Totes les plataformes d'economia de treitge que operen al Canadà — Uber, DoorDash, Airbnb, els venedors canadencs d'Etsy i dotzenes d'altres — ara declaren els teus ingressos directament a l'Agència de Recaptació del Canadà. Si el número de la teva declaració d'impostos no coincideix amb el que va enviar la plataforma, no reps un avís. Reps una carta. Aquesta és la realitat amb la qual els canadencs autònoms estan presentant les seves declaracions aquest any, i és per això que entendre correctament el formulari T2125, en lloc d'anar endevinant cada abril, és més important que mai.
Si ets autònom, consultor, contractista o propietari d'una petita empresa que opera com a empresari individual (o en una associació de menys de sis persones), el T2125 — Declaració d'Activitats Empresarials o Professionals — és el formulari que converteix el teu any de factures, rebuts i extractes bancaris en els números que l'ARC realment grava. Si t'equivoques, o pagues de més, pagues de menys o atreus exactament el tipus d'escrutini per discrepància d'ingressos que els nous sistemes de concordança de dades de l'ARC estan dissenyats per detectar.
Aquí teniu què demana realment el formulari, què ha canviat per al 2026 i com presentar-lo sense convertir-vos en una estadística d'auditoria.
Què és el T2125 i qui l'ha de presentar
El formulari T2125 s'adjunta a la teva declaració d'impostos sobre la renda personal T1. No substitueix la teva declaració: és l'annex que calcula els teus ingressos nets d'empresa o professionals, que després flueixen als teus ingressos totals de l'any. Has de presentar-ne un si:
- Dirigeixes una empresa individual, fins i tot a temps parcial o com a font d'ingressos addicionals
- Ets un de fins a cinc socis d'una associació no constituïda en societat
- Guanyes ingressos com a autònom, consultor o contractista que et declaren en un T4A
- Condueixes per a una plataforma de cotxe compartit, fas repartiments per a una aplicació de menjar o vens béns en línia com a negoci propi
- Exerceixes com a professional autònom (consultors, oficis, molts professionals amb llicència)
No hi ha cap llindar d'ingressos mínim que t'eximeixi. Cinquanta dòlars de treball de disseny autònom segueixen sent ingressos d'empresa, i l'ARC espera que es declarin: les pèrdues d'aficions no poden compensar els teus altres ingressos, però els beneficis a escala d'afició encara són tributables.
Si dirigeixes més d'un negoci o professió diferent, presentes un T2125 separat per a cadascun. Un passejador de gossos que també fa comptabilitat autònoma com a complement presenta dos.
Recorregut per les nou parts
El formulari és més llarg del que sembla, però la majoria de seccions triguen dos minuts un cop tens els teus registres organitzats:
- Identificació — el nom del teu negoci (o el teu propi nom si no n'has registrat un), adreça, codi d'indústria i número d'empresa si en tens un.
- Activitats empresarials a Internet — si guanyes ingressos a través d'un lloc web o aplicació, i les URL implicades. Aquesta secció existeix específicament per la quantitat d'ingressos d'autònoms que ara flueixen a través de plataformes digitals.
- Ingressos d'empresa — vendes brutes, comissions o honoraris, més qualsevol GST/HST cobrat.
- Cost dels béns venuts — rellevant si vens productes físics; necessitaràs l'inventari inicial, les compres i l'inventari final.
- Benefici brut — calculat automàticament a partir de l'anterior.
- Despeses — una llista llarga i categoritzada: publicitat, assegurances, honoraris professionals, subministraments, costos de vehicle i més. Aquí és on viuen la majoria de les teves deduccions.
- Ingressos nets abans d'ajustos — el teu benefici abans de l'amortització.
- Amortització (CCA) — depreciació d'equips, vehicles i altres actius de capital, repartida en diversos anys segons les tarifes prescrites per l'ARC per classe d'actiu.
- Despeses d'ús de la llar per al negoci — si treballes des d'una oficina a casa, una part proporcional del lloguer, serveis i manteniment basada en els metres quadrats que ocupa l'oficina.
Les dues seccions que la gent s'equivoca més sovint són l'amortització i les despeses d'oficina a casa — totes dues perquè les regles de l'ARC són precises (regles d'any parcial per a actius comprats a mig any, i un test estricte de "lloc principal de negoci o utilitzat regularment per reunir-se amb clients" per a l'oficina a casa) i perquè les opcions per defecte del programari no sempre les apliquen correctament a la teva situació. Si alguna de les dues deduccions és significativa per a tu, val la pena una sessió amb un comptable el primer any, encara que et presentis tu mateix tots els anys següents.
Declara cada font d'ingressos — fins i tot les que preferiries oblidar
Aquesta és la part on la postura d'aplicació de l'ARC del 2026 canvia realment el teu comportament de presentació. Les plataformes digitals — operadors de cotxe compartit, repartiment, lloguer a curt termini i mercats en línia — ara estan obligades a declarar els ingressos de venedors i conductors directament a l'ARC segons les regles d'informació de l'economia de plataforma del Canadà. Quan presentes, els sistemes de concordança de l'ARC comparen el que va declarar la plataforma amb el que hi ha al teu T2125. Una discrepància entre ambdós no significa necessàriament frau, però sí que significa una carta de revisió, i les revisions et consumeixen setmanes de temps fins i tot quan tens tota la raó.
Tres hàbits de declaració et mantenen fora d'aquest munt:
- Declara els ingressos bruts, no els nets. Les comissions de la plataforma, les comissions i els costos de processament de pagaments són deduccions de despeses separades — no els restis abans d'introduir la xifra d'ingressos. Si una plataforma va declarar 40.000 en "ingressos" perquè has netejat la comissió de la plataforma, això és una discrepància encara que el teu càlcul real de benefici imposable pugui ser idèntic un cop les despeses es reclamin correctament.
- Inclou pagaments en efectiu, de bescanvi i amb criptomoneda. No són al comprovant de ningú, però encara són tributables, i els ingressos no declarats són el desencadenant d'auditoria més comú per als declarants autònoms.
- Concilia els comprovants T4A amb el que realment vas guanyar de cada pagador. Duplicar o perdre un T4A completament és un error fàcil i comú quan tens diversos clients.
Mantén sis anys de registres de suport — factures, rebuts, extractes bancaris i de plataforma — ja que aquest és el termini que l'ARC pot reavaluar una declaració.
CPB: La factura de la qual ningú t'adverteix
Els empleats divideixen les contribucions al Pla de Pensions del Canadà amb el seu empresari. Les persones autònomes paguen les dues meitats elles mateixes, i això agafa desprevinguts molts declarants per primera vegada quan veuen el número.
Per al 2026, la taxa de contribució base del CPB per a persones autònomes és de l'11,9% dels guanys pensionables, aplicada entre l'exempció bàsica de 3.500 — una contribució base màxima d'aproximadament 8.461 i 85.000 addicionals. En conjunt, un canadenc autònom que guanyi al llindar o per sobre pot deure gairebé 9.300 $ només en contribucions al CPB, calculades directament a partir dels ingressos nets del teu T2125 i avaluades amb la teva declaració en lloc de deduir-se durant l'any.
Com que no es reté res automàticament, aquesta és la raó principal per la qual les factures fiscals dels autònoms semblen un xoc en comparació amb una feina assalariada amb el mateix sou net. Pressupostar per al CPB — i per als pagaments a compte de l'impost sobre la renda si el teu impost net degut supera el llindar de pagaments a compte de l'ARC en dos anys consecutius — és la diferència entre un abril manejable i una cerca desesperada d'una línia de crèdit.
Terminis que no coincideixen amb els dels altres
Els declarants autònoms tenen un termini de presentació ampliat — el 15 de juny de l'any següent a l'any fiscal, en lloc del 30 d'abril habitual — i la mateixa pròrroga s'aplica al cònjuge o company de fet, fins i tot si no són autònoms. Però això és una pròrroga de presentació, no una pròrroga de pagament: qualsevol saldo degut encara venç el 30 d'abril, i els interessos comencen a acumular-se l'endemà si pagues tard, tot i que tècnicament tens fins al juny per presentar la documentació.
Si esperes deure més de 3.000 $ en impost net durant dos anys consecutius, l'ARC també esperarà pagaments a compte trimestrals l'any següent en lloc d'un pagament únic. No fer els pagaments a compte comporta càrrecs per interessos calculats a partir de cada data de venciment incomplida, per tant val la pena revisar els teus recordatoris de pagaments a compte si l'ARC ha començat a enviar-te'ls.
Presentar sense l'estrès
El formulari T2125 es pot presentar a través de programari d'impostos certificat per NETFILE o d'un professional que utilitzi EFILE — la presentació en paper encara és tècnicament permesa, però més lenta i propensa a errors per a qualsevol cosa que no sigui la declaració més senzilla. Sigui quina sigui la via que triïs, la precisió del formulari depèn completament de la qualitat de la comptabilitat que hi ha al darrere. La font més comuna d'errors del T2125 no és el formulari en si — és intentar reconstruir un any d'activitat empresarial a partir d'una capsa de sabates de rebuts durant les dues setmanes abans del termini.
Mantenir un compte bancari d'empresa separat, registrar ingressos i despeses a mesura que passen en lloc d'una corrua de final d'any, i conciliar els extractes de la plataforma mensualment converteix la temporada d'impostos d'un projecte de recerca en una exportació de dades. També significa que quan el sistema de concordança de l'ARC faci la seva comparació, els teus números ja coincideixin amb el que van declarar les plataformes — perquè has estat fent el seguiment de les mateixes xifres durant tot el temps.
Mantén els teus llibres en ordre abans que arribi la temporada d'impostos
Ja sigui que condueixis per a una aplicació de cotxe compartit o que dirigeixis una consultoria a temps complet, el T2125 només és tan precís com els registres que mantinguis al darrere. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que proporciona als declarants autònoms un llibre major transparent i amb control de versions de cada transacció — sense bloqueig de propietat, cap categorització de caixa negra i llibres que estan preparats per a una auditoria en el moment que l'ARC ho demani. Comença gratuïtament i descobreix per què els desenvolupadors, autònoms i propietaris de petites empreses amb coneixements financers estan canviant a la comptabilitat en text pla.