Les tarifes de lliurament al detall (RDF) s'assemblen a l'impost sobre vendes, són al mateix formulari que l'impost sobre vendes i es remeten amb l'impost sobre vendes — però a Colorado i Minnesota, legalment són tarifes, no impostos, amb els seus propis llindars, exempcions i normes de facturació. Si envieu mercaderies subjectes a impost als clients d'aquests estats, és possible que hàgiu de pagar una tarifa per lliurament a més de l'impost sobre vendes que ja recapteu.
Com funcionen les dues tarifes actives
Colorado — 0,29 $ per lliurament al detall (tarifa 2025–2026, indexada anualment). S'aplica a cada lliurament al detall per vehicle de motor de propietat tangible personal subjecta a l'impost sobre vendes de Colorado. Una comanda enviada conjuntament compta com un lliurament, independentment del nombre de caixes que inclogui. La tarifa en realitat són sis subtarifes (contaminació atmosfèrica, ponts, seguretat viària, etc.) agregades en una sola línia, i el total s'ajusta per inflació cada any.
Minnesota — 0,50 o més. Vigent des de l'1 de juliol de 2024, s'aplica a cada transacció de béns tangibles subjectes a impost lliurats a Minnesota que compleixi el llindar de 100 $. Els lliuraments d'aliments i productes generalment exempts segons el codi d'impost sobre vendes queden exclosos, excepte la roba, que continua subjecta a la tarifa quan es compleix el llindar. A diferència de Colorado, la tarifa de Minnesota no es limita als lliuraments per vehicle de motor a l'estatut.
Ambdues tarifes s'imposen al comprador, però les recapta i les remet el minorista o el facilitador de mercat que recapta l'impost sobre vendes. Les tarifes es paguen amb la mateixa freqüència de declaració que la declaració d'impost sobre vendes del minorista.
Qui ha de recaptar-les — i quan esteu exempts
Els llindars de RDF són separats dels llindars de nexus de l'impost sobre vendes i difereixen segons l'estat:
| Estat | Exempció per a petits venedors |
|---|---|
| Colorado | Minoristes amb vendes al detall a Colorado < 500.000 |
| Minnesota | Minoristes amb vendes al detall a Minnesota < 1.000.000 |
Si esteu per sota del llindar de RDF, no esteu obligats a recaptar la tarifa, fins i tot si teniu nexus d'impost sobre vendes i recapteu l'impost sobre vendes. Si el supereu, recapteu la tarifa en cada lliurament que compleixi els requisits, fins i tot en els de petit import a Colorado.
Els facilitadors de mercat — Amazon, Walmart Marketplace i similars — recapten en vendes facilitades, i molts minoristes assumeixen que estan coberts. Verifiqueu si el vostre facilitador recapta la RDF, no només l'impost sobre vendes; les lleis de mercat i les lleis de RDF es van promulgar per separat i les definicions de facilitador no sempre coincideixen.
Paranys de facturació, comptabilitat i compliment
Declaració separada. Colorado exigeix que la tarifa de lliurament al detall es declari separadament de l'impost sobre vendes en qualsevol factura, rebut o total de la caixa, i no es pot combinar amb l'impost sobre vendes a la mateixa línia. Minnesota té expectatives de divulgació similars. Combinar-les crea una troballa d'auditoria fins i tot quan el total recaptat és correcte.
No és impost sobre vendes per a efectes de l'impost sobre la renda. La RDF no és un impost sobre vendes ni un impost estatal deduïble de la mateixa manera. Als vostres llibres, mantingueu-la separada: aboneu Liabilities:RetailDeliveryFee:CO i Liabilities:RetailDeliveryFee:MN en la recaptació, i carregueu en la remissió. No la compenseu amb Liabilities:SalesTax.
Mecànica de la declaració. Els minoristes de Colorado declaren la tarifa a la declaració d'impost sobre vendes estatal (DR 0100) en una línia dedicada a RDF; Minnesota també la declara a la declaració d'impost sobre vendes. Un període sense tarifes pot requerir una línia de tarifa que mostri zero, segons la vostra declaració.
Seguiment del llindar. Com que els llindars de RDF i els d'impost sobre vendes es mesuren de manera diferent i s'actualitzen anualment, un minorista pot superar un sense superar l'altre. Feu un seguiment de les vendes al detall de Colorado i Minnesota per separat de les vendes totals, i marqueu al calendari la data de mesura de l'any anterior.
Què ve a continuació
Bloomberg Tax i la Tax Foundation assenyalen el creixent interès dels estats en les RDF com a substitut de la disminució dels ingressos per impost sobre gasolina a mesura que augmenta l'eficiència del combustible i creix l'adopció de vehicles elèctrics. Colorado i Minnesota són els únics estats amb RDF a escala estatal en vigor, però s'ha presentat legislació en diversos altres estats i més n'estan estudiant el model. El patró — petit import per lliurament, nexus per vehicle de motor, exempció per a petits venedors — probablement es repetirà.
Simplifiqueu la vostra gestió financera
Les tarifes de lliurament multipliquen la feina que ja feu per a l'impost sobre vendes: un altre passiu per fer-ne el seguiment, una altra línia a la factura, una altra conciliació. Beancount.io manté les tarifes de lliurament al detall com a passius separats per estat, les concilia amb els pagaments del processador i vincula cada remissió amb la declaració que cobreix — text pla, amb control de versions i auditable. Comenceu gratuïtament i convertiu la propera tarifa nova en una línia de configuració, no en un maldecap.