#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Secció 1248 de dividends implícits en vendes d'accions de CFC: Una guia per a l'accionista dels EUA sobre E&P, GILTI i PTEP
La Secció 1248 recaracteritza part del guany d'un accionista dels EUA en la venda d'accions de CFC com un dividend, limitat pels guanys i beneficis de la societat i reduït pel PTEP de les inclusions GILTI i de la Subpart F. Aquesta guia explica qui es veu afectat, com funciona la revisió retrospectiva, per què els venedors corporatius poden preferir la recaracterització per a la Secció 245A i com elaborar un document de treball defendible.
Port segur d'immobles de lloguer de la Secció 199A: Com els propietaris registren 250 hores, eviten la trampa del lloguer triple net i asseguren la deducció del 20% de QBI
El Revenue Procedure 2019-38 permet als propietaris tractar els immobles de lloguer com un negoci o activitat comercial per a la deducció del 20% de QBI si registren 250 hores de serveis qualificats, mantenen registres contemporanis, eviten els lloguers triple net i presenten una elecció signada — ara permanent sota la Llei One Big Beautiful Bill de 2025.
El port segur per al lloguer d'immobles de la Secció 199A: Una guia per a propietaris del Schedule E
La Rev. Proc. 2019-38 permet als propietaris reclamar la deducció del 20% de QBI si una empresa de lloguer registra més de 250 hores de serveis de lloguer a l'any amb registres contemporanis i una elecció signada. S'exclouen els arrendaments triple net i les propietats d'ús personal.
Amortitzacions d'accions de la Secció 302: Tractament com a venda vs. dividend en societats C de capital tancat
Una guia pràctica sobre les amortitzacions d'accions de la Secció 302 en societats C de capital tancat — quan una recompra rep tractament de guany de capital davant el de dividend, com l'atribució familiar de la Secció 318 desqualifica la majoria d'amortitzacions familiars i com les quatre proves de la 302(b) més la renúncia de la 302(c)(2) preserven el tractament de venda.
Redempció d'accions de la Secció 302: Com les societats anònimes (C Corporations) tancades eviten el tractament de dividends per sorpresa
La Secció 302 del Codi de Rendes Internes decideix si la redempció d'accions d'una societat anònima (C corp) tancada es tributa com una venda de capital o com un dividend d'import total. Aquesta guia explica les tres proves de la Secció 302(b), els paranys d'atribució de la Secció 318 que atrapen les empreses familiars, l'exempció d'atribució familiar de 10 anys i el port segur de liquidació parcial sota la Secció 302(b)(4).
Secció 382: Per què els adquirents perden les pèrdues netes operatives d'una societat objectiu
La Secció 382 limita la rapidesa amb què un adquirent pot utilitzar les pèrdues netes operatives d'una societat objectiu després d'un canvi de propietat; el límit anual equival al valor del patrimoni net de la societat que perd multiplicat per la taxa exempta d'impostos a llarg termini (al voltant del 3,58% a principis del 2026). Aquí s'explica què ho desencadena i les solucions alternatives legítimes.
Secció 461(h) Rendiment Econòmic i l'Excepció de Partides Recurrents: Quan els Passius en Base de Meritació Són Realment Deduïbles
La Secció 461(h) superposa una prova de rendiment econòmic al test de tots els fets, de manera que els contribuents amb base de meritació no poden deduir un passiu fins que l'activitat subjacent es produeixi realment. L'excepció de partides recurrents accelera les deduccions per a despeses previsibles quan el rendiment econòmic es produeix en els 8,5 mesos posteriors al tancament de l'exercici i es compleixen quatre condicions específiques.
Dipòsits de la Secció 6603: Atureu els interessos de l'IRS sobre impostos en disputa sense renunciar als drets d'apel·lació
Un dipòsit de la Secció 6603 congela els interessos per pagament insuficient de l'IRS sobre impostos impugnats, alhora que preserva els vostres drets d'apel·lació, el Tribunal Fiscal i el dret de retirada. Aquesta guia cobreix la designació per escrit sota la Rev. Proc. 2005-18, quan un dipòsit és millor que un pagament, la mecànica de retirada LIFO i les trampes procedimentals que converteixen els dipòsits planificats en pagaments accidentals.
Dipòsits de la Secció 6603: Atura els Interessos de l'IRS sense Concedir l'Auditoria
Un dipòsit de la Secció 6603 atura els interessos sobre un deute tributari en disputa amb l'IRS sense pagar l'impost, acceptar la posició o perdre l'accés al Tribunal Tributari. El Procediment Tributari 2005-18 detalla el funcionament—una designació per escrit que indica l'impost, l'any, l'import i la base de la disputa.
Comptabilitat per a amfitrions de lloguer a curt termini: Schedule E vs. Schedule C, la regla de l'estada mitjana de 7 dies i la participació material
Com els amfitrions d'Airbnb i Vrbo classifiquen els ingressos a l'Schedule E vs. l'Schedule C, calculen l'estada mitjana de 7 dies i documenten la participació material per desbloquejar pèrdues no passives contra els salaris W-2.
Solo 401(k) vs. SEP-IRA el 2026: Escollir el pla de jubilació per a autònoms que realment protegeix més ingressos
Una comparativa per al 2026 dels plans solo 401(k) i SEP-IRA per a autònoms, amb càlculs d'aportació per a ingressos nets de 60.000 $, 120.000 $ i 300.000 $, regles SECURE 2.0 per a aportacions de regularització Roth i superaportacions, terminis de configuració i un marc de decisió per escollir el pla que protegeixi més ingressos.
Comptes ABLE el 2026: Com la Secció 529A permet que les persones amb discapacitat estalviïn 19.000 $ l'any lliures d'impostos sense perdre l'SSI o el Medicaid
Una guia de 2026 sobre els comptes ABLE sota la Secció 529A de l'IRC — el nou límit d'elegibilitat de 46 anys que fa que 6 milions més de nord-americans (inclosos 1 milió de veterans) siguin elegibles, el límit de contribució anual de 19.000 $, la protecció de 100.000 $ de l'SSI, la protecció il·limitada de Medicaid, les despeses de discapacitat qualificades, el multiplicador ABLE per treballar fins a 34.650 $ i com evitar el reemborsament de Medicaid en cas de mort.