#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Formulari 8889 el 2026: Informes d'HSA sense activar la penalització del 6%, 10% o 20%
Una guia detallada del 2026 sobre el Formulari 8889 — límits de contribució a l'HSA (4.400 $ individual, 8.750 $ familiar), el triple avantatge fiscal, el període de prova de 13 mesos de la regla de l'últim mes, la trampa de la inscripció retroactiva de sis mesos de Medicare i els sis errors de presentació més comuns que activen l'impost especial del 6% per excés de contribució, la recuperació del 10% o la penalització del 20% per distribucions no qualificades.
HSA vs FSA vs HRA el 2026: Combina una FSA de propòsit limitat amb el teu HSA i evita la trampa del 'fes-lo servir o perd-lo'
Normes de 2026 per a HSA, FSA i HRA — límits d'aportació, qui és el propietari de cada compte, quan convé cadascun, com combinar una FSA de propòsit limitat amb un HSA sense perdre l'elegibilitat, i com empleats i ocupadors eviten la pèrdua de fons.
HSA vs FSA vs HRA el 2026: El manual pràctic per triar, combinar i no perdre els teus diners per a la salut
Una guia del 2026 sobre les regles d'HSA, FSA i HRA amb els nous límits de contribució, la combinació d'FSA de propòsit limitat que suma fins a 7.800 $ d'espai lliure d'impostos i com les petites empreses poden utilitzar ICHRA i QSEHRA per competir amb els beneficis corporatius.
El manual del Mega Backdoor Roth: Com els qui tenen ingressos elevats poden canalitzar 47.500 $ addicionals cap a comptes de jubilació lliures d'impostos el 2026
El mega backdoor Roth permet desviar fins a 47.500 $ de contribucions al 401(k) després d'impostos cap a un compte Roth per al 2026, a més dels 24.500 $ de l'ajornament estàndard de l'empleat, convertint els dòlars després d'impostos mitjançant una conversió Roth dins del pla o una distribució en actiu a un Roth IRA. El límit total de la secció 415(c) de l'IRS de 72.000 $ (80.000 $ si es tenen 50 anys o més) cobreix les contribucions de totes les fonts combinades, i fer la conversió ràpidament manté el llast dels guanys imposables a prop de zero.
El parany fiscal del NIL: el que els atletes universitaris (i els seus pares) deuen pels ingressos de patrocinis, col·lectius i participació en els guanys
Com es graven els patrocinis NIL, els pagaments de col·lectius i la participació en els ingressos de House v. NCAA el 2026: el funcionament de l'Schedule C, el 15,3% d'impost sobre el treball autònom, les declaracions multiestatals per a atletes i les estratègies de planificació que fan que l'abril sigui gestionable per als atletes universitaris i les seves famílies.
Fons de comerç personal en vendes d'actius de C-Corp: Martin Ice Cream, Norwalk, Bross Trucking i Howard
Les exclusions del fons de comerç personal permeten als accionistes de societats C pagar un 23,8% en guanys de capital en lloc de més del 40% d'impostos combinats sobre una part d'una venda d'actius. Martin Ice Cream, Norwalk i Bross Trucking mostren quan l'assignació sobreviu; Howard mostra quan un acord d'ocupació i de no competència la destrueix silenciosament.
Fons de comerç personal en vendes d'actius de fusions i adquisicions: Com Martin Ice Cream i Norwalk ajuden els propietaris a evitar la doble imposició
El fons de comerç personal, fonamentat en les decisions del Tribunal Fiscal Martin Ice Cream i Norwalk, permet als propietaris de societats C de capital tancat transferir una part del preu de venda d'actius fora de l'àmbit impositiu corporatiu cap a l'accionista com a guany de capital a llarg termini. Aquesta guia explica la doctrina, quan funciona, la documentació que sobreviu a una auditoria de l'IRS i els errors que han enfonsat les assignacions.
Impost sobre la societat de cartera personal sota la Secció 541: El recàrrec del 20% que embosca silenciosament les societats C de capital tancat
La Secció 541 aplica un recàrrec federal del 20% a les societats C de capital tancat que no superen tant la prova de propietat d'accions com la del 60% d'ingressos passius. Aquesta guia detalla el funcionament de l'Annex PH, la deducció per dividends pagats i quatre maneres —dividends en efectiu, retroactius, de consentiment i de deficiència— de posar a zero l'impost abans que s'apliqui.
Impost sobre les vendes en SaaS, streaming i béns digitals el 2026: Una guia de supervivència de compliment estat per estat per a venedors de programari
Per al 2026, l'impost sobre les vendes en SaaS i béns digitals es divideix en tres vies legals —propietat tangible, servei gravable o intangible no gravable— a més d'una prova de l'objecte real basada en la intenció del client. Aquesta guia cobreix els canvis del 2026 a Illinois, Maine i D.C., els llindars de nexe econòmic i quan un acord de divulgació voluntària és millor que el registre directe.
Guia de supervivència de l'Annex F: ajornament de l'assegurança de collites, vendes de bestiar de la Secció 1033(e) i mitjana d'ingressos de l'Annex J
S'expliquen les eleccions fiscals agrícoles de l'Annex F — ajornament de l'assegurança de collites sota la Secció 451(f), substitució de bestiar forçada pel clima sota la Secció 1033(e), deduccions per conservació de la Secció 175, el límit de subministraments prepagats de la Secció 464, la regla de l'impost estimat de l'1 de març i la mitjana d'ingressos triennal de l'Annex J — amb regles, terminis i exemples pràctics.
Annex F: Informe de tributació agrícola, ajornaments per desastres i mitjana d'ingressos explicats
Una guia pràctica de l'Annex F per a agricultors i ramaders, que cobreix l'ajornament de l'assegurança de collites segons la Secció 451, l'ajuda per al bestiar relacionada amb el clima (Seccions 451(g) i 1033(e)), les deduccions per conservació de sòl i aigua de la Secció 175 limitades al 25% dels ingressos bruts de la granja, la Secció 179 i la depreciació addicional, i la mitjana d'ingressos de l'Annex J utilitzant els ingressos agrícoles elegits durant tres anys base.
Annexos K-2 i K-3 el 2026: L'excepció de presentació nacional, el termini d'un mes i el parany del crèdit fiscal estranger
Els annexos K-2 i K-3 van incloure fins i tot societats de persones i societats S purament nacionals en la presentació d'informes fiscals internacionals a partir del 2021. Aquesta guia explica les normes de presentació de 2026, l'excepció de presentació nacional de quatre condicions, la notificació als socis del 15 de gener i els terminis de sol·licitud de l'annex K-3 d'un mes del 15 de febrer per als declarants d'any natural, l'excepció de 250.000 $ per a petites entitats afegida el 2024 i el càlcul de les sancions per soci i per mes per incompliment.