Salta al contingut principal

#succession-planning

Succession Planning

Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity

34 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions

Impost sobre les Transferències amb Salt de Generació el 2026: Com els avis transmeten el patrimoni als néts sense pagar l'impost de successions dues vegades

Per al 2026, la One Big Beautiful Bill Act estableix l'exempció del GST en 15 milions de dòlars per persona (30 milions per parella), amb un tipus fix del 40 per cent en les transferències a persones saltades; aquesta guia cobreix les regles de les persones saltades, els salts directes, les terminacions subjectes a impostos, l'assignació automàtica versus l'electiva de l'exempció i com els fideïcomisos dinàstics aconsegueixen una ràtio d'inclusió de zero.

mike

taxtax-planningestate-planning

El manual de la venda a terminis amb l'IDGT: Congelant el valor del patrimoni, eliminant els impostos sobre la renda i sobrevivint a la Rev. Rul. 2023-2

Com la venda a terminis mitjançant un fideïcomís de cedent intencionadament defectuós (IDGT) congela el valor del patrimoni segons l'AFR actual, per què la Revenue Ruling 2023-2 va posar fi a la drecera de l'augment de la base de cost per als actius del fideïcomís de cedent, i les formalitats que determinen el resultat de les auditories.

mike

estate-planningtrusttax-planning

Valoració d'una empresa de capital tancat: enfocaments d'actius, ingressos i mercat per a sortides, compres i transmissions patrimonials

Tres enfocaments de valoració —actius, ingressos i mercat— poden produir diferències del 50% en el valor indicat per a una mateixa empresa de capital tancat. Aquesta guia explica quan s'aplica cadascun, com s'apliquen els descomptes DLOM i DLOC i quins registres necessiten els propietaris abans d'una venda, compra de socis o transmissió patrimonial.

mike

business-valuationsmall-businesssuccession-planning

Vendes a terminis i Formulari 6252: Repartiment del guany de capital en els anys futurs

Com la Secció 453 de l'IRC i el Formulari 6252 permeten als venedors repartir el guany de capital en vendes d'immobles o negocis finançats pel venedor al llarg dels anys en què es reben els pagaments — incloent-hi la fórmula del percentatge de benefici brut, el parany de la recuperació de l'amortització, el càrrec per interessos de la Secció 453A en saldos a terminis superiors a 5 milions de dòlars, i quan optar per no participar-hi.

mike

tax-planningcapital-gainsreal-estate

Diferiment de l'Impost sobre Successions de la Secció 6166 per a empreses de capital tancat: L'elecció de pagament a terminis de 14 anys el 2026

Com els marmessors d'herències d'empreses de capital tancat utilitzen la Secció 6166 de l'IRC per ajornar l'impost federal sobre successions durant 14 anys a un tipus del 2%, amb la base de 1,94 milions de dòlars ajustada a la inflació per al 2026, la prova d'elegibilitat del 35%, la mecànica de l'elecció i els esdeveniments d'acceleració que posen fi al diferiment.

mike

estate-planningtax-planningsuccession-planning

Reinversió de la Secció 1042 de l'ESOP: Com els propietaris de societats C poden vendre a empleats i ajornar (o eliminar) l'impost sobre guanys de capital

La Secció 1042 de l'IRC permet que el propietari d'una societat C que ven accions a un ESOP ajorni l'impost federal sobre guanys de capital indefinidament i, potencialment, l'elimini mitjançant l'actualització del valor fiscal per defunció. Aquesta guia cobreix les cinc condicions de qualificació, què es considera Propietat de Substitució Qualificada, l'estratègia de diversificació amb pagarés a tipus variable i els avantatges i inconvenients que els fundadors han de sospesar en comparació amb una venda estratègica.

mike

tax-planningcapital-gainsc-corp

Assegurança de vida per a persones clau i compliment de la Secció 101(j)

L'assegurança de vida per a persones clau paga a l'empresa, no a la família, quan mor un fundador, un generador d'ingressos o un especialista. La Secció 101(j) de l'IRC fa que el benefici per defunció estigui subjecte a impostos a menys que s'hagi completat la notificació i el consentiment per escrit abans que s'emeti la pòlissa — un pas que la majoria de petites empreses ignoren, convertint un benefici d'1 milió de dòlars lliure d'impostos en aproximadament 600.000–700.000 dòlars després d'impostos.

mike

insurancebusiness-insurancesmall-business

Fideïcomís 'See-Through' com a beneficiari d'un IRA: com funcionen els fideïcomisos de conducte i d'acumulació sota la regla dels 10 anys de la Llei SECURE

Un fideïcomís 'see-through' designat en un formulari de beneficiari d'un IRA ha de navegar per la regla dels 10 anys de la Llei SECURE. Els fideïcomisos de conducte traslladen cada distribució al beneficiari abans del desè any, mentre que els fideïcomisos d'acumulació retenen els actius però s'enfronten a trams impositius comprimits que assoleixen el tipus federal del 37 per cent amb només 16.000 $ d'ingressos retinguts el 2026.

mike

iraestate-planningtrust

Planificació successòria per a propietaris de petites empreses: protegeixi el seu llegat i el seu negoci

Una guia completa de planificació successòria per a propietaris de petites empreses. Inclou fideïcomisos, acords de compravenda, els canvis en l'exempció de l'impost de successions de 2026, estratègies de transferència fiscals intel·ligents, planificació de la successió i una llista de verificació pràctica per a la planificació successòria.

mike

small-businessestate-planningtax-planning
Comença gratis→Documentació