#bonus-depreciation
First-year bonus depreciation rules, qualifying property, and tax savings under the One Big Beautiful Bill Act
La secció 461(l) limita les pèrdues d'excés de negocis 2026 a $128,000 per a solters i $256,000 per a conjuntes, segons l'OBBBA. Els propietaris de pass-through utilitzen el Formulari 461 per informar de la limitació.
L'OBBBA va restaurar permanentment el càlcul de l'ATI basat en l'EBITDA per a la Secció 163(j) a partir del 2025, ampliant els interessos comercials deduïbles per a les empreses amb un ús intensiu de capital. Una guia sobre el límit del 30%, l'exempció per a petites empreses d'uns 31 milions de dòlars, la trampa del sindicat del 35%, les assignacions d'EBIE de societats personals, les diferències en les societats de tipus S i la presentació del formulari 8990.
La Secció 280F limita l'amortització del primer any dels vehicles de turisme a 20.300 $ el 2026, però els SUV i camions amb una qualificació superior a 6.000 lliures de GVWR escapen d'aquests límits i poden combinar una deducció de la Secció 179 de 32.000 $ amb una amortització addicional del 100%. Una guia pràctica sobre les xifres del 2026, les exclusions per a vehicles pesants i camionetes, el llindar crític de l'ús empresarial del 50% i els estàndards del registre de quilometratge que espera un auditor de l'IRS.
Com els lloguers a curt termini queden fora de les regles de pèrdues passives de la Secció 469, què requereixen realment les proves de mitjana de set dies i de participació material, i com un assalariat amb ingressos de sis xifres pot utilitzar la segregació de costos i l'amortització bonificada del 100% per compensar legalment els ingressos salarials.
L'OBBBA ha fet permanent la deducció del 20% del QBI i el 100% de l'amortització accelerada per al 2026, mentre que els aranzels propers al 19% costen a les petites empreses dels EUA uns 85.000 milions de dòlars a l'any. Aquí teniu el que ha canviat, qui se'n beneficia i com planificar-ho.
Un estudi de segregació de costos reclassifica els components d'un edifici en vides MACRS més curtes, desbloquejant el 100% de l'amortització accelerada restaurada permanentment per la One Big Beautiful Bill Act de juliol de 2025. En un lloguer residencial d'1 milió de dòlars, això canvia l'estalvi fiscal del primer any d'aproximadament 10.700 $ a aproximadament 90.600 $, sempre que l'inversor superi els límits de pèrdues d'activitat passiva de l'IRC §469.
