#tax-deductions
Tax Deductions
Maximize tax deductions and reduce your tax liability legally
Formulari 8995 vs. Formulari 8995-A: Quin formulari de deducció QBI presentar el 2026 (i per què el vostre llindar d'ingressos decideix)
Per al 2026, els ingressos tributables inferiors a 201.750 $ (solters) o 403.500 $ (declaració conjunta) us qualifiquen per al formulari 8995 d'una sola pàgina. Per sobre d'aquests llindars, el formulari 8995-A aplica els límits de salaris W-2, UBIA i la reducció progressiva SSTB a la deducció del 20% de la QBI.
Compensació de pèrdues de capital de la secció 1212: el límit anual de 3.000 $, el transport indefinit i per què el caràcter es manté al llarg dels exercicis fiscals
Una guia pràctica de la secció 1212 de l'IRS per a inversors individuals: el límit anual de 3.000 $ per a ingressos ordinaris, el transport de pèrdues indefinit, la preservació del caràcter a curt i llarg termini, les regles d'ordenació de l'annex D i com interactuen les vendes fictícies amb les compensacions.
Accions de petites empreses de la Secció 1244: Com els fundadors converteixen una startup fallida en una pèrdua ordinària de 50.000 $
La Secció 1244 permet als fundadors i inversors inicials aptes convertir fins a 50.000 $ (100.000 $ en declaració conjunta) de pèrdua de capital en accions d'una C-corporation fallida en una pèrdua ordinària deduïble de salaris W-2, ingressos com a autònom o interessos. Aquesta guia cobreix qui hi té dret, el sostre de capital d'1 milió de dòlars, la declaració mitjançant el formulari 4797 i els passos de constitució que fan que la deducció sigui defensable.
La deducció de l'assegurança mèdica per a autònoms: Com l'article 162(l) supera les deduccions detallades
L'article 162(l) permet als empresaris individuals, socis i accionistes amb més del 2% d'una S-corp deduir les primes de salut, dental, visió, LTC i Medicare per sobre de la línia al Schedule 1, línia 17 — evitant el llindar del 7,5% de l'AGI que restringeix les deduccions mèdiques detallades. El formulari 7206 estableix tres límits —ingressos del treball, mesos de cobertura subvencionada i coordinació del PTC— i els propietaris d'S-corp han d'incloure les primes a la casella 1 del W-2 (no a la 3 o 5) per mantenir la deducció.
Deduccions per servituds de conservació de la Secció 170(h): Per què els donants d'ingressos alts s'enfronten a sancions del 40%, auditories automàtiques i una taxa d'acceptació judicial del 6%
La Secció 170(h) permet als propietaris deduir el valor perdut quan estableixen una restricció de conservació permanent sobre béns immobles, però l'IRS ha catalogat les estructures sindicades d'alta ràtio com a transaccions llistades i ara desestima més del 90% de la deducció reclamada als tribunals. Aquesta guia explica la prova de qualificació de quatre parts, el límit de 2,5 vegades la base sota la Secció 170(h)(7), la sanció de responsabilitat estricta del 40%, els requisits del formulari 8283, el termini de prescripció de sis anys i la finestra de resolució de l'IRS de 2026.
Servituds de conservació de la secció 170(h): sancions del 40%, el límit de societat de 2,5x i la taxa de concessió judicial del 6%
La secció 170(h) permet als propietaris de terres deduir la disminució del valor just de mercat causada per una servitud de conservació perpètua, però les versions sindicades s'enfronten ara a un límit de 2,5 vegades la base de la societat segons la llei SECURE 2.0, una sanció per declaració errònia de valoració bruta del 40% i una taxa mitjana de concessió del Tribunal Fiscal del 6% en judici.
Secció 179 vs. 100% d'amortització accelerada sota l'OBBBA: Com les petites empreses haurien de triar les deduccions d'equips el 2026
L'OBBBA va restaurar de manera permanent el 100% de l'amortització accelerada i va elevar el límit de la Secció 179 a 2,56 milions de dòlars per al 2026. Un marc pràctic perquè les petites empreses triïn entre ambdues — que cobreix els límits de la base imposable, el desacoblament estatal, els topalls per a SUV i la nova deducció per béns de producció qualificats de la Secció 168(n).
Actius intangibles de la Secció 197: Amortització a 15 anys per a fons de comerç, llistes de clients i acords de no competència
La Secció 197 exigeix als compradors en una adquisició d'actius tributables que amortitzin els intangibles adquirits —fons de comerç, llistes de clients, plantilla existent, convenis de no competència— de forma lineal durant 180 mesos. Aquesta guia detalla l'assignació del preu de compra del Formulari 8594, les regles contra l'encadenament per a operacions entre parts vinculades, la regla de no pèrdua en alienacions i la presentació del Formulari 4562 durant tot el cicle de 15 anys.
Limitació de l'SSTB de la Secció 199A: Per què els metges, advocats i consultors amb ingressos elevats perden la deducció del 20% per QBI
La deducció del 20% per QBI de la Secció 199A s'elimina gradualment per complet per als metges, advocats, consultors i altres activitats comercials o professionals de serveis específics (SSTB) amb ingressos elevats, cosa que li costa a un cirurgià casat amb 700.000 $ d'ingressos K-1 uns 52.000 $ a l'any. Aquesta guia cobreix els llindars d'ingressos per al 2026 (inici de l'eliminació ~394.600 $ MFJ, eliminació total ~544.600 $), el port segur de minimis al 10% / 5% dels ingressos, les regles anti-'crack and pack' sota la Reg. §1.199A-5(c)(2) i estratègies pràctiques com els plans de prestació definida i la planificació de salaris W-2 per preservar la deducció.
L'abisme SSTB de la Secció 199A: Per què metges, advocats i consultors perden la deducció del 20 per cent per QBI
La norma SSTB de la Secció 199A denega la deducció del 20 per cent per ingressos comercials qualificats als metges, advocats, consultors i assessors financers amb ingressos elevats. El 2026, l'eliminació progressiva per a declaracions conjuntes va dels 403.500 $ als 553.500 $, i l'OBBBA ha afegit una deducció mínima permanent de 400 $ per als propietaris de negocis actius.
Agrupació d'activitats passives de la Secció 469: Com els inversors immobiliaris desbloquegen les pèrdues suspeses
Com els inversors immobiliaris i els propietaris de múltiples entitats utilitzen l'elecció d'agrupació de la Secció 469 sota la Reg 1.469-4 per agregar hores entre propietats i alliberar pèrdues suspeses — cobrint la prova de la unitat econòmica adequada, l'agregació professional immobiliària Reg 1.469-9(g), les regles de divulgació de Rev. Proc. 2010-13 i per què l'elecció és més fàcil de presentar que de desfer.
Deducció de l'assegurança mèdica per a autònoms segons la Secció 162(l): La deducció directa que supera la detallada per a empresaris individuals i propietaris de S-Corp
La Secció 162(l) permet que els empresaris individuals, socis i accionistes de S-corp amb més del 2% dedueixin el 100% de les primes mèdiques, dentals, de visió i d'atenció a llarg termini de manera directa a l'Annex 1, línia 17, si superen el límit d'ingressos derivats del treball, la regla de l'ocupador del cònjuge i la coreografia d'informació del W-2 al formulari 7206.