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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
被动活动损失规则：房地产投资者关于 25,000 美元津贴和房地产专业人士选择指南
第 469 条默认将租赁损失设定为被动，因此大多数损失无法抵消 W-2 收入。本指南涵盖了 25,000 美元的特别津贴及其 10 万至 15 万美元的 MAGI 逐步取消规则、750 小时和 50% 的房地产专业人士测试、1.469-9(g) 汇总选择、经审计测试的时间日志记录实践，以及挂账损失在处置资产时如何解锁。
QSBS Section 1202 豁免：创始人如何节省数百万美元的资本利得税
一份针对创始人、早期员工和天使投资者的 2026 年第 1202 条 QSBS 指南——涵盖资格测试、OBBBA 下新的 1500 万美元上限和分层持有期、非委托人信托叠加、加利福尼亚州和宾夕法尼亚州的州级合规差异，以及如何在 Form 8949 上申请豁免。
1244条款股票：创业失败投资者如何抵扣高达 10 万美元的普通损失
美国国税局（IRS）《国内税收法》第1244条款允许将符合条件的小企业股票损失作为普通损失抵扣，单身申报者每年最高抵扣 5 万美元，夫妻联合申报者最高抵扣 10 万美元，从而避开资本损失每年 3,000 美元的抵扣限制。本指南涵盖了公司和股东的具体要求、如何在 4797 表格中申报损失，以及可能导致普通损失申报失效的记录保存陷阱。
虚抛交易规则：活跃投资者和加密货币交易者如何陷入税务陷阱
一份关于美国国税局第 1091 条的通俗易懂指南——包括 61 天窗口期、什么是“实质相同”证券、永久销毁损失的 IRA 陷阱、当前的加密货币豁免，以及如何在 Form 8949 表格上申报虚抛交易。
成本分摊研究：房地产投资者如何将建筑转化为五位数的节税额
成本分摊研究将建筑组件重新分类为更短的 MACRS 年限，从而解锁了 2025 年 7 月《One Big Beautiful Bill 法案》永久恢复的 100% 奖金折旧。对于 100 万美元的住宅租赁物业，这能让首年节税额从约 10,700 美元跃升至约 90,600 美元——前提是投资者符合 IRC §469 被动活动损失限制。
FBAR 和 FATCA 详解：让美国人损失数十亿美元的海外账户报告规则
一份针对美国纳税人的 FBAR 和 FATCA 简明指南——谁必须申报、10,000 美元的总额阈值、8938 表格的分级要求、Bittner 案后每份表格上限为 16,536 美元的罚款，以及简化程序如何在免除罚款的情况下修复多年漏报。
QBI 扣除深度解析：第 199A 条款如何为你减税 20%
第 199A 条款允许穿透实体所有者扣除高达 20% 的合资格业务收入。本指南涵盖了 2026 年的阈值、W-2 工资和 UBIA 限制、SSTB 陷阱、租赁房地产安全港、合并选择以及新的 400 美元最低扣除额。
猫粮、身体油和演出服：每个企业主都该知道的奇特税务故事
深入解析五项税务法院裁决——Seacat 的猫粮、Wheir 的身体油、ABBA 的演出服、Hess 的植入手术案例以及卡彭式逃税——揭示了这些案例为企业主展示的记录保存、资金混用以及“普通且必要”原则的规则。
经济刺激支票与税务欠款：如果你欠美国国税局钱会发生什么
直接发放的经济刺激款项不受国税局税务欠款抵销的影响，但在纳税申报表中申领的纾困金退税额则遵循普通的退税抵销规则。本文将介绍欠税如何影响三轮经济影响补助金，以及解决尚未偿还的国税局余额有哪些剩余选项。
税务解决揭秘：如何在不陷入骗局的情况下结算 IRS 债务
一份 2026 年指南，涵盖五种合法的 IRS 解决计划——分期付款协议、妥协报盘 (OIC)、目前无法收缴状态、罚款减免和无辜配偶减免——以及 OIC 诈骗中介的警示信号，以及从 CP14 通知到达成协议的逐步流程。
TCJA 与 OBBBA 解析：2026 年小企业主税务指南
OBBBA 使 QBI 扣除永久化，并在 2026 年将其比例提高至 23%，同时将 SALT 抵扣上限在 2029 年前扩大至 40,000 美元，并将遗产税免税额提高至 1500 万美元。本文将探讨经营穿透实体、S 公司和 LLC 的小企业主应如何围绕这些政策进行规划。
参与贸易或业务：决定 2026 年税单的 IRS 测试
IRS 根据第 183 条款使用九项因素测试来决定你的副业收入是业务还是爱好。随着 OBBBA 在 2026 年生效，爱好者必须全额报告收入，但不得抵扣任何费用——这使得该分类比以往任何时候都更加重要。