Salta al contingut principal

#business-structure

Estructura empresarial

Tria i optimitza la forma jurídica de la teva empresa per obtenir avantatges fiscals i legals

146 entradesVeure totes les etiquetesRetorna a Totes les Publicacions
14 minuts de lectura

La regla de l'auto-lloguer: Per què els lloguers de l'edifici són no passius però les pèrdues es mantenen passives

La Reg. 1.469-2(f)(6) recaracteritza els ingressos nets de lloguer de la propietat que lloga al seu propi negoci actiu com a no passius, mentre que deixa les pèrdues de lloguer com a passives. Aquesta guia explica l'asimetria, analitza l'exemple d'un dentista amb una deducció de segregació de costos de 200.000 dòlars i mostra com l'elecció d'agrupació de la Reg. 1.469-4 pot anul·lar la regla.

Mike Thrift

tax-planningtax-compliancereal-estate
12 minuts de lectura

La reorganització F: Com les corporacions S es reestructuren lliures d'impostos abans d'una venda

Una reorganització F sota la Secció 368(a)(1)(F) de l'IRC permet que una corporació S es reestructure lliure d'impostos en una forma de societat holding/QSub perquè el comprador obtingui un augment de la base dels actius en qualsevol percentatge de propietat i els venedors puguin ajornar els impostos sobre el capital reinvertit.

Mike Thrift

taxtax-plannings-corp
10 minuts de lectura

Configuració dels comptes de capital propi: Seguiment de contribucions, retirades i guanys retinguts de la manera correcta

El capital propi és l'actiu menys el passiu — el total acumulat de contribucions, retirades, beneficis i pèrdues. Aquesta guia estructura els comptes de capital per a empresaris individuals, societats i LLC, explica per què les retirades no són despeses i mostra els seients de tancament d'exercici que mantenen el balanç de situació equilibrat.

Mike Thrift

equity-instrumentsbusiness-structuresmall-business
13 minuts de lectura

L'impost penalitzador de la Secció 1375: Com les antigues C Corps paguen un 21% sobre ingressos passius i perden la seva elecció S després de tres anys

La Secció 1375 imposa un impost penalitzador de tipus fix del 21% a les corporacions S que mantenen beneficis i guanys de corporacions C quan els ingressos passius per inversions superen el 25% dels ingressos bruts; tres anys consecutius per sobre d'aquest llindar cancel·len automàticament l'elecció S. Aquesta guia detalla la fórmula de l'excés d'ingressos passius nets, el límit de tres anys sota la Secció 1362(d)(3) i tres moviments de planificació per reduir l'exposició abans de final d'any.

Mike Thrift

s-corpc-corptax-planning
12 minuts de lectura

L'impost 'sting' de la Secció 1375: Com les S Corporations activen l'impost del 21% sobre ingressos passius i un perill de terminació de tres anys

L'impost "sting" de la Secció 1375 grava una societat S amb un impost de nivell corporatiu del 21% quan té E&P de societat C i ingressos d'inversió passiva superiors al 25% dels ingressos bruts; tres anys consecutius d'aquesta combinació revoquen l'elecció de societat S. Aquesta guia mostra qui hi està exposat, com es calcula l'excés d'ingressos passius nets i com desactivar la trampa.

Mike Thrift

taxs-corporations-corp
17 minuts de lectura

Normes de Grups Controlats i Grups de Serveis Afiliats de la Secció 414: Com Diversos Negocis Poden Sabotejar el Teu 401(k)

Les seccions 414(b), (c) i (m) tracten els negocis relacionats com un únic ocupador per a les proves dels plans de jubilació. Aquesta guia explica les normes de grups controlats i grups de serveis afiliats, els paranys de l'atribució conjugal i de fills menors, i els passos que els propietaris de diversos negocis han de seguir abans d'obrir un 401(k).

Mike Thrift

retirement-planssolo-401ktax-compliance
11 minuts de lectura

Normes de la secció 707 sobre vendes encobertes: quan una aportació a una societat esdevé una venda tributable

Una venda encoberta segons la Secció 707(a)(2)(B) fusiona una aportació a una societat i una distribució d'efectiu relacionada en una venda tributable. Les transferències en un termini de dos anys es presumeixen una venda; la fracció de la venda presumpta és igual a la contraprestació rebuda dividida pel valor de mercat (FMV) de la propietat.

Mike Thrift

taxpartnershipsreal-estate
18 minuts de lectura

Normes contra la inversió de la Secció 7874: proves de propietat del 60%/80% i el port segur d'activitats empresarials substancials

La Secció 7874 imposa un límit de guany per inversió de 10 anys quan els antics accionistes dels EUA posseeixen el 60-80% d'una nova matriu estrangera i reclassifica la matriu com una corporació nacional al 80%. L'única sortida és el port segur d'activitats empresarials substancials, que requereix superar un llindar clar del 25% en empleats, actius tangibles i ingressos bruts al país estranger.

Mike Thrift

international-taxforeign-corporationsmergers-and-acquisitions
11 minuts de lectura

Normes anti-inversió de la Secció 7874: Per què una matriu estrangera no sempre significa una factura fiscal estrangera

La secció 7874 tracta una matriu estrangera com una corporació dels EUA quan els antics propietaris dels EUA en posseeixen el 80% o més, i penalitza el guany per inversió durant 10 anys al 60-80%. El port segur d'activitats empresarials substancials requereix el 25% dels empleats, actius i ingressos al país estranger.

Mike Thrift

taxtax-compliancebusiness-acquisition
15 minuts de lectura

Explicació dels dividends de patrocini del Subcapítol T: Com les cooperatives eviten la doble imposició, emeten notificacions d'assignació per escrit qualificades i no qualificades, i informen de les distribucions als socis al formulari 1099-PATR

Com el Subcapítol T permet que les cooperatives dels EUA dedueixin els dividends de patrocini i evitin la doble imposició corporativa — incloent el mínim en efectiu del 20% per a les notificacions d'assignació per escrit qualificades, el canvi posterior al 2017 cap al tractament no qualificat, les retencions per unitat, la presentació del formulari 1099-PATR casella per casella, la Secció 199A(g) per a cooperatives agràries específiques i el manteniment de registres que converteix una deducció en una de defensable.

Mike Thrift

cooperativestaxtax-compliance
17 minuts de lectura

Impost sobre la societat de cartera personal sota la Secció 541: El recàrrec del 20% que embosca silenciosament les societats C de capital tancat

La Secció 541 aplica un recàrrec federal del 20% a les societats C de capital tancat que no superen tant la prova de propietat d'accions com la del 60% d'ingressos passius. Aquesta guia detalla el funcionament de l'Annex PH, la deducció per dividends pagats i quatre maneres —dividends en efectiu, retroactius, de consentiment i de deficiència— de posar a zero l'impost abans que s'apliqui.

Mike Thrift

taxc-corptax-compliance
13 minuts de lectura

Elecció d'agregació del QBI de la Secció 199A segons el Reg 1.199A-4: Com els propietaris d'entitats pass-through combinen activitats comercials o empreses sota control comú per superar els límits de salaris W-2 i UBIA

L'elecció d'agregació de la Secció 199A segons el Reg 1.199A-4 permet als propietaris d'entitats pass-through combinar activitats comercials o empreses sota control comú abans d'aplicar la limitació de salaris W-2 i d'UBIA de béns qualificats. Aquesta guia detalla les cinc proves d'elegibilitat, la declaració de l'Annex B del Formulari 8995-A, la regla de consistència irrevocable i quan l'agrupació del QBI en una estructura d'explotació i arrendament o multi-entitat realment permet obtenir una deducció major.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionss-corp
Comença gratis→Documentació