌نام اختیاری مالیات بر ارزش افزوده مطابقت دارد، یعنی موج ۲۵ تقریباً به هر کسبوکار ثبت‌نام‌شده در مالیات بر ارزش افزوده در پادشاهی می‌رسد — از جمله کافه‌های کوچک، بوتیک‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات تک‌نفره که هرگز خود را مشمول هیچ چیزی تصور نکرده‌اند.
اگر گردش مالی شما بین ۱۸۷٬۵۰۰ و ۳۷۵٬۰۰۰ ریال است، تقریباً چهار ماه فرصت دارید. خبر خوب این است که کتاب راهنمای انطباق اکنون به خوبی شناخته شده و فروشندگان آن را به محصول تبدیل کرده‌اند؛ خبر بد این است که هر کسبوکار دیگری در گروه شما در همان زمان به دنبال کمک برای اتصال است. زود شروع کنید، زیرا تقویم یکپارچه‌سازها با نزدیک شدن به هر مهلت پر می‌شود — این الگو تاکنون در هر موج تکرار شده است.
سوابق تراکنش‌های خود را آماده حسابرسی نگه دارید
دستورهای صورتحساب الکترونیکی مانند فاتوره یک پیام زیربنایی مشترک دارند: سازمان مالیاتی اکنون صورتحساب‌های شما را در زمان واقعی می‌بیند، پس دفاتر شما باید با آنچه گزارش کرده‌اید مطابقت داشته باشد — هر صورتحساب، هر هش در زنجیره، هر فایل XML بایگانی‌شده. کسب‌وکارهایی که از این گذارها به سلامت عبور می‌کنند، آن‌هایی هستند که سوابق داخلی‌شان پیش‌تر به طور تمیز با اظهارنامه‌هایشان مطابقت دارد.
این مسئله‌ای مربوط به انضباط دفترداری است، به همان اندازه که مسئله‌ای نرم‌افزاری است. Beancount.io حسابداری متن ساده ارائه می‌دهد که شفافیت و کنترل کامل بر داده‌های مالی شما را به شما می‌دهد — بدون جعبه سیاه، بدون قفل شدن به فروشنده. رایگان شروع کنید و ببینید چرا توسعه‌دهندگان و متخصصان مالی به حسابداری متن ساده روی می‌آورند.