American Opportunity срещу Lifetime Learning: Кой образователен кредит носи повече ползи на собственик на бизнес за дете в колеж, магистратура или курс за квалификация

Платете таксата за пролетния семестър през декември вместо през януари и можете да поискате кредита цяла година по-рано. Платете таксата на второкурсника си от 529 план вместо от разплащателната си сметка и кредит от $2 500 тихо се свива до нула. Поискайте грешния от двата федерални образователни кредита и оставяте стотици — понякога целите $2 000 — на масата всяка година, в която семейството ви учи.

American Opportunity Tax Credit (AOTC) и Lifetime Learning Credit (LLC) изглеждат като близнаци в сравнителната таблица на IRS. Еднакви лимити на дохода, един и същ формуляр, една и съща документация 1098-T. Но те се изплащат по напълно различна математика: единият плаща на студент и е частично възстановим, другият плаща на данъчна декларация и не е възстановим изобщо. Кой печели зависи от това кой учи — вашият бакалавър, вашият магистър или вие, посещавайки курс за квалификация между клиентски проекти — и от това как доходът от бизнеса ви попада спрямо прага на намаляване. Това ръководство разглежда двата кредита така, както собственик на бизнес реално ги използва, включително капана с координацията на 529 плана, правилото за плащане през декември и кога собственото ви обучение принадлежи в Schedule C вместо във Form 8863.

Двата кредита за 60 секунди​

Едно правило управлява всичко по-долу: можете да поискате само един от двата кредита на студент годишно, но можете да ги смесвате между студентите. AOTC за вашия второкурсник и LLC за вашия MBA студент могат да живеят в една декларация — стига нито един долар разход да не се брои два пъти.

American Opportunity Credit: $2 500 на студент и може да ви върне пари​

AOTC е по-големият кредит в почти всяко пряко сравнение и е единственият от двата, който може да сложи пари в джоба ви отвъд зануляването на данъчната ви сметка. Четиридесет процента от него — до $1 000 на студент — е възстановим, което означава, че година с нисък доход не го пропилява така, както пропилява Lifetime Learning Credit.

Кой отговаря на условията​

Студентът може да сте вие, съпругът/съпругата ви или зависимо лице във вашата декларация и трябва да премине четири теста:

• Първите четири години след средното образование. Магистратурата отпада, както и петокурсник, който вече е използвал четири години от кредита. IRS брои данъчните години, в които кредитът е бил поискан, а не календарните години на посещение.
• Поне половин натоварване в програма, водеща до степен, сертификат или друга призната квалификация, за поне един академичен период, започващ през данъчната година.
• Без присъда за тежко наркотично престъпление към края на данъчната година. Този тест се прилага само за AOTC.
• Отговаряща образователна институция — по същество всеки акредитиран колеж, университет или професионално училище, отговарящо на условията за федерална студентска помощ, което ще издаде Form 1098-T.

Какво се брои за допустим разход​

Таксите за обучение и задължителните такси за записване са в основата, но тихото предимство на AOTC са учебните материали: учебници, материали и оборудване, необходими за учебна програма, се броят дори когато ги купите от книжарница или онлайн, а не от училището. Лаптоп за $900, необходим за курс по дизайн, и $400 учебници добавят към базата от $4 000 разходи, която дава максималния кредит. Настаняване и храна, транспорт, застраховка и лични разходи за живот никога не отговарят на условията при нито един от двата кредита.

За да достигнете максимума от $2 500, са ви нужни $4 000 допустими разходи на студент: първите $2 000 дават долар за долар, следващите $2 000 дават 25 цента на долар. Повечето семейства, плащащи нещо близко до пълната такса, покриват този праг само с таксата за обучение.

Капанът с възстановимостта при лица под 24 години​

Ако вашият студент подава собствена декларация и е под 24 години към края на годината, той обикновено не може да поиска възстановимата част, освен ако трудовият му доход не е покрил повече от половината от собствената му издръжка — родителската издръжка, парите от 529 план, стипендиите и студентските заеми не се броят за самоиздръжка. На практика това означава, че родителят трябва да поиска кредита винаги когато може. Зависим студент, чиито родители го декларират, не може да поиска нито един от двата кредита.

Lifetime Learning Credit: $2 000 на декларация, без краен срок​

LLC е кредитът, който никога не завършва. Няма четиригодишен таван, няма изискване за половин натоварване и няма изискване за програма за степен — един курс, посещаван за придобиване или подобряване на професионални умения в отговаряща институция, е достатъчен. Това го прави кредитът за три ситуации, които AOTC не може да докосне:

• Магистратура и професионално образование. MBA-то, юридическата степен или магистратурата по сестринство на детето ви работят изцяло с LLC.
• Собствените ви курсове за квалификация. Сертификат по счетоводство, напреднал курс по Excel или курсове за продължаващо обучение за лиценза ви могат да отговарят на условията — макар както показват следващите раздели, бизнес приспадане понякога побеждава кредита за собственото ви обучение.
• Петата година и след нея. Когато четирите години на AOTC свършат в средата на степента, LLC поема останалите години.

Математиката е по-малко щедра и таванът е капанът: 20% от допустимите разходи, ограничени до $2 000 на данъчна декларация, не на студент. Две деца в магистратура с по $10 000 такса за обучение всяко все още дават един-единствен кредит от $2 000, защото базата от $10 000 разходи се споделя между всички студенти в декларацията. И тъй като кредитът не е възстановим, той струва точно нула в година, в която данъчният ви дълг вече е нула — реален риск в година на загуба или година с тежки приспадания за самонает подател.

Допустимите разходи също са по-тесни от тези на AOTC: такса за обучение плюс такси, които студентът трябва да плати на училището като условие за записване. Учебници и материали се броят само ако институцията изисква плащане към себе си. Онази поръчка на учебници извън кампуса, която увеличи базата ви за AOTC, не прави нищо за LLC.

Намаляването на дохода удря собствениците на бизнес първи​

И двата кредита намаляват върху една и съща лента на MAGI — $80 000 до $90 000 за неженени и глава на домакинство, $160 000 до $180 000 за съвместна декларация — и и двата са напълно недостъпни за декларации с брак, подаден отделно. Тези прагове не се индексират за инфлацията, така че всяка изминала година тласка все повече печеливши бизнеси в лентата.

Тук това, че сте собственик на бизнес, реже в двете посоки. Вашият MAGI включва нетната ви печалба от Schedule C, така че едно силно четвърто тримесечие може да тласне семейство, очакващо пълния кредит, в зоната на намаляване — или изцяло извън нея. Съвместен MAGI от $170 000 намалява приблизително наполовина всеки кредит; при $180 000 и двата изчезват. Но вие също имате лостове, които служителят по W-2 няма:

• Пенсионните вноски намаляват MAGI. Вноските в SEP-IRA, solo 401(k) и SIMPLE намаляват MAGI, който прагът измерва, долар за долар. Вноска от $12 000 в solo 401(k) може да е разликата между частичен кредит и пълния.
• Вноската в HSA прави същото, ако имате отговарящ здравен план с високо самоучастие.
• Времето има значение. Ускоряването на приспадаща се бизнес покупка към декември или отлагането на голяма фактура към януари може да премести MAGI през границата на намаляване — същият инстинкт за времето като правилото за предплащане на таксата по-долу, приложен към страната на дохода.

Изчислете математиката на намаляването, преди да предположите, че отговаряте на условията, и я изчислете върху прогнозния MAGI, не върху миналогодишната декларация. Кредитът, около който планирахте плащането на пролетната такса, е безполезен, ако MAGI-то ви попадне на $181 000.

Разделянето на три: дете в колеж, магистър и собственият ви курс​

Тук разликата между на студент и на декларация се превръща в реални пари. Представете си собственик на бизнес със съвместна декларация с трима учещи в една година: второкурсник (бакалавър, половин натоварване), дъщеря в MBA на непълен работен ден и самият собственик, посещаващ сертификационен курс по напреднало счетоводство за $3 000.

• Второкурсник → AOTC. Първите четири години, половин натоварване, търсещ степен: учебникарският случай. $4 000 такса и учебници дават пълните $2 500.
• Дъщерята в MBA → LLC. Магистратурата не отговаря за AOTC, така че нейната такса отива в Lifetime Learning Credit.
• Сертификатът на собственика → LLC пул или Schedule C. Нейните $3 000 се присъединяват към таксата на дъщерята в споделената база от $10 000 за LLC.

Ако таксата за MBA е $8 000, пулът на LLC съдържа $11 000, ограничен до $10 000 — кредит от $2 000. Общо за декларацията: $2 500 плюс $2 000, или $4 500 кредити от една данъчна година. Грешката, която трябва да избегнете, е да сложите второкурсника в LLC „защото е по-просто“: това сгъва и тримата учещи в една споделена база от $10 000 и един кредит от $2 000, изхвърляйки $2 500. Винаги проверявайте първо AOTC за всеки бакалавър, след което заметете остатъците в LLC.

Собственото ви обучение: кредит или бизнес приспадане?​

Когато учещият сте вие — самонаетият собственик, посещаващ курс, свързан с бизнеса ви — имате трети вариант, който нито една таблица за кредити не споменава: приспадане на обучението като обикновен бизнес разход в Schedule C. Не можете да използвате едни и същи долари и за двете, така че ги сравнете честно.

Приспадането печели по-често, отколкото собствениците очакват, защото намалява данъка за самонаето лице, както и данъка върху дохода. Вземете отговарящ на условията курс за $5 000 в данъчната ставка от 22%:

• Lifetime Learning Credit: 20% от $5 000 = $1 000 от данъчната ви сметка, и то само ако дължите поне $1 000 данък.
• Приспадане в Schedule C: $5 000 × 22% = $1 100 данък върху дохода, плюс приблизително $765 данък за самонаето лице (15,3% върху 92,35% от сумата) = около $1 865 общи спестявания.

Приспадането почти удвоява стойността на кредита тук и работи в години с нисък доход, когато невъзстановим кредит би останал частично неизползван. Уловката е в отговарянето на условията: приспадащото се обучение трябва да поддържа или подобрява умения в настоящия ви бизнес и не може да ви квалифицира за нова професия или бизнес. Напредналият курс по Excel на свободния счетоводител покрива прага; курсът за лиценз за недвижими имоти на уеб дизайнера — не. Ако курсът ви не премине теста за бизнес разход, LLC все още е наличен като резервен вариант — 20% обратно е по-добре от нищо.

Още една бележка за координацията: ако бизнесът ви има служители, до $5 250 годишно от помощта за обучение, предоставена от работодателя, може да бъде изключена от заплатите им — отделна облага, която се натрупва върху това, което поискате за собственото си семейство.

Капанът с координацията на 529 план и стипендии​

Експертът по финансова помощ Марк Кантровиц нарича двойното използване най-честата грешка в образователните данъци: всеки долар допустим разход може да оправдае точно една данъчна облага. Същият долар от таксата не може едновременно да подкрепи образователен кредит, освободено от данък теглене от 529 план и освободена от данък стипендия. IRS изрично заявява, че не се допуска двойна облага, и това е капанът, който тихо занулява кредитите за организирани семейства, направили всичко останало правилно.

Механиката е проста, щом я видите. Да предположим, че таксата за втората година е $12 000, теглите $12 000 от 529 план и поисквате AOTC. Допустимите ви разходи за кредита се равняват на таксата минус освободената от данък помощ: $12 000 минус $12 000 = $0. Няма база от $4 000 разходи, няма кредит от $2 500. Тегленето от 529 беше освободено от данък, но разменихте $2 500 кредит за данъка върху няколкостотин долара печалба от 529 — ужасна размяна.

Решението е да отделите базата разходи на кредита, преди да докоснете 529 плана. Платете първите $4 000 от разходите на всеки студент с AOTC от разплащателната си сметка (или оставете студента да плати и му възстановете — кой плаща няма значение за кредита, важно е само че разходите са платени и не са възстановени), и използвайте средствата от 529 за остатъка плюс настаняване и храна, които се броят за допустим разход по 529, макар никога да не се броят за нито един от двата кредита. Малката част от печалбата по 529, приписвана на $4 000, които не сте изтеглили, става облагаема плюс 10% глоба — обикновено десетки долари — докато кредитът струва до $2 500. За студентите с LLC отделете до $10 000 от споделената база по същия начин.

Стипендиите и грантовете работят идентично: освободените от данък стипендии намаляват допустимите разходи първо. Ако стипендия от $6 000 покрива сметка за такса от $6 000, не остава нищо за прекарване през който и да е кредит — но учебници и задължителни такси, които стипендията не е покрила, все още може да са налични за базата на AOTC.

Грешки във времето и документацията, които струват кредита​

Три механични правила генерират повечето от отхвърлените и забавени образователни кредити. И трите са календарни проблеми, не проблеми с отговарянето на условията, което ги прави чисто счетоводство.

Декларирате разходите в годината, в която ги плащате — с тримесечен поглед напред. Допустимите разходи се броят за данъчната година, в която са платени, и трябва да са за академичен период, започващ през тази година или през първите три месеца на следващата. Платете таксата за пролетния семестър през декември и тя се брои за текущата година; платете я през януари и тя се брои за следващата. Това предплащане през декември е законен планиращ ход — предплащането на януарската такса този декември изтегля кредита цяла година напред — но реже в двете посоки. Семейство, което предплаща всеки декември, в крайна сметка създава година без плащане изобщо (пролетта на последната година вече е платена предходния декември) и следователно без кредит тази година. Следете датите на плащане, не етикетите на семестрите.

Без 1098-T, обикновено без кредит. От 2016 г. IRS изисква Form 1098-T за поискване на който и да е от двата кредита в повечето случаи, а училището отчита платени суми (Box 1), не начислени суми — така че записите ви трябва да се сверяват с Box 1, коригирани за стипендиите в Box 5. За AOTC също трябва да въведете идентификационния номер на работодателя на училището във Form 8863. Пазете всеки 1098-T с декларацията, която подкрепя; IRS ги съпоставя по компютър.

Възстановяванията могат да отнемат кредита обратно. Ако поискате кредит за пролетна такса, платена през декември, и студентът отпише курс през януари, училището отчита възстановяването в Box 4 на 1098-T за следващата година — и може да дължите връщане на кредита, изплащайки част от кредита от предходната година в текущата декларация. Депозирайте чека за възстановяване, без да коригирате декларацията си, и несъответствието седи в компютрите на IRS, докато пристигне уведомление.

И двата кредита се искат във Form 8863, приложен към Form 1040. Предвид сумите, заложени на карта — до $4 500 годишно за семейство с двама учещи, използващо стратегията за разделяне — формулярът отнема минути, а планирането отнема един следобед. Този следобед е една от най-добре платените данъчни работи, които собственик на бизнес върши през годината.

Поддържайте образователната си данъчна документация толкова организирана, колкото счетоводните си книги​

Образователните кредити възнаграждават същия навик, който бизнесът ви вече изисква: всеки долар документиран, датиран и приписан на точно една цел. Архивирайте 1098-T на всеки студент с декларацията за съответната година, отбележете кои долари идват от 529 плана срещу разплащателната ви сметка, и запишете предплащанията от декември в годината, в която сте ги платили — бъдещото ви аз, отговарящо на уведомление за съпоставяне от IRS, ще ви благодари.

Тази дисциплина е по-лесна, когато финансовите ви записи живеят в една прозрачна система, вместо разпръснати из портали за такси, извлечения от 529 планове и кутии с касови бележки. Beancount.io предоставя счетоводство в обикновен текст, което ви дава пълна прозрачност и контрол върху финансовите ви данни — без черни кутии, без обвързване с доставчик. Започнете безплатно и вижте защо разработчиците и финансовите професионалисти преминават към счетоводство в обикновен текст.