22 getaggt mit „Business Exit“
Exit strategies and planning for business owners preparing to sell, retire, or transition
Persönlicher Firmenwert bei M&A-Asset-Verkäufen: Wie Martin Ice Cream und Norwalk Eigentümern helfen, Doppelbesteuerung zu vermeiden
Der persönliche Firmenwert, verankert in den Urteilen des Tax Court zu Martin Ice Cream und Norwalk, ermöglicht es Eigentümern von inhabergeführten C-Corporations, einen Teil des Preises eines Asset-Verkaufs von der Unternehmensebene auf den Anteilseigner als langfristigen Veräußerungsgewinn zu verlagern. Dieser Leitfaden erläutert die Doktrin, wann sie anwendbar ist, die Dokumentation, die einer IRS-Prüfung standhält, und die Fehler, die Allokationen zu Fall gebracht haben.
Section 280G Golden Parachute Zahlungen: Der 3×-Auslöser, 20% Verbrauchssteuer und der Cleansing Vote für Privatunternehmen
Section 280G verweigert den Betriebsausgabenabzug für Unternehmen und erhebt eine 20-prozentige Verbrauchssteuer nach Section 4999, sobald Parachute-Zahlungen an eine disqualifizierte Person das Dreifache der durchschnittlichen W-2-Vergütung über fünf Jahre erreichen, wobei die Strafe auf alle Beträge oberhalb des einfachen Basisbetrags angewendet wird. Privatunternehmen können diese Konsequenzen durch einen 75-prozentigen Cleansing Vote unbefangener Aktionäre in Verbindung mit vor dem Abschluss unterzeichneten bedingten Verzichtserklärungen vollständig vermeiden.
Earnouts bei M&A: Überbrückung der Bewertungslücke ohne Rechtsstreit
Etwa ein Drittel der M&A-Transaktionen mit privaten Zielgesellschaften im Jahr 2024 beinhaltete einen Earnout, und das mediane Earnout-Potenzial stieg auf etwa 43 % der Abschlusszahlung. Dieser Leitfaden erläutert die Struktur bedingter Kaufpreise, die steuerliche Mechanik von Ratenverkäufen nach Section 453, die Falle von Vergütung versus Kaufpreis sowie die wiederkehrenden Formulierungsfehler hinter sechs der letzten sieben großen Delaware-Entscheidungen zugunsten von Verkäufern.
Bewertung eines eng geführten Unternehmens: Substanzwert-, Ertragswert- und Marktwertverfahren für Exits, Buyouts und Erbschaftsübertragungen
Drei Bewertungsansätze – Substanzwert, Ertragswert und Marktwert – können bei demselben eng geführten Unternehmen zu Wertunterschieden von 50 % führen. Dieser Leitfaden erklärt, wann welcher Ansatz geeignet ist, wie DLOM- und DLOC-Abschläge angewendet werden und welche Unterlagen Eigentümer vor einem Verkauf, einem Gesellschafter-Buyout oder einer Erbschaftsübertragung benötigen.
Ratenverkäufe und Formular 6252: Verteilung von Veräußerungsgewinnen auf zukünftige Jahre
Wie IRC Section 453 und Formular 6252 es Verkäufern ermöglichen, Veräußerungsgewinne aus verkäuferfinanzierten Immobilien- oder Unternehmensverkäufen über die Jahre des Zahlungseingangs zu verteilen – einschließlich der Formel für den Bruttogewinnprozentsatz, der Falle bei der Wiedereinforderung von Abschreibungen, der Zinsbelastung nach Section 453A bei Ratenzahlungssalden über 5 Millionen US-Dollar und wann man sich gegen die Regelung entscheiden sollte.
Section 1374 Built-In Gains Tax: Das fünfjährige Fenster, das Umwandlungen von C-Corp in S-Corp erfasst
Wenn eine C-Corporation in eine S-Corporation umgewandelt wird, erhebt Section 1374 eine Steuer von 21 % auf Unternehmensebene auf wertgesteigerte Vermögenswerte, die während einer fünfjährigen Anerkennungsfrist veräußert werden. Dieser Leitfaden führt durch NUBIG, NRBIG, die Regeln für 2026, ein Praxisbeispiel und sieben Planungsstrategien, um eine sechsstellige Überraschung zu vermeiden.
ESOP Section 1042 Rollover: Wie C-Corp-Eigentümer an Mitarbeiter verkaufen und Kapitalertragsteuern aufschieben (oder vermeiden) können
Section 1042 des IRC ermöglicht es Eigentümern einer C-Corporation, beim Verkauf von Anteilen an einen ESOP die bundesweite Kapitalertragsteuer auf unbestimmte Zeit aufzuschieben – und sie potenziell durch einen Step-up im Todesfall gänzlich zu vermeiden. Dieser Leitfaden behandelt die fünf Qualifizierungsvoraussetzungen, was als Qualified Replacement Property gilt, die Diversifikationsstrategie mittels Floating Rate Notes und die Abwägungen, die Gründer im Vergleich zu einem strategischen Verkauf treffen sollten.
Asset Sale vs. Stock Sale: Wie die M&A-Deal-Struktur entscheidet, wer die Steuern zahlt
Ein Asset Sale gegenüber einem Stock Sale verändert, wer Steuern zahlt, wer die Haftung trägt und wie ein Deal abgeschlossen wird. Vergleichen Sie die Steuerberechnungen für 2026, die Doktrinen der Rechtsnachfolgerhaftung und die S-Corp-Hybridstrukturen – Section 338(h)(10) und F-Reorganisationen –, die heute Mid-Market-Deals dominieren.
Unternehmensnachfolgeplanung: Ein vollständiger Leitfaden für Kleinunternehmer
Erfahren Sie, wie Sie einen Unternehmensnachfolgeplan erstellen, der Ihr Erbe schützt. Behandelt die fünf wichtigsten Nachfolgeoptionen, Kauf-Verkaufs-Vereinbarungen, Unternehmensbewertung, Steuerplanung und einen schrittweisen Zeitplan für Kleinunternehmer.
Nachlassplanung für Kleinunternehmer: Schützen Sie Ihr Vermächtnis und Ihr Unternehmen
Ein umfassender Leitfaden zur Nachlassplanung für Kleinunternehmer. Behandelt Treuhandfonds, Kauf-Verkaufs-Vereinbarungen, die Änderungen der Erbschaftssteuerfreibeträge 2026, steueroptimierte Übertragungsstrategien, Nachfolgeplanung und eine praktische Checkliste zur Nachlassplanung.