并购资产出售中的个人商誉：Martin Ice Cream 和 Norwalk 判例如何帮助业主避免双重征税
基于 Martin Ice Cream 和 Norwalk 税务法院的判例，个人商誉允许闭锁型 C 型公司的业主将资产出售价格的一部分从公司税层级转移到股东层面，作为长期资本利得。本指南解释了该原则、适用情况、能够通过 IRS 审计的证明文件，以及导致分配失效的常见错误。
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税务
第 541 条下的个人控股公司税：悄然伏击非公开持有 C 型公司的 20% 附加税
第 541 条对未能通过股权所有权和 60% 消极收入测试的非公开持有 C 型公司征收 20% 的联邦附加税。本指南详细介绍了 Schedule PH 的运作机制、已付股利扣除，以及在税收生效前将其清零的四种方式：现金股利、追溯股利、同意股利和补交股利。
Schedule F 生存指南：农作物保险延期、第 1033(e) 条牲畜销售和 Schedule J 收入平均化
Schedule F 农场税务选择详解 —— 涵盖第 451(f) 条下的农作物保险延期、第 1033(e) 条下的天气强制性牲畜重置、第 175 条保护扣除、第 464 条预付供应品限额、3 月 1 日预估税规则以及 Schedule J 三年收入平均化 —— 包含规则、截止日期及计算实例。
2026 年的 Schedule K-2 和 K-3：国内申报例外、1 个月截止日期以及外国税收抵免陷阱
自 2021 年起，Schedule K-2 和 K-3 将纯国内合伙企业和 S 公司也纳入了国际税务报告范围。本指南解释了 2026 年的申报规则、包含四个条件的国内申报例外、针对历年申报者的 1 月 15 日合伙人通知和 2 月 15 日（1 个月期限）K-3 索取截止日期、2024 年新增的 25 万美元小实体排除条款，以及针对违规行为按合伙人和按月计算的罚款金额。
美国赠与股票的计税基础：IRC §1015 结转 vs §1014 升值
父母生前赠与升值股票，子女卖出时按谁的成本基础计税？本文用美国 IRC §1015 结转基础与 §1014 去世升值基础说明，并对比持有至去世的差异。
第 1256 条合约与 60/40 税务规则：交易者 6781 表格指南
第 1256 条将期货、广基指数期权和符合条件的外汇收益分为 60% 长期和 40% 短期，将最高联邦税率限制在 26.8% 左右，而股票期权则为 37%。本篇 2026 年指南涵盖 6781 表格、按市值计价规则以及三年的亏损回结。
第 165(i) 条灾害损失选择：房主和小型企业如何将因灾损失退税提前一年
第 165(i) 条允许受灾纳税人在上一年度的申报表中扣除当年的意外损失，从而将原本需要 8 到 16 周的退税转化为重建资金。这是一份关于 4684 表格、六个月选择期限、2026 年 OBBBA 变更以及能够经受住 IRS 审计的记录保存实用指南。
第 165(i) 条灾害损失选择：将意外损失计入前一纳税年度以获得更快的退税
了解第 165(i) 条如何允许在联邦宣布的灾区的纳税人通过 4684 表格和 1040-X 表格在前一年的申报表中扣除意外损失 —— 包括选择机制、六个月截止日期、安全港估值，以及何时选择前一年度申报优于等待。
2026 年第 274(n) 和 274(o) 条款：50% 业务餐饮扣除规则、办公零食新限制及防审计证明文件
OBBBA 新增的第 274(o) 条款规定，自 2026 年 1 月 1 日起，雇主提供的办公室餐饮将不再享受扣除，而第 274(n) 条款的 50% 规则仍适用于客户和差旅餐饮。本文详细介绍了 50%/100%/0% 的完整扣除地图、审计师要求的证明文件，以及能确保年终结算清晰的四账户簿记设置。
7,500 美元的电动汽车税收抵免已结束：2026 年购车者需要了解的 Section 30D 突然终止的相关信息
根据 OBBBA 的规定，联邦 7,500 美元的清洁能源车辆抵免已于 2025 年 9 月 30 日提前 7 年结束。本文介绍了 Section 30D 的约束性合同例外、经销商转让追回风险、2025 年购车者的 Form 8936 表格申报、州级替代方案以及 2026 年电动汽车买家应了解的内容。
第 30D 条清洁能源汽车税收抵免终结：2026 年电动汽车买家失去了什么，以及谁仍可申请 7,500 美元抵免
根据 OBBBA 法案，第 30D 条电动汽车税收抵免已于 2025 年 9 月 30 日提前 7 年结束。在该日期前签署了具有法律约束力的书面合同并支付了象征性付款的买家，在 2026 年交付时仍可申请最高 7,500 美元的抵免。本指南涵盖了购置规则、8936 表格申报、销售点转让追回风险，以及二手车 (25E)、商业用车 (45W) 和充电基础设施 (30C) 抵免的存续情况。
第355条免税公司分拆：如何在不动用一分钱联邦税的情况下拆分业务
对《国内税收法》第355条的解析——四项法定测试、三条司法原则以及反莫里斯信托两年陷阱——并以通用电气、3M Solventum和Kellanova的分拆为例进行说明。