Salta al contingut principal

Bloc

Informació, tutorials i novetats sobre comptabilitat en text pla de l'equip de Beancount.io.

Navegar per etiquetaVeure tots els autors
21 minuts de lectura

Normes de transferència a l'estranger de la Secció 367: El parany fiscal ocult quan les empreses dels EUA traslladen accions, PI o operacions a l'estranger

La Secció 367 anul·la les normes de no reconeixement corporatiu en el moment en què la propietat dels EUA passa a una corporació estrangera, obligant al reconeixement immediat de guanys en les transferències d'actius i PI a l'estranger. Aquesta guia explica les seccions 367(a), (b), (d) i (e), la via de diferiment mitjançant l'acord de reconeixement de guanys (GRA) i el formulari 8838, la sanció del 10% del formulari 926, l'expansió de la TCJA al fons de comerç i la plantilla en actiu, i els reglaments finals de 2024 sobre la repatriació de la PI.

Mike Thrift

taxinternational-taxforeign-corporations
15 minuts de lectura

Elecció de la Secció 338(h)(10): Com els compradors i venedors converteixen una compravenda d'accions en una compravenda d'actius

Una guia pràctica sobre l'elecció fiscal federal que permet als compradors i venedors de corporacions S i filials de grups consolidats tractar una compra d'accions com una compra d'actius a efectes fiscals; inclou el Formulari 8023, el recàrrec impositiu del venedor, l'assignació del preu de compra sota la Secció 1060 i els errors que habitualment invaliden l'elecció.

Mike Thrift

mergers-and-acquisitionstaxtax-planning
17 minuts de lectura

Secció 274(n) Àpats i Entreteniment Després de la TCJA: Categories del 100, 50 i Zero Per Cent, i el Límit de la Secció 274(o) de 2026

Una guia pràctica sobre els quatre tipus de deducció per àpats de la Secció 274 (100%, 80%, 50% i zero) i el límit de la Secció 274(o) de 2026 que va posar fi a la deducció de l'ocupador per refrigeris a la sala de descans, dinars d'oficina amb càtering i àpats per conveniència de l'ocupador.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
17 minuts de lectura

Exempció de participació de la Secció 245A: Com les corporacions C dels EUA repatrien beneficis estrangers lliures d'impostos

La Secció 245A atorga una deducció del 100% dels dividends rebuts sobre els dividends estrangers qualificats a les corporacions C dels EUA, però només quan es compleixen el període de manteniment de 365 dies, el dividend híbrid, la disposició extraordinària i les regles d'ordenació PTEP. Aquesta guia explica com es coordina l'exempció de participació amb el GILTI i la Subpart F, les trampes que desqualifiquen la deducció i la comptabilitat que la fa defensable en una auditoria.

Mike Thrift

international-taxc-corporationforeign-corporations
16 minuts de lectura

Valoració d'ús especial de la Secció 2032A: reduïu fins a 1,46 milions de dòlars del valor de l'herència d'una granja familiar o empresa tancada el 2026

La Secció 2032A permet als marmessors valorar els béns immobles d'una granja o empresa tancada que compleixin els requisits pel seu ús productiu en lloc del seu valor de mercat, amb un límit de reducció d'1.460.000 $ el 2026 —que pot suposar un estalvi de fins a 584.000 $ en l'impost federal sobre l'herència al tipus del 40%. L'elecció és irrevocable, requereix participació material i activa un període de recuperació de 10 anys.

Mike Thrift

tax-planningestate-planningfamily-business
15 minuts de lectura

Secció 195 i Secció 248: Els primers 5.000 $ que cada fundador pot deduir

La Secció 195 i la Secció 248 permeten als fundadors deduir els primers 5.000 $ de costos d'inici i els primers 5.000 $ de despeses d'organització durant el primer any, amb la resta amortitzada en 180 mesos. Una guia sobre el límit de 50.000 $, l'elecció implícita i els errors que fan perdre la deducció per a LLC, societats i corporacions.

Mike Thrift

tax-deductionsstartuptax-planning
17 minuts de lectura

Despeses d'R+D de la Secció 174 el 2026: Com les startups de programari es recuperen de la trampa de capitalització de la TCJA

La nova Secció 174A de l'OBBBA restableix la deducció immediata de despeses per a l'R+D domèstica en els anys fiscals posteriors al 31 de desembre de 2024, i les petites empreses que compleixin els requisits poden esmenar les declaracions del 2022–2024 abans del 6 de juliol de 2026 per recuperar els impostos pagats de més. Una guia dels tres règims coexistents de la Secció 174, l'ajustament del crèdit de la Secció 41, l'amortització estrangera de 15 anys i la declaració en lloc del Formulari 3115.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-credits
19 minuts de lectura

Limitació de la despesa d'interessos de la Secció 163(j): 30% de l'ATI, l'exempció per a petites empreses i l'elecció de negoci immobiliari

La Secció 163(j) limita la deducció per interessos comercials al 30% dels ingressos imposables ajustats, i l'OBBBA va restaurar la reincorporació d'estil EBITDA per als exercicis fiscals que comencen després del 31 de desembre de 2024. Aquesta guia recorre el càlcul, l'exempció per a petites empreses segons la Secció 448(c), l'elecció irrevocable d'activitat comercial o negoci de béns immobles, la trampa de la base EBIE de les societats i la coreografia d'informes del Formulari 8990.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
16 minuts de lectura

Deducció d'interessos hipotecaris de la Secció 163(h) el 2026: límit de 750.000 $, préstecs heretats i regles de l'HELOC

La Secció 163(h) determina si la vostra línia més gran de l'Annex A és una deducció de 14.000 $ o de 8.500 $. A continuació s'explica com funcionen realment el límit permanent de 750.000 $ de la TCJA, els préstecs heretats d'1 milió de dòlars anteriors al 2018, la regla de "millora substancial" de l'HELOC i el retorn el 2026 de la deducció de les primes d'assegurança hipotecària, amb exemples pràctics i els registres que necessitareu en cas d'auditoria.

Mike Thrift

tax-deductionsreal-estatehome-ownership
14 minuts de lectura

Retenció de la Secció 1446(f): Una guia per al comprador sobre la trampa del 10% en les vendes de participacions en societats per part de socis estrangers

La Secció 1446(f) obliga els compradors de participacions en societats a retenir el 10% de l'import obtingut quan un soci estranger ven la seva part i a remetre-ho a l'IRS en un termini de 20 dies mitjançant el Formulari 8288. Aquesta guia repassa les sis excepcions, les certificacions que s'han de tenir abans del tancament i els registres comptables que defensen la posició en cas d'auditoria.

Mike Thrift

tax-compliancepartnershipsinternational-tax
16 minuts de lectura

Annex B-1 del Formulari 1065: Divulgació dels Propietaris del 50% en Societats Escalonades, LLC Familiars i Fons de Capital Privat

L'Annex B-1 del Formulari 1065 utilitza l'atribució de la Secció 267(c) —no la Secció 318— per identificar els socis que posseeixen el 50% o més dels beneficis, pèrdues o capital. Una guia pràctica per a societats escalonades, LLC de hòlding familiar i estructures de fons de capital privat.

Mike Thrift

partnershipstax-compliancetax-preparation
Comença gratis→Documentació