#internal-controls
Sistemes i procediments que protegeixen els actius, garanteixen registres precisos i prevenen el frau
L'IRS exigeix una prova darrere de cada deducció: una factura, un rebut o un extracte bancari. La comprovació contrasta els assentaments amb els documents; el seguiment comprova el sentit invers.
Cada saldo del balanç és una afirmació: la conciliació la demostra contra un programa independent. La rutina mensual de cinc passos, compte per compte.
El channel stuffing enregistra ingressos per enviaments que els distribuïdors no poden vendre: vigila el DSO, els comptes a cobrar que superen les vendes i les devolucions del trimestre següent.
El marc COSO de 2013 defineix el control intern mitjançant cinc components i 17 principis — els criteris darrere de cada auditoria SOX 404 i de la majoria de les revisions del CPA.
Els auditors proven cinc afirmacions —existència, completesa, valoració, drets, revelació— mitjançant confirmacions, observació i mostreig. Com funciona cadascuna i com preparar-se.
Una nota de crèdit redueix el que un client deu i una nota de dèbit ho augmenta — ambdues ajusten els comptes a cobrar sense reescriure la factura.
Negar-te a signar la teva carta de manifestacions d'auditoria força una denegació d'opinió: descobreix què et exigeix certificar la norma AU-C 580.
Positive Pay comprova cada xec amb el teu fitxer d'emissió i reté les discrepàncies per a una decisió de pagar o retornar el mateix dia — afegeix la comprovació del beneficiari i cobreix també l'ACH.
Una targeta fantasma és un número de targeta corporativa assignat a un propòsit, no a una persona — els límits MCC i les dades de nivell 3 la fan conciliable.
L'anàlisi de fluxos compara cada compte amb el període anterior i exigeix una raó per a cada moviment material — detectant assentaments erronis, meritacions obsoletes i frau abans del tancament.
L'inventari perpetu actualitza l'estoc i el cost de les vendes amb cada venda; el periòdic deriva el cost de les vendes d'un recompte físic — tria segons el nombre de SKU, el volum i el marge.
L'anàlisi ABC classifica cada SKU pel valor de consum anual, de manera que els articles A es guanyen recomptes setmanals i un estoc ajustat, mentre que la cua C navega en pilot automàtic a granel.
