در ۲۳ اکتبر ۲۰۲۵، سازمان امور مالیاتی ایالات متحده (IRS) بیانیه IR-2025-107 و Fact Sheet 2025-08 را در پاسخ به سوالات متداول درباره آستانه فرم ۱۰۹۹-K تحت لایحه بزرگ و زیبا (OBBB) منتشر کرد. OBBB بهصورت ماسببشمول آستانه گزارشدهی موجود قبل از قانون طرح نجات آمریکا در سال ۲۰۲۱ (ARPA) را بازگرداند: سازمانهای تسویه شخص ثالث (TPSOs) — اپلیکیشنهای پرداخت، بازارهای آنلاین و شبکههای کارت پرداخت — ملزم به ثبت فرم ۱۰۹۹-K نیستند مگر اینکه مجموع تراکنشهای قابلگزارش به یک گیرنده از ۲۰,۰۰۰ دلار و تعداد تراکنشها از ۲۰۰ در سال تقویمی تجاوز کند.
چه چیزی تغییر کرد
- قانون ۶۰۰ دلاری ARPA حذف شد. ARPA آستانه TPSO را به ۶۰۰ دلار مجموع و بدون شمارش تراکنش، از سال ۲۰۲۲ کاهش داده بود — اما IRS با معافیتهای انتقالی (آستانههای مرحلهای برای ۲۰۲۳–۲۰۲۴) اجرای آن را به تعویق انداخت. OBBB آستانه پیش از ARPA یعنی ۲۰,۰۰۰ دلار + ۲۰۰ تراکنش را بهصورت ماسببشمول بازمیگرداند.
- کارتهای پرداخت بدون تغییر ماندند. تراکنشهای کارت پرداخت (اعتباری/بدهی) همیشه بدون آستانه حداقلی قابلگزارش بودند؛ OBBB این را تغییر نمیدهد.
- مالیات تکمیلی ذخیره تعدیل شد. در ۸ دسامبر ۲۰۲۶، خزانهداری و IRS مقررات پیشنهادی را منتشر کردند که تغییرات OBBB در آستانههای مالیات تکمیلی ذخیره برای پرداختهای شخص ثالث را منعکس میکند — یک بهروزرسانی هماهنگ با نظام ۲۰,۰۰۰ دلاری.
چه چیزی تغییر نمیکند
تعهد اصلی مالیات بر درآمد به دریافت یا عدم دریافت ۱۰۹۹-K بستگی ندارد. فروشندهای که ۸,۰۰۰ دلار فروش بازار آنلاین بدون ۱۰۹۹-K دریافت میکند، همچنان ۸,۰۰۰ دلار درآمد تجاری مشمول مالیات دارد اگر سود از هزینهها بیشتر باشد. آستانه فقط گزارشدهی اطلاعات توسط TPSO را تنظیم میکند، نه قابل مالیات بودن درآمد را.
ثبت سوابق همچنان مسئولیت شماست: درآمد ناخالص، مرجوعیها، حملونقل و کارمزدهایی که به مبلغ ناخالص ۱۰۹۹-K منتهی میشوند باید با سپردههای بانکی تطبیق داده شوند. فروشندهای که ۱۹,۰۰۰ دلار سپرده ناخالص بانکی دارد اما ۲۱,۰۰۰ دلار تراکنش ناخالص دارد ممکن است به آستانه نزدیک باشد، اما باید سود خالص را بدون توجه به این موضوع گزارش دهد.
آنچه فروشندگان و پلتفرمها باید انجام دهند
- فروشندگان: از نبود ۱۰۹۹-K بهعنوان دلیلی برای عدم مشمولیت مالیات درآمد استفاده نکنید. فروش ناخالص را بر اساس پلتفرم پیگیری و در زمان صدور با ۱۰۹۹-K تطبیق دهید.
- پلتفرمها (TPSOs): منطق گزارشدهی را برای سالهای ۲۰۲۵ و بعد به معیار ۲۰,۰۰۰ دلار + ۲۰۰ تراکنش بهروزرسانی کنید و مدارک فایلهای انتقالی سالهای قبل را نگه دارید.
- حسابداری: مبلغ ناخالص پلتفرم، کارمزدها، مرجوعیها و پرداخت خالص را جداگانه ثبت کنید (
Income:Sales:Marketplace:Gross,Expenses:Fees:Marketplace,Assets:Receivable:Marketplace). مبلغ ناخالص ۱۰۹۹-K باید به ثبت ناخالص مرتبط باشد، نه به پول نقد خالص.
مدیریت مالی خود را ساده کنید
هراس ۶۰۰ دلاری سالها سردرگمی ایجاد کرد؛ بازگشت به ۲۰,۰۰۰ دلار هنجار پیش از ARPA را باز میگرداند اما نیاز به پیگیری هر دلار را از بین نمیبرد. Beancount.io مبلغ ناخالص، کارمزد و خالص را بر اساس پلتفرم در متن ساده تحت کنترل نسخه نگهداری میکند — بنابراین ۱۰۹۹-K که دریافت میکنید (یا نمیکنید) به دفتر کل متصل است، نه به حدس و گمان. همین حالا بهصورت رایگان شروع کنید و آستانههای گزارشدهی را به یک تطبیق تبدیل کنید، نه یک استراتژی مالیاتی.