Una publicació etiquetades amb "Condondonació del Préstec"

Si la vostra empresa ha rebut un préstec del Programa de Protecció de Nòmines (Paycheck Protection Program - PPP), comprendre el procés de condondonació és crucial per assegurar-vos que no heu de reemborsar aquests fons. Aquesta guia completa us explica tot el que necessiteu saber sobre com qualificar per a la condondonació total del préstec, des de les despeses elegibles fins als requisits de documentació.

Comprensió dels conceptes bàsics de la condondonació del préstec PPP​

El Programa de Protecció de Nòmines va ser dissenyat per ajudar les petites empreses a mantenir la seva força laboral durant els reptes econòmics. La millor part? Aquests préstecs poden ser completament condonats si compliu criteris específics. Tanmateix, no seguir les regles significa que haureu de reemborsar el préstec amb un interès de l' 1%.

Principi clau: El vostre préstec pot ser condonat si vau gastar els fons en despeses comercials elegibles durant el vostre període cobert i vau mantenir el nombre d'empleats i els nivells de compensació.

La regla del 60/40: La vostra base per a la condondonació​

Per qualificar per a la condondonació total, heu de seguir aquesta regla crítica:

• Almenys el 60% dels ingressos del préstec s'han de gastar en costos de nòmina
• Fins al 40% es pot gastar en altres despeses no relacionades amb la nòmina elegibles

Si gasteu menys del 60% en la nòmina, l'import de la condondonació es reduirà proporcionalment. Per exemple, si només gasteu el 50% en costos de nòmina, només podreu rebre la condondonació d'una part del vostre préstec.

Despeses de nòmina elegibles​

Els costos de nòmina són la pedra angular de la condondonació del PPP. Això és el que qualifica:

Per als empleats​

• Salaris bruts, sous, propines i comissions
• Contribucions de l'empresa a l'assegurança mèdica dels empleats
• Contribucions de l'empresa a plans de jubilació
• Impostos estatals i locals sobre la compensació dels empleats (com l'assegurança de desocupació)
• Baixa per malaltia i baixa familiar pagades

Per als propietaris d'empreses​

• Persones autònomes i propietaris únics: Fins a 20.833 $(equivalent a 100.000$ anuals durant 2,5 mesos)
• Socis generals: Basat en els guanys nets de l'autoocupació del 2019 o el 2020, amb un límit de 20.833 $
• Propietaris-empleats: Limitat al menor de 20.833 $ o 2,5 mesos de la seva compensació del 2019

Què NO s'inclou en els costos de nòmina​

• Pagaments a contractistes independents (reben els seus propis préstecs PPP)
• Compensació dels empleats superior a 100.000 $ anualitzats
• Impostos de la Seguretat Social, Medicare o l'atur federal de l'empresari
• Salaris qualificats per baixa per malaltia i familiar per als quals es permet un crèdit en virtut de la Llei de Resposta al Coronavirus Families First

Despeses no relacionades amb la nòmina elegibles​

Podeu utilitzar fins al 40% del vostre préstec en aquestes despeses qualificades (han d'haver tingut origen abans del 15 de febrer de 2020, tret que s'indiqui el contrari):

Interessos d'hipoteca comercial​

• Pagaments d'interessos sobre hipoteques garantides per béns immobles o personals
• Ha d'haver tingut origen abans del 15 de febrer de 2020
• NO inclou pagaments de principal ni pagaments anticipats

Pagaments de lloguer i arrendament​

• Lloguer de béns immobles (espai d'oficina, ubicacions minoristes)
• Pagaments d'arrendament de béns personals (equips, vehicles)
• Els acords han d'haver estat en vigor abans del 15 de febrer de 2020
• Si compartiu espai amb una altra empresa, prorratejar-lo en funció de les vostres declaracions d'impostos

Serveis públics​

• Electricitat i gas
• Serveis d'aigua i clavegueram
• Serveis telefònics (línia fixa i mòbil)
• Accés a Internet
• Serveis públics de transport (combustible, manteniment de vehicles comercials)

Els acords de servei han d'haver començat abans del 15 de febrer de 2020, però es poden renovar o refinançar.

Despeses elegibles ampliades (afegides el 2021)​

Despeses operatives

• Programari i serveis d'informàtica en núvol per a operacions comercials
• Programari de comptabilitat, recursos humans i similars

Costos per danys a la propietat

• Reparacions per danys a la propietat per disturbis públics el 2020 (vandalisme, saqueig)
• Només qualifica la part no assegurada

Costos del proveïdor

• Pagaments als proveïdors de béns essencials per a les operacions
• Ha de ser d'acord amb un contracte o una ordre de compra vigent abans de rebre el vostre préstec
• Els productes peribles ordenats durant el període cobert poden qualificar

Despeses de protecció dels treballadors

• Equip de protecció personal (EPI)
• Barreres físiques (escuts de plexiglàs, particions)
• Millores de ventilació i filtració d'aire
• Costos per ampliar les zones de menjador o servei a l'aire lliure
• Proves i exàmens de salut
• Productes de neteja i serveis de desinfecció

Aquestes despeses són elegibles a partir de l'1 de març de 2020.

Trieu el vostre període cobert​

Podeu seleccionar un període cobert entre 8 i 24 setmanes a partir del moment en què vau rebre el desemborsament del vostre préstec (no la data de sol·licitud). A continuació, s'explica com triar:

• 8 setmanes: Millor si teniu costos de nòmina més elevats en relació amb l'import del vostre préstec
• 24 setmanes: Us ofereix més flexibilitat per complir el requisit de nòmina del 60%
• No cal que ajusteu el vostre calendari de nòmines; les despeses es compten quan s'incorre, no necessàriament quan es paguen

La majoria de les empreses es beneficien del període de 24 setmanes, ja que proporciona més temps per desplegar els fons de manera adequada.

Requisits de documentació​

La documentació adequada és essencial per a la condondonació del préstec. Reuniu aquests materials:

Documentació de la nòmina​

• Informes de nòmina del vostre proveïdor de nòmines
• Declaracions d'impostos sobre la nòmina federal (Formulari 941)
• Informes salarials trimestrals estatals
• Declaracions d'assegurança de desocupació
• Rebuts de pagament o xecs anul·lats
• Documentació de les contribucions a la jubilació i l'assegurança mèdica

Verificació d'empleats​

• Llistes d'empleats que mostren equivalents a temps complet (ETP)
• Tarifes de pagament per a tots els empleats
• Registres que demostrin que els empleats estaven a la nòmina durant el període cobert
• Documentació de qualsevol separació o reducció d'empleats

Documentació de despeses no relacionades amb la nòmina​

• Prova que les obligacions existien abans del 15 de febrer de 2020 (contractes d'arrendament, documents hipotecaris, factures de serveis públics)
• Xecs anul·lats o extractes bancaris que mostrin els pagaments
• Rebuts i factures de serveis públics, lloguer i interessos hipotecaris
• Rebuts de despeses operatives, costos de proveïdors i despeses de protecció dels treballadors elegibles

Consell professional: Organitzeu els documents per categoria i cronològicament. Això facilita el procés de sol·licitud i ajuda si el vostre préstec se sotmet a una revisió de la SBA.

Manteniment del nombre d'empleats i la compensació​

Per rebre la condondonació total, heu de mantenir la vostra força laboral durant el període cobert:

Requisits de nombre d'empleats​

Calculeu els vostres empleats equivalents a temps complet (ETP):

1. Determineu l'ETP mitjà durant el vostre període cobert
2. Compareu amb un període de referència (trieu la millor opció):
   • De l'1 de gener de 2020 al 29 de febrer de 2020
   • Del 15 de febrer de 2019 al 30 de juny de 2019

Si la vostra ràtio és d'1,0 o superior, heu mantingut el nombre d'empleats. Si és inferior a 1,0, la vostra condondonació es reduirà proporcionalment.

S'apliquen exempcions si:

• Vau oferir tornar a contractar empleats amb les mateixes hores i sou, però es van negar
• No vau poder trobar empleats qualificats de manera similar
• No vau poder operar a nivells pre-COVID a causa dels requisits o orientacions federals de la COVID-19
• Els empleats van ser acomiadats per causa justificada, van renunciar voluntàriament o van sol·licitar voluntàriament una reducció d'hores

Requisits salarials​

No podeu reduir el sou anual o el salari per hora de cap empleat en més d'un 25% en comparació amb l'últim trimestre complet abans del vostre període cobert. Això s'aplica als empleats que van guanyar menys de 100.000 $ anuals el 2019.

Port segur: Si vau reduir el nombre d'empleats o els salaris, però els vau restaurar abans del 31 de desembre de 2020, encara podeu rebre la condondonació total.

El procés de sol·licitud​

Pas 1: Determineu l'import de la condondonació​

Calculeu el total de les despeses elegibles durant el vostre període cobert, assegurant-vos que almenys el 60% es va destinar als costos de nòmina.

Pas 2: Trieu el formulari correcte​

Hi ha tres formularis de sol·licitud de condondonació disponibles:

• Formulari 3508S: Per a préstecs de 150.000 $ o menys (simplificat amb menys càlculs)
• Formulari 3508EZ: Per a determinats prestatàris amb situacions senzilles
• Formulari 3508: Formulari estàndard per a tots els altres prestatàris

La majoria dels prestatàris amb préstecs inferiors a 150.000 $ haurien d'utilitzar el formulari 3508S simplificat.

Pas 3: Completeu la sol·licitud​

• Ompliu el formulari corresponent
• Adjunteu tota la documentació requerida
• Feu que un representant autoritzat signi la sol·licitud

Pas 4: Envieu-ho al vostre prestador​

Envieu la vostra sol·licitud i documentació a través del portal del vostre prestador o el procés d'enviament. Cada prestador té procediments lleugerament diferents, així que consulteu amb el vostre per obtenir instruccions específiques.

Pas 5: Espereu la decisió​

• Revisió del prestador: El vostre prestador té 60 dies per revisar i enviar la vostra sol·licitud a la SBA
• Revisió de la SBA: La SBA té 90 dies per prendre una decisió de condondonació
• Se us notificarà la decisió a través del vostre prestador

Cronologia de la sol·licitud​

Quan sol·licitar: Podeu sol·licitar-ho en qualsevol moment després d'utilitzar tots els ingressos del préstec, fins a la data de venciment del préstec. Tanmateix, si no ho sol·liciteu en un termini de 10 mesos després del final del vostre període cobert, heu de començar a fer els pagaments del préstec.

Ajornament del pagament: Si ho sol·liciteu en un termini de 10 mesos, els pagaments s'ajornen fins que la SBA prengui una decisió de condondonació.

Errors comuns que cal evitar​

Error n.º 1: No fer un seguiment correcte del període cobert​

Utilitzeu la data en què vau rebre els fons (data de desemborsament), no la data de sol·licitud ni la data d'aprovació.

Error n.º 2: Barrejar despeses personals i comercials​

Per a les empreses amb seu a casa, només incloeu la part dels serveis públics i el lloguer que sigui deduïble a la vostra declaració d'impostos comercials.

Error n.º 3: Incloure l'assegurança mèdica del propietari de manera incorrecta​

Per als autònoms, no podeu incloure l'assegurança mèdica ni les contribucions a la jubilació finançades pel préstec PPP al vostre càlcul de condondonació.

Error n.º 4: Pagar contractistes independents​

Els pagaments a contractistes independents no compten com a despeses de nòmina elegibles. Haurien de sol·licitar els seus propis préstecs PPP.

Error n.º 5: Mala gestió de registres​

Mantingueu registres i rebuts detallats de tot. La SBA pot auditar el vostre préstec fins i tot després que es concedeixi la condondonació.

Error n.º 6: No ajustar-se als empleats a temps parcial​

En calcular els ETP, els empleats a temps parcial (els que treballen menys de 40 hores setmanals) s'han de calcular proporcionalment.

Error n.º 7: Oblidar-se del període de port segur​

Si vau reduir el personal o els salaris, però els vau restaurar abans del 31 de desembre de 2020, documenteu-ho amb cura per evitar reduccions.

Préstecs de 50.000 $ o menys: disposicions especials​

Si el vostre préstec era de 50.000 $ o menys, esteu exempt de les reduccions de la condondonació a causa de la disminució del nombre d'empleats o els salaris, cosa que facilita significativament el procés.

Què passa si no es condona completament?​

Si només es condona una part del vostre préstec:

• Heu de reemborsar l'import no condonat
• S'aplica una taxa d'interès de l'1%
• Termini de reemborsament de 5 anys (2 anys per als préstecs originats abans del 5 de juny de 2020)
• Podeu apel·lar la decisió de la SBA si no hi esteu d'acord

Condondonació i impostos​

Bones notícies: La condondonació del préstec PPP no és un ingrés imposable a nivell federal. A més, les despeses pagades amb fons PPP són totalment deduïbles a efectes fiscals federals.

Impostos estatals: Alguns estats tenen regles diferents. Consulteu amb el vostre assessor fiscal sobre el tractament de la condondonació del PPP i les despeses relacionades al vostre estat.

Llista de verificació final abans de sol·licitar​

Abans d'enviar la vostra sol·licitud, confirmeu que teniu:

• Heu calculat correctament el vostre període cobert
• Heu verificat que almenys el 60% dels fons es van utilitzar per a la nòmina
• Heu reunit tota la documentació de la nòmina
• Heu recollit la prova de les despeses no relacionades amb la nòmina
• Heu verificat el nombre d'empleats i els nivells salarials
• Heu organitzat els documents per categoria
• Heu completat el formulari de condondonació adequat
• Heu fet que un representant autoritzat revisi i signi
• Heu desat còpies de tot per als vostres registres

Obtenció d'ajuda​

El procés de condondonació del PPP pot ser complex. Considereu treballar amb:

• El vostre comptable o CPA per obtenir assistència fiscal i de càlcul
• El vostre proveïdor de nòmines per obtenir informes i documentació de nòmina
• El vostre advocat per a preguntes legals sobre elegibilitat o compliment
• El vostre prestador per obtenir requisits d'enviament específics

Els llocs web de la SBA i del Departament del Tresor (sba.gov i treasury.gov) també proporcionen orientació oficial i respostes a les preguntes més freqüents.

Conclusió​

La condondonació del préstec PPP requereix una documentació acurada i l'adhesió a regles específiques, però amb una planificació i organització adequades, la majoria de les empreses poden rebre amb èxit la condondonació total. La clau és entendre les despeses elegibles, mantenir els nivells d'ocupació necessaris i mantenir registres exhaustius durant tot el període cobert.

Comenceu a reunir la vostra documentació d'hora, utilitzeu tot el període cobert si és necessari i no dubteu a consultar amb professionals quan sorgeixin preguntes. Amb la preparació adequada, podeu transformar el vostre préstec PPP en la subvenció que estava destinada a ser, mantenint el vostre negoci en funcionament i els vostres empleats pagats durant els temps difícils.

---

Aquest article proporciona informació general i no s'ha de considerar assessorament legal, comptable o fiscal. Consulteu amb professionals qualificats sobre la vostra situació específica i consulteu l'orientació oficial de la SBA per obtenir els requisits més actuals.