Com els propietaris de corporacions S poden deduir les primes d'assegurança mèdica
Si operes com a corporació S, entendre com gestionar correctament les primes d'assegurança mèdica pot estalviar-te milers d'euros en impostos cada any. Tanmateix, les normes per als propietaris de corporacions S són diferents de les d'altres estructures empresarials, i equivocar-se podria costar deduccions o provocar una auditoria.
La regla de l'accionista del 2%: què has de saber
L'IRS té una regla especial per als accionistes de corporacions S que posseeixen més del 2% de l'empresa. A diferència dels empleats normals, aquests accionistes no poden rebre l'assegurança mèdica com a benefici marginal lliure d'impostos. En canvi, les primes pagades en nom seu s'han de declarar com a salaris subjectes a impostos.
Això pot semblar una mala notícia, però hi ha una escletxa d'esperança: tant la corporació S com l'accionista encara poden beneficiar-se de les deduccions fiscals, només que a través d'un procés diferent.
Com funciona: la perspectiva de la corporació S
Quan la teva corporació S paga primes d'assegurança mèdica per a un accionista de més del 2%, això és el que passa:
L'empresa pot deduir les primes com a despesa empresarial, de manera similar a com deduiria els salaris normals. Això redueix l'ingrés imposable de la corporació S.
Les primes s'han d'afegir als salaris W-2 de l'accionista a la casella 1 (salaris imposables). Tanmateix, aquestes quantitats no estan subjectes als impostos de la Seguretat Social i Medicare (FICA) ni als impostos federals per desocupació (FUTA), cosa que proporciona alguns estalvis en els impostos sobre la nòmina.
La corporació S ha d'haver establert el pla d'assegurança mèdica i pagar les primes directament o reemborsar l'accionista segons un pla responsable.
Com funciona: la perspectiva de l'accionista
Com a accionista-empleat, declararàs les primes d'assegurança mèdica com a ingressos al teu W-2, però pots reclamar-les a través de la deducció de l'assegurança mèdica per compte propi a la teva declaració d'impostos personal (Formulari 1040, Schedule 1).
Aquesta deducció es considera "per sobre de la línia", cosa que significa que pots reclamar-la fins i tot si no detalleu les deduccions. Això és valuós perquè:
- Redueix el teu ingrés brut ajustat (AGI)
- Disminueix la teva responsabilitat fiscal general
- Et pot qualificar per a altres beneficis fiscals basats en els ingressos
L'efecte net és que essencialment surts a taules en els impostos sobre la renda de les primes, mentre que la corporació S estalvia en els impostos sobre la nòmina.
Corporacions S només amb accionistes-empleats
Si la teva corporació S no té empleats a més dels accionistes, no pots establir un pla d'assegurança mèdica grupal. En canvi, has de:
- Comprar una pòlissa d'assegurança mèdica individual o familiar al teu nom
- Fer que la corporació S et reemborsi les primes, o fer que la corporació pagui les primes directament
- Declarar les primes com a salaris al teu W-2
- Reclamar la deducció de l'assegurança mèdica per compte propi a la teva declaració personal
Aquest acord encara proporciona beneficis fiscals, però requereix una documentació acurada per assegurar-se que l'IRS accepti les teves deduccions.
Corporacions S amb empleats que no són accionistes
Quan la teva corporació S té empleats que no són accionistes, pots establir un pla d'assegurança mèdica grupal. Els empleats que no són accionistes poden rebre l'assegurança mèdica com a benefici lliure d'impostos, igual que els empleats de qualsevol altra empresa.
Els accionistes es poden incloure en aquest pla grupal, però les normes especials encara s'apliquen:
- Les primes per als accionistes s'han de declarar com a salaris imposables al seu W-2
- Els accionistes reclamen la deducció de l'assegurança mèdica per compte propi a les seves declaracions personals
- Els empleats que no són accionistes reben el benefici lliure d'impostos
Això crea un sistema de dos nivells dins del teu pla d'assegurança mèdica, que requereix una administració i un registre acurats.
Requisits i limitacions importants
Per reclamar amb èxit les deduccions d'assegurança mèdica com a propietari d'una corporació S, has de complir diversos requisits:
La corporació S ha de pagar les primes. No pots pagar les primes personalment i després intentar deduir-les com a despesa empresarial. La corporació ha de pagar directament a la companyia d'assegurances o reemborsar-te mitjançant un acord de reemborsament adequat.
No pots deduir més del que guanyes. La deducció de l'assegurança mèdica per compte propi es limita als teus ingressos nets de la corporació S. Si els teus salaris són de 50.000 , només pots deduir 50.000 $.
La documentació adequada és essencial. Guarda registres de tots els pagaments de primes, la declaració W-2 i els acords de reemborsament. L'IRS examina aquestes deduccions, per la qual cosa és fonamental mantenir bons registres.
El moment importa. La corporació S ha d'establir el pla d'assegurança mèdica durant l'any fiscal, i has d'estar activament involucrat en el negoci per reclamar la deducció.
Passos pràctics per a la implementació
Si vols començar a aprofitar les deduccions d'assegurança mèdica com a propietari d'una corporació S, segueix aquests passos:
-
Tria el pla d'assegurança mèdica adequat. Si tens empleats que no són accionistes, investiga els plans grupals. Si ets un propietari en solitari, busca plans individuals que satisfacin les teves necessitats.
-
Configura un sistema de pagament o reemborsament. Decideix si la corporació S pagarà les primes directament a la companyia d'assegurances o et reemborsarà. Documenta aquest acord clarament.
-
Coordina't amb el teu proveïdor de nòmina. Assegura't que entenguin que les primes d'assegurança mèdica s'han d'afegir als salaris W-2 dels accionistes, però s'han d'excloure dels càlculs de FICA i FUTA.
-
Fes un seguiment acurat de tot. Mantén registres de tots els pagaments de primes, els reemborsaments i els documents de la pòlissa d'assegurança.
-
Treballa amb un professional fiscal. Donada la complexitat d'aquestes normes, comptar amb un comptable o assessor fiscal qualificat per revisar la teva configuració pot evitar errors costosos.
Errors comuns que cal evitar
Molts propietaris de corporacions S cometen aquests errors en gestionar l'assegurança mèdica:
No declarar les primes al W-2. Aquest és un dels errors més comuns. Si no afegeixes les primes als teus salaris W-2, l'IRS pot denegar la teva deducció per complet.
Intentar prendre la deducció sense l'acció adequada de la corporació S. La corporació ha d'establir i pagar formalment el pla d'assegurança. Els pagaments personals que no es reemborsen adequadament no es qualifiquen.
Confondre la deducció d'assegurança mèdica per compte propi amb les despeses mèdiques detallades. Aquestes són deduccions diferents amb normes i limitacions diferents.
No ajustar la deducció en calcular els impostos estimats. Atès que la deducció redueix el teu AGI, s'hauria de tenir en compte en els teus pagaments trimestrals d'impostos estimats.
La conclusió
Si bé les normes d'assegurança mèdica de les corporacions S són més complexes que les dels propietaris únics o les societats, encara ofereixen avantatges fiscals significatius. En estructurar adequadament el teu acord d'assegurança mèdica i mantenir registres precisos, pots reduir la teva responsabilitat fiscal corporativa i personal.
La clau és entendre que les primes d'assegurança mèdica flueixen a través de dues declaracions d'impostos: primer com a deducció per a la corporació S i salaris per a l'accionista, després com a deducció a la declaració personal de l'accionista. Quan es gestiona correctament, això crea una situació avantatjosa per a tothom que redueix la teva càrrega fiscal general alhora que proporciona una cobertura mèdica essencial per a tu i la teva família.
Recorda que les lleis fiscals canvien regularment i que la teva situació específica pot tenir consideracions úniques. Consulta sempre amb un professional fiscal qualificat per assegurar-te que estàs maximitzant les teves deduccions alhora que segueixes complint plenament les regulacions de l'IRS.
