#internal-controls
Системи и процедури, които защитават активите, осигуряват точни записи и предотвратяват измами
IRS изисква доказателство зад всяко приспадане — фактура, квитанция или банково извлечение. Сверяването (vouching) проверява записите срещу документите; проследяването (tracing) проверява обратната посока.
Всяко салдо в баланса е твърдение — сверката го доказва чрез независим регистър. Петстъпната месечна процедура, сметка по сметка.
Каналното претоварване отчита приходи върху доставки, които дистрибуторите не могат да продадат — следете DSO, вземанията, изпреварващи продажбите, и връщанията през следващото тримесечие.
Рамката COSO от 2013 г. дефинира вътрешния контрол чрез пет компонента и 17 принципа — критериите зад всеки одит по SOX 404 и повечето проверки на CPA.
Одиторите проверяват пет твърдения — съществуване, пълнота, оценка, права и оповестяване — чрез потвърждения, наблюдение и извадки. Как работи всяко от тях и как да се подготвите.
Кредитното известие намалява дължимото от клиента, а дебитното известие го увеличава — и двете коригират вземанията, без да се пренаписва фактурата.
Отказът да подпишете писмото си за одиторски декларации води до отказ от мнение — научете какво изисква AU-C 580 да удостоверите.
Positive Pay сверява всеки чек с вашия файл за издадени чекове и задържа несъответствията за решение „плати или върни“ в същия ден — добавете сверка на получателя и покрийте и ACH.
Ghost картата е корпоративен номер на карта, зададен за цел, а не за лице — MCC ограниченията и данните от Ниво 3 я правят съгласуема.
Анализът на отклоненията сравнява всяка сметка с предходния период и изисква обяснение за всяко съществено движение — улавяйки грешни осчетоводявания, остарели начислявания и измами преди приключването.
Непрекъснатият инвентар актуализира наличностите и COGS с всяка продажба; периодичният извлича COGS от физическо преброяване — изберете според броя SKU, обема и маржа.
ABC анализът класира всеки SKU по годишна стойност на потреблението, така че A артикулите печелят седмични инвентаризации и икономични наличности, докато C опашката се носи на автопилот с насипни поръчки.
