#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Comptabilitat per a productors comercials de mel i explotacions apícoles: Schedule F, l'elecció del període preproductiu de la Secció 263A(d), ingressos per pol·linització multiestatal i KPI de lliures per rusc
Com els productors comercials de mel i els apicultors de pol·linització estructuren els llibres per al Schedule F, opten per no capitalitzar el període preproductiu de la Secció 263A, amortitzen les abelles com a bestiar de 7 anys, assignen ingressos per pol·linització entre estats, compleixen amb l'etiquetatge de mel de la FDA i fan el seguiment dels KPI de lliures per colònia i ingressos per rusc a una escala de 1.000 ruscos.
Formulari 5471 el 2026: Com l'OBBBA reescriu l'informe de CFC, el NCTI substitueix el GILTI i què ha de presentar cada accionista dels EUA amb un 10% aquest any
Una guia de 2026 sobre el Formulari 5471 després de la One Big Beautiful Bill Act — es deroga el QBAI, el GILTI es converteix en NCTI, la deducció de la Secció 250 baixa al 40%, la reducció de l'FTC s'ajusta al 10% i la regla de participació prorratejada passa a la propietat diària. Cobreix les cinc categories de declarant, els annexos J/M/P/Q, la coordinació dels formularis 8992 i 1118, la traducció de divises de la Secció 989 i les sancions de 10.000 $ per CFC.
Comptabilitat per a constructors de cases a mida: Secció 460, costos per projecte, retencions i indicadors de referència de la NAHB
Com han d'estructurar els seus llibres els contractistes residencials independents i els constructors de cases a mida — l'elecció del mètode de la Secció 460, categories de costos per projecte a nivell de fase, gestió de dipòsits i retencions, disciplina en les renúncies de gravàmens, reserves de garantia i els KPI de la NAHB que realment importen.
Exclusió QSBS de la Secció 1202: Una guia per a fundadors per a 15 milions de dòlars en guanys lliures d'impostos
La Secció 1202 permet als fundadors, empleats inicials i inversors àngels excloure fins a 15 milions de dòlars en guanys de capital dels impostos federals. Aquesta guia cobreix els canvis de l'OBBBA, els cinc filtres d'elegibilitat, el nou període de retenció esglaonat de 3/4/5 anys, les reinversions de la Secció 1045 i les estratègies d'acumulació (stacking) que multipliquen el límit per emissor entre membres de la família i fideïcomisos no atorgants.
La Regla d'Augusta: Com els propietaris de negocis lloguen el seu habitatge a la seva S-Corp durant 14 dies a l'any lliure d'impostos
La Secció 280A(g) de l'Internal Revenue Code permet al propietari d'un negoci llogar una residència personal a la seva pròpia S-corporation fins a 14 dies a l'any i excloure cada dòlar dels ingressos bruts personals mentre l'empresa dedueix el lloguer segons la Secció 162. El cas Sinopoli mostra què sobreviu a una auditoria i què no.
Opcions sobre accions ISO vs. NSO: Guia fiscal per a empleats de startups sobre l'AMT, la Secció 83(b), l'exercici anticipat i el límit de 100.000 $
Un manual fiscal pràctic per a empleats de startups amb ISO o NSO — que cobreix l'exposició a l'AMT mitjançant la línia 2i del Formulari 6251, el termini de 30 dies de la Secció 83(b), la regla de disposició qualificada de dos anys i un any, el límit ISO de 100.000 $ del primer exercici, i l'error de la base de cost del 1099-B que causa doble tributació.
Pagaments de la Secció 736 a Socis Jubilats o Finats: 736(a) vs. 736(b), Actius Calents, i la Palanca del Fons de Comerç
La Secció 736 divideix els pagaments liquidadors a un soci jubilat en pagaments per propietat 736(b) (guanys de capital, sense deducció per a l'empresa) i pagaments d'ingressos o garantits 736(a) (ingressos ordinaris amb impost d'autònoms, deduïbles per l'empresa). L'excepció per a partnerships de serveis, els actius calents de la Secció 751 i l'elecció de la Secció 754 determinen conjuntament si els diners d'impostos de sis o set xifres recauen sobre el jubilat o l'empresa.
Casella 3 del Formulari 1099-DIV: El parany de la base del retorn de capital per a inversors de REIT, BDC i MLP
Una guia pràctica sobre les distribucions no dividend de la casella 3 del formulari 1099-DIV — com els pagaments per retorn de capital de REIT, BDC, MLP i fons de distribució gestionada redueixen la vostra base de cost segons la secció 301(c)(2) de l'IRC, es converteixen en guanys de capital immediats segons la 301(c)(3) un cop la base arriba a zero, i quins registres heu de mantenir perquè el programa de verificació de l'IRS mai no us agafi desprevinguts.
Conversió involuntària de la Secció 1033: Una guia per a empreses no agrícoles sobre l'ajornament de guanys en propietats destruïdes, robades o expropiades
La Secció 1033 permet a les empreses no agrícoles ajornar el guany en propietats destruïdes, robades o expropiades si els ingressos es reinverteixen en propietats de substitució qualificades en un termini de 2, 3 o 4 anys. Aquesta guia cobreix la mecànica d'elecció al Formulari 4797, les proves de "servei o ús similar o relacionat" vs. "tipus similar", la trampa de la recuperació de base de transferència i la comptabilitat necessària per sobreviure a una inspecció de l'IRS.
Quan el guany de capital esdevé renda ordinària: la secció 1239 i el parany de l'empresa familiar
La secció 1239 converteix el guany de capital en renda ordinària en les vendes de béns depreciables entre parts vinculades, incloent-hi un propietari de control i la seva pròpia societat, associació o fideïcomís. Les regles de propietat indirecta sota la secció 267(c) fan que el llindar de més del 50% sigui més fàcil de creuar del que esperen els propietaris d'empreses familiars.
Secció 277 i 501(c)(7): Ingressos de socis vs. no socis per a clubs socials
Els clubs socials sota la Secció 501(c)(7) han de mantenir els ingressos de no socis per sota del 35% dels ingressos bruts i l'ús de les instal·lacions per part de no socis per sota del 15%, mentre que la Secció 277 posa en quarantena les pèrdues de la part dels socis per a organitzacions de membres no exemptes. Aquesta guia explica com interactuen ambdues regles, com assignar les despeses UBTI al Formulari 990-T i com estructurar un pla de comptes perquè la divisió entre socis i no socis superi una inspecció de l'IRS.
Contractes de lloguer de la Secció 467: Lloguer escalonat, prepagat i diferit sota la regla antiabús del codi fiscal
La Secció 467 obliga a la comptabilitat de meritació i als interessos imputats en els arrendaments comercials superiors a 250.000 dòlars amb lloguer escalonat, prepagat o diferit, anul·lant el tractament per criteri de caixa, recaracteritzant part de cada pagament de lloguer com un préstec implícit entre arrendador i arrendatari, i creant diferències comptables-fiscals en el Schedule M-1 respecte al lloguer lineal de l'ASC 842.