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Business Exit

Exit strategies and planning for business owners preparing to sell, retire, or transition

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Steuerhaftungsversicherung bei M&A kleiner Unternehmen: Wie man einen Deal mit bekanntem Steuerrisiko abschließt

Eine Steuerhaftungsversicherung überträgt ein bestimmtes, identifiziertes Steuerrisiko – eine ungültige S-Corp-Wahl, eine Section 382 NOL-Grenze, QSBS-Berechtigung – auf einen Versicherer, anstatt auf eine Preissenkung, ein Escrow oder eine Verkäuferentschädigung. Die Prämien betragen 2–5 % der versicherten Deckungssumme, der Underwriting-Prozess dauert zwei bis vier Wochen, und die meisten Versicherer wünschen ein Exposure von über etwa 1 Million US-Dollar. Hier erfahren Sie, wie es funktioniert und wann Sie es vor einer Abschlussfrist ansprechen sollten.

mike

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Missouri hat die Kapitalertragssteuer abgeschafft: Was das für Geschäftsinhaber bedeutet, die ihr Unternehmen verkaufen

Missouris HB 594, unterzeichnet am 10. Juli 2025, machte den Bundesstaat zum ersten, der natürliche Personen vollständig von der staatlichen Kapitalertragssteuer befreit – ein 100%iger Abzug für Aktien, Immobilien, Kryptowährungen und Verkäufe von Personengesellschaften, wobei Kapitalgesellschaften auf einen Auslöser von 4,5% warten. Hier erfahren Sie, wer qualifiziert ist, was ausgeschlossen ist und wie sich die Exit-Timing für Geschäftsinhaber ändert.

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Absichtserklärung für den Verkauf eines Kleinunternehmens: Was bindend ist, was verhandelbar ist und was Geschäfte zum Scheitern bringt

Die meisten Absichtserklärungen werden als nicht bindend bezeichnet, aber Exklusivitäts-, Vertraulichkeits- und Break-up-Fee-Klauseln in ihnen sind in der Regel durchsetzbar. Dieser Leitfaden behandelt LOI-Bedingungen bei Unternehmensverkäufen unter 10 Millionen Dollar – Asset- vs. Stock-Struktur, 30–90-tägige Exklusivitätsfenster, Working-Capital-True-ups, Preisallokation und die Fehler, die Verkäufern Geschäfte kosten.

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Der Deferred Sales Trust: Wie Unternehmer beim Exit Kapitalertragsteuer ohne 1031-Exchange aufschieben

Ein Deferred Sales Trust ermöglicht es Unternehmern, die Kapitalertragsteuer aus einem Verkauf über 10-20 Jahre gemäß IRC Section 453 zu verteilen, ohne dass eine gleichartige Reinvestition erforderlich ist, doch die Einrichtungs- und Verwaltungsgebühren summieren sich über ein Jahrzehnt häufig auf $100,000-$300,000+, und der IRS hat nie eine offizielle Richtlinie erlassen, die diese Struktur genehmigt.

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Behinderungs-Buy-out-Versicherung: Die Lücke im Gesellschaftervertrag, die die meisten Mitinhaber übersehen

Ein 35-Jähriger hat ein sechsmal höheres Risiko, behindert zu werden, als vor dem 65. Lebensjahr zu sterben – dennoch planen die meisten Gesellschafterverträge nur für den Todesfall. Wie eine Behinderungs-Buy-out-Versicherung (DBO) den Kauf des Anteils eines Mitgesellschafters finanziert – Karenzzeiten, Cross-Purchase vs. Anteilsrückkauf und warum Prämien nicht abzugsfähig sind, die Auszahlungen aber steuerfrei.

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Der Leitfaden für Gründer zu ESOPs: Ihr Unternehmen an Ihre Mitarbeiter verkaufen

Wie ein ESOP Gründern ermöglicht, zu eigenen Bedingungen auszusteigen – 6.411 US-ESOPs halten 2,1 Billionen Dollar für 15,1 Millionen Mitarbeiter. Behandelt den Kapitalertragssteueraufschub nach Section 1042, die S-Corp-Steuerbefreiung auf Bundesebene, 2–4 % Transaktionskosten, treuhänderische und Rückkaufverpflichtungen sowie die Frage, welche Unternehmen tatsächlich für diese Struktur geeignet sind.

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F-Reorganisation gemäß Section 368(a)(1)(F): Die Restrukturierung vor dem Abschluss, die PE-Käufer zum Erwerb von S-Corporations nutzen

Ein praxisnaher Leitfaden zur Reorganisation gemäß Section 368(a)(1)(F) — die sechs regulatorischen Anforderungen, die sechsstufige Choreografie nach Rev. Rul. 2008-18, warum PE-Käufer sie einer 338(h)(10)-Wahl vorziehen und wie sie die betriebliche EIN bewahrt, während sie dem Käufer einen Asset-Basis-Step-up und dem Verkäufer steueraufgeschobenes Rollover-Eigenkapital ermöglicht.

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Quality-of-Earnings-Berichte: Wie Verkäufer das EBITDA verteidigen, die Due Diligence der Käufer überstehen und Preiskürzungen in letzter Minute vermeiden

Ein Quality-of-Earnings-Bericht (QoE) entscheidet darüber, ob ein Käufer Ihr EBITDA akzeptiert oder den Transaktionspreis neu verhandelt. Dieser Leitfaden analysiert die 12 Normalisierungen, die Käufer akzeptieren, die 8, die sie ablehnen, und wie der Working-Capital-Peg den Verkäufererlös beim Abschluss heimlich mindert.

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Wahlrecht zum vorzeitigen Rechnungsabschluss nach Section 1377(a)(2): Wie S-Corporations Pass-Through-Einkünfte bei unterjährigem Gesellschafterwechsel aufteilen

Section 1377(a)(2) ermöglicht es einer S-Corporation, das Steuerjahr aufzuteilen, wenn ein Gesellschafter vollständig ausscheidet, um Pass-Through-Posten dem Zeitraum zuzuordnen, in dem jeder Eigentümer tatsächlich Anteile hielt. Dieser Leitfaden behandelt, wann das Wahlrecht verfügbar ist, wer zustimmen muss, die Alternative nach 1.1368-1(g) und die erforderliche Buchführung.

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Wahlrecht nach Section 338(h)(10): Wie Käufer und Verkäufer einen Share Deal steuerlich in einen Asset Deal umwandeln

Ein praktischer Leitfaden zur US-bundessteuerlichen Wahlmöglichkeit, die es Käufern und Verkäufern von S-Corporations und Tochtergesellschaften konsolidierter Gruppen ermöglicht, einen Aktienkauf steuerlich als Anlagenkauf zu behandeln – einschließlich Formular 8023, dem Verkäufer-Gross-up, der Kaufpreisallokation nach Section 1060 und den Fehlern, die die Wahlmöglichkeit häufig gefährden.

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Section 1248 Fiktive Dividende beim Verkauf von CFC-Anteilen: Ein Leitfaden für US-Aktionäre zu E&P, GILTI und PTEP

Section 1248 qualifiziert einen Teil des Gewinns eines US-Aktionärs aus dem Verkauf von CFC-Anteilen als Dividende um, begrenzt auf die Earnings and Profits der Gesellschaft und reduziert um PTEP aus GILTI- und Subpart-F-Einbeziehungen. Dieser Leitfaden erklärt, wer betroffen ist, wie der Rückblick funktioniert, warum verkaufende Kapitalgesellschaften die Umqualifizierung für Section 245A bevorzugen können und wie man ein belastbares Arbeitspapier erstellt.

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