Quan un incendi forestal, un huracà o una inundació arrasa una comunitat, l'última cosa en què pensa ningú és en la declaració d'impostos. No obstant això, el termini del 15 d'abril no s'atura pels desastres, tret que el Congrés i l'IRS hi intervinguin. I ho han fet, a través d'una disposició discreta però potent anomenada Secció 7508A. Aquesta permet que l'IRS ajorne els terminis fiscals mesos cap al futur per a persones i empreses atrapades en un desastre declarat pel govern federal, sovint sense que aquests contribuents hagin de moure ni un dit.
Si viviu en una zona afectada per fenòmens meteorològics greus, entendre com funciona aquesta ajuda us pot estalviar sancions que mai no hauríeu hagut de pagar, desbloquejar un reemborsament que podeu reclamar anticipadament i donar-vos un respir quan més ho necessiteu. Aquí teniu com funciona el sistema i com assegurar-vos que realment rebeu l'ajuda a la qual teniu dret.
Què fa realment la Secció 7508A
La Secció 7508A del Codi de Rendes Internes (Internal Revenue Code) atorga a l'IRS l'autoritat per ajornar els terminis fiscals "per motiu d'un desastre declarat federalment". No és una pròrroga que sol·liciteu vosaltres mateixos, sinó un ajornament que l'IRS atorga a tota una zona geogràfica alhora.
La cadena d'esdeveniments sol ser la següent:
- Un desastre afecta una zona: tempestes greus, inundacions, incendis forestals, un brot de tornados o un huracà.
- El President emet una declaració de desastre major sota la Llei Stafford, normalment després que un estat demani assistència federal.
- La FEMA designa comtats específics (o parròquies, o districtes) com a elegibles per a assistència individual.
- L'IRS emet un comunicat de premsa anunciant ajuda fiscal per als contribuents en aquests comtats designats per la FEMA, indicant un nou termini.
El resultat: les declaracions i els pagaments que haurien vençut durant el "període d'ajornament" ara vencen en la nova data anunciada per l'IRS. El període d'ajornament es pot estendre fins a un any des de la data límit original, tot i que la majoria de paquets d'ajuda duren uns quants mesos.
Per exemple, després que tempestes greus i inundacions afectessin l'estat de Washington a partir del desembre de 2025, l'IRS va donar als contribuents afectats fins a l'1 de maig de 2026 per presentar la majoria de declaracions i realitzar la majoria de pagaments. Després que tempestes i tornados afectessin diversos comtats de Missouri a partir del març de 2025, el nou termini va passar a ser el 30 de març de 2026. La data exacta depèn de quan va ocórrer el desastre i del que l'IRS decideixi que la comunitat afectada necessita.
Quins terminis s'ajornen
L'ajuda és àmplia. Quan l'IRS concedeix l'ajuda de la Secció 7508A, l'ajornament sol cobrir:
- Declaracions de l'impost sobre la renda de les persones físiques (Formulari 1040) i el saldo pendent associat.
- Declaracions d'empresa: societats anònimes (Formulari 1120), societats S (1120-S) i declaracions de societats de persones (1065).
- Declaracions d'impostos sobre successions, fideïcomisos, donacions i transferències amb salt de generació.
- Pagaments fraccionats de l'impost estimat trimestral que caiguin dins de la finestra d'ajornament.
- Declaracions d'impostos sobre la nòmina i certs impostos especials (les declaracions en si, amb una regla separada per als dipòsits; vegeu més avall).
- Aportacions a IRA i HSA, i aportacions a determinats plans de jubilació, quan el termini de l'aportació cau dins de la finestra.
- Declaracions d'informació d'organitzacions exemptes d'impostos (sèrie del Formulari 990).
Si una declaració tenia una data de venciment original o prorrogada dins del període d'ajornament, generalment es trasllada al nou termini. El mateix passa amb el pagament associat.
Què NO s'ajorna
L'ajuda té límits reals, i no complir-los és on els contribuents poden sortir perjudicats:
- Les declaracions informatives de les sèries W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 i 1099 no s'ajornen. Tampoc els formularis 1042-S, 3921, 3922 o 8027. Si sou una empresa que emet 1099, encara heu de complir el termini ordinari de gener.
- Els dipòsits d'impostos sobre la nòmina i impostos especials es tracten de manera diferent a les declaracions. L'IRS sol concedir una finestra curta i específica —sovint els primers dies després de la data del desastre— durant la qual els dipòsits fora de termini no seran sancionats. Passada aquesta finestra, es reprenen les regles habituals de dipòsit encara que el termini de la declaració estigui ajornat. Llegiu sempre el comunicat de premsa específic de l'IRS per conèixer les dates de penalització per dipòsit.
Aquesta distinció és fonamental per als ocupadors. El Formulari 941 trimestral es pot ajornar a una nova data, però els dipòsits reals d'impostos sobre la nòmina que hi ha al darrere no solen tenir el mateix marge de temps.
Qui es considera un "contribuent afectat"
Aquí és on molta gent perd l'oportunitat d'aprofitar l'ajuda. La definició és més àmplia que "visc al comtat del desastre".
Sou un contribuent afectat si es compleix alguna de les següents condicions:
- El vostre domicili es troba en un comtat designat pel desastre. Això és automàtic: l'IRS utilitza la vostra adreça de registre.
- El vostre lloc principal de negoci es troba en un comtat designat. També és automàtic.
- Els vostres registres fiscals es troben a la zona del desastre, encara que visqueu a un altre lloc. Penseu en el propietari d'una petita empresa l'contable de la qual o el magatzem de documents de la qual es troben a la zona afectada.
- Sou personal d'ajuda afiliat a una organització governamental o benèfica reconeguda que ajuda a la zona del desastre.
- Estàveu visitant la zona i vau resultar ferit o vau morir a conseqüència del desastre (l'ajuda s'estén a la successió en aquest últim cas).
- La vostra empresa és una societat de persones, una societat S o una altra entitat els registres o la ubicació principal de la qual es troben a la zona.
Les dues primeres categories es gestionen automàticament: l'IRS compara la vostra adreça amb la llista de comtats de la FEMA i aplica l'ajuda sense cap acció per part vostra. Les altres categories no són automàtiques. Si compliu els requisits perquè els vostres registres estan a la zona del desastre però viviu fora d'ella, heu de trucar a la línia directa de l'IRS per a desastres al 866-562-5227 per identificar-vos. Altrament, el sistema no sabrà que us ha de concedir l'exempció.
Com funciona la part automàtica i quan falla
Per a la majoria de les persones, l'avantatge de l'exempció de la Secció 7508A és que no requereix fer res. L'IRS marca el vostre compte segons la vostra adreça, suprimeix els avisos de sanció i aplica el nou termini internament.
Però l'automatització depèn del fet que l'IRS tingui la vostra adreça actualitzada. Dues situacions poden trencar aquest procés:
- Us heu mudat fa poc i no heu actualitzat la vostra adreça a l'IRS. Presenteu el Formulari 8822, Canvi d'adreça, perquè el vostre compte reflecteixi una ubicació apta, o perquè l'IRS no pensi erròniament que encara viviu en un lloc que no compleix els requisits.
- Rebeu un avís de sanció igualment. De vegades, un avís per presentació o pagament fora de termini s'envia abans que l'exempció s'apliqui completament, o perquè el sistema no ha vinculat el vostre compte amb el desastre. No l'ignoreu. Truqueu al número que apareix a l'avís, expliqueu que us trobeu en una zona de desastre declarada a nivell federal i sol·liciteu que la sanció sigui condonada. L'exempció existeix; l'avís és només un retard administratiu.
La deducció per pèrdues per sinistre i un truc de calendari valuós
L'ajornament dels terminis és només la meitat de la història. Si un desastre declarat a nivell federal ha danyat o destruït la vostra propietat, és possible que pugueu reclamar una deducció per pèrdues per sinistre per la part de la pèrdua no coberta per l'assegurança o altres reemborsaments.
Per als exercicis fiscals del 2018 al 2025, les deduccions per pèrdues personals per sinistre per a individus es limiten generalment a pèrdues atribuïbles a un desastre declarat a nivell federal, cosa que converteix la pròpia declaració de desastre en la porta d'accés a la deducció. Calculeu la pèrdua, resteu qualsevol recuperació de l'assegurança, apliqueu les reduccions legals i informeu-ne al Formulari 4684.
Aquí teniu el truc de calendari que agafa molta gent per sorpresa. Segons la Secció 165(i), podeu triar reclamar una pèrdua per desastre declarat a nivell federal a la declaració d'impostos de l'any anterior en lloc de l'any en què va ocórrer el desastre. Suposem que una inundació destrueix una propietat a principis del 2026. Normalment, deduireu aquesta pèrdua a la declaració del 2026, presentada el 2027. L'elecció de la Secció 165(i) us permet, en canvi, deduir-la a la vostra declaració del 2025, ja sigui incloent-la en una declaració del 2025 que encara no hagueu presentat, o esmenant una declaració del 2025 que ja hagueu presentat.
Per què voldríeu fer això? Pel flux de caixa. Reclamar la pèrdua l'any anterior sovint genera un reemborsament que podeu rebre mesos abans, exactament quan esteu pagant les reparacions i les substitucions. També pot situar la deducció en un any amb un tipus impositiu més alt, augmentant-ne el valor.
Els aspectes tècnics són importants:
- L'elecció s'ha de fer abans de sis mesos després de la data de venciment de la declaració de l'any del desastre (sense pròrrogues). Per a un desastre del 2026, això generalment significa abans del 15 d'octubre de 2027.
- Heu d'adjuntar una declaració d'elecció que indiqui el desastre, la data o dates en què va ocórrer i l'adreça de la propietat danyada, incloent-hi la ciutat, el comtat i el codi postal.
- No podeu reclamar la mateixa pèrdua dues vegades. Si ja l'heu deduït en l'any del desastre i ara voleu fer l'elecció per a l'any anterior, primer heu d'esmenar la declaració de l'any del desastre per eliminar-la.
Analitzeu els números de les dues maneres abans de decidir. De vegades, l'any del desastre és la millor opció; d'altres, ho és l'any anterior. L'elecció us dóna l'opció: feu-la servir de manera deliberada.
Passos pràctics si un desastre afecta la teva zona
- Confirmeu que el vostre comtat està cobert. Consulteu la pàgina de l'IRS "Tax relief in disaster situations" (Ajuda fiscal en situacions de desastre) i el comunicat de premsa específic per al vostre desastre. L'ajuda s'atorga per comtats, no per estats.
- Preneu nota del nou termini i del que cobreix. Anoteu quines declaracions i pagaments canvien de data, i llegiu el període de sanció per dipòsit de nòmines si sou empresaris.
- Identifiqueu-vos si no esteu coberts automàticament. Si compliu els requisits per la ubicació dels vostres registres o per tasques d'ajuda, truqueu al 866-562-5227.
- Actualitzeu la vostra adreça amb el Formulari 8822 si us heu mudat o us heu traslladat temporalment.
- Recupereu els registres perduts. L'IRS exonera de taxes i agilitza les sol·licituds de transcripcions i còpies de declaracions per a les víctimes de desastres. Utilitzeu el servei "Get Transcript" en línia o sol·liciteu còpies per correu postal.
- Documenteu els danys a fons (fotos, pressupostos de reparació, correspondència amb l'assegurança) abans de decidir sobre la pèrdua per sinistre i l'elecció de la Secció 165(i).
- Estigueu atents a avisos de sanció erronis i truqueu perquè siguin anul·lats en lloc de pagar-los.
Per què uns registres nets faciliten l'ajuda per desastre
L'ajuda per desastre recompensa els contribuents que poden demostrar el que tenien. Una deducció per pèrdues per sinistre requereix una xifra de base ajustada per a la propietat danyada: el que vau pagar, més les millores, menys l'amortització prèvia. Una elecció de la Secció 165(i) requereix que reconstruïu una declaració de l'any anterior amb precisió. Totes dues coses són molt més fàcils quan els vostres registres financers estan complets, organitzats i no es guarden només en un arxivador on va arribar la inundació.
Mantenir els vostres llibres en un format de text pla durador i portàtil significa que un desastre no pot esborrar la vostra història financera. Quan els vostres registres resideixen en fitxers de text amb control de versions, en lloc d'un únic programa propietari, podeu restaurar-los des d'una còpia de seguretat o una còpia al núvol en pocs minuts, i lliurar un quadre de bases impecable al vostre gestor fiscal quan realment calgui.
Mantingueu els vostres registres financers preparats per a desastres
Un desastre declarat a nivell federal ja ajorna els vostres terminis i pot permetre una deducció significativa, però només si podeu documentar les vostres xifres. Beancount.io ofereix comptabilitat en text pla que és transparent, amb control de versions i fàcil de copiar fora de l'emplaçament, perquè un incendi o una inundació mai signifiquin la pèrdua del vostre historial financer. Comenceu de franc i veieu per què els desenvolupadors i els professionals de les finances confien en la comptabilitat en text pla per mantenir els seus registres resilients. Exploreu la documentació per configurar llibres amb control de versions avui mateix.
Aquest article té finalitats informatives generals i no és un assessorament fiscal ni legal. Els terminis d'ajuda per desastres i l'elegibilitat varien segons la declaració; consulteu el comunicat de premsa específic de l'IRS per al vostre desastre i un professional fiscal qualificat sobre la vostra situació.