第 263A 条 UNICAP 规则：小型制造商和转售商如何决定哪些成本立即计入损益表，哪些计入存货
第 263A 条 UNICAP 规则强制生产者和转售商将间接成本（如租金、主管工资、折旧）附加到存货中，而不是直接计入费用。本指南涵盖了 2026 年 3200 万美元的小型企业豁免、简化生产和转售方法、3115 表格和 481(a) 调整，以及引起 IRS 关注的人员分配错误。
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税务
Section 45B FICA 小费税收抵免：餐厅和美容院如何通过 8846 表格追回雇主薪资税
使用表格8846申请第45B条FICA小费抵免，收回超每小时5.15美元底线的小费对应的雇主工资税7.65%。
第 6166 条密切持股企业遗产税延期：2026 年 14 年分期付款选举
密切持股企业的执行人如何利用 IRC 第 6166 条，以 2% 的利率在 14 年内延期缴纳联邦遗产税。内容涵盖 2026 年通胀调整后的 194 万美元基数、35% 的资格测试、选举机制以及导致延期终止的加速事件。
系列 LLC 架构：母 LLC、内部责任隔离墙及其适用场景
2026 年系列 LLC 指南：探讨单个母实体如何持有多个内部隔离的系列，哪些州承认该架构（佛罗里达州将于 2026 年 7 月 1 日通过 SB 316 法案加入），IRS 如何对每个系列征税，维持责任隔离墙完好所需的记账纪律，以及何时选择传统的独立 LLC 仍然是更安全的选择。
离婚期间的税务规划：QDRO、TCJA 后的赡养费以及第 1041 条财产转移
本从业人员指南涵盖了离婚中的税务机制——QDRO 如何免罚金分割 401(k)、为什么 2018 年后签署的协议中的赡养费不再可扣除、第 1041 条的结转成本基础如何使 50/50 的结算变得不平等，以及当一方配偶搬出时第 121 条住房销售豁免如何继续有效。
2026 年 I 系列储蓄债券：个人和企业现金储备的抗通胀利器
在 2026 年 5 月的调整中，I 系列储蓄债券的综合利率为 4.26% —— 包括锁定 30 年的 0.90% 固定利率和 3.34% 的年化通胀率 —— 享有州税豁免，且每个社会安全号码（SSN）每年有 10,000 美元的限额。本指南探讨了 I 债券在个人和小微企业现金策略中的应用，包括 LLC 实体账户叠加、12 个月的锁定期和 5 年内的提前支取罚息，以及教育支出免税规则。
非合格延期补偿：409A 条款、拉比信托以及高管需要规避的 20% 罚金
第 409A 条款允许公司将高管薪酬推迟到 401(k) 限制之上，但任何一个失误都会导致所有已归属资金立即征税，并面临 20% 的联邦罚金和惩罚性利息。本文将介绍 NQDC 计划、拉比信托以及六种法定的提款触发条件。
恢复第 174A 条研发费用化：小企业修改 2022-2024 年申报表指南
《大美法案》(OBBBA) 第 174A 条从 2025 年起恢复了国内研发费用的立即扣除。平均年毛收入低于约 3100 万美元的小企业可以在 2026 年 7 月 6 日之前修改 2022、2023 和 2024 年的申报表，以追回根据 TCJA 资本化规定缴纳的税款。
无关业务收入税 (UBIT) 与 990-T 表：当你的非营利组织礼品店、广告或副业触发 21% 的税单时
探讨非营利组织如何触发无关业务收入税——一项 21% 的联邦统一税率、IRS 的三要素测试、礼品店和广告中的陷阱、法定排除项，以及 2017 年后根据 IRC §512(a)(6) 制定的隔离规则，即亏损仅限于各无关业务内部抵扣。
奥古斯塔规则：如何将住房出租给自己的公司以获得最长 14 天的免税收入
奥古斯塔规则（26 USC § 280A(g)）允许你将自己的住宅出租给你的企业，每年最长14天，并从联邦所得税中排除该租金收入。
第 183 条条款之爱好损失规则：国税局九项因素测试如何判定你的副业是否为商业行为
《内部税收法典》第 183 条拒绝为非营利活动提供亏损抵扣。国税局采用九项因素测试和“五年三盈”避风港（马匹相关为七年两盈）来区分真正的商业行为与爱好。本文将详细解析各因素的权重，以及如何在审计前记录盈利动机。
微量安全港选择：每项有形财产最高2,500美元费用化，无需折旧
美国微量安全港（财政条例1.263(a)-1(f)）允许企业在联邦申报中对每项有形财产最高2,500美元进行费用化处理。