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Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses

2026年5月10日·mike

美国国税局第 6501 条规定的诉讼时效：国税局审计、评估或退税的时限

美国国税局第 6501 条规定，国税局在申报后有三年的时间来评估税款——但对于漏报总收入超过 25% 或虚增计税基础的情况，这一期限将延长至六年；而对于未申报、欺诈或未披露的海外报告，该期限永远不会关闭。本指南详细介绍了 ASED、第 6511 条下的退税申请窗口、10 年期的 CSED、Form 872 同意书以及应保留哪些记录。

2026 年 QSEHRA 与 ICHRA：无团体计划的小型雇主如何为员工报销个人医疗保险——免税

在 2026 年，对于全职员工少于 50 人的雇主，QSEHRA 的免税报销上限为个人 6,450 美元，家庭 13,100 美元；而 ICHRA 没有 IRS 限额，并允许任何规模的雇主在 11 个联邦员工类别中调整供款比例，前提是必须满足 9.96% 的负担能力测试、MEC 要求和 90 天通知规定。

Schedule H 与保姆税：2026 年家庭雇主实用指南

家庭雇主如何处理 2026 年保姆税 —— 涵盖 3,000 美元的 FICA 和 1,000 美元的季度 FUTA 阈值、EIN 设置、W-2 报告、Schedule H 申报、州失业税（SUI），以及会导致追缴税款且无诉讼时效限制的 1099 错误分类陷阱。

第 1374 条内置增值税：针对 C 公司转 S 公司的五年窗口期

当 C 公司转换为 S 公司时，根据第 1374 条规定，如果在五年确认期内处置增值资产，将面临 21% 的公司层面税收。本指南将详细解读 NUBIG、NRBIG、2026 年规则、实际案例以及七个避免高额税收负担的筹划策略。

第 263A 条 UNICAP 规则：小型制造商和转售商如何决定哪些成本立即计入损益表，哪些计入存货

第 263A 条 UNICAP 规则强制生产者和转售商将间接成本（如租金、主管工资、折旧）附加到存货中，而不是直接计入费用。本指南涵盖了 2026 年 3200 万美元的小型企业豁免、简化生产和转售方法、3115 表格和 481(a) 调整，以及引起 IRS 关注的人员分配错误。

Section 45B FICA 小费税收抵免：餐厅和美容院如何通过 8846 表格追回雇主薪资税

Section 45B FICA 小费税收抵免允许餐厅收回超过每小时 5.15 美元固定基数的小费所对应 7.65% 的雇主薪资税。在 OBBBA 2025 年扩展后，美容院、水疗中心和其他个人护理行业雇主也可以通过 8846 表格申请该项抵免。

第 6166 条密切持股企业遗产税延期：2026 年 14 年分期付款选举

密切持股企业的执行人如何利用 IRC 第 6166 条，以 2% 的利率在 14 年内延期缴纳联邦遗产税。内容涵盖 2026 年通胀调整后的 194 万美元基数、35% 的资格测试、选举机制以及导致延期终止的加速事件。

系列 LLC 架构：母 LLC、内部责任隔离墙及其适用场景

2026 年系列 LLC 指南：探讨单个母实体如何持有多个内部隔离的系列，哪些州承认该架构（佛罗里达州将于 2026 年 7 月 1 日通过 SB 316 法案加入），IRS 如何对每个系列征税，维持责任隔离墙完好所需的记账纪律，以及何时选择传统的独立 LLC 仍然是更安全的选择。

离婚期间的税务规划：QDRO、TCJA 后的赡养费以及第 1041 条财产转移

本从业人员指南涵盖了离婚中的税务机制——QDRO 如何免罚金分割 401(k)、为什么 2018 年后签署的协议中的赡养费不再可扣除、第 1041 条的结转成本基础如何使 50/50 的结算变得不平等，以及当一方配偶搬出时第 121 条住房销售豁免如何继续有效。

2026 年 I 系列储蓄债券：个人和企业现金储备的抗通胀利器

在 2026 年 5 月的调整中，I 系列储蓄债券的综合利率为 4.26% —— 包括锁定 30 年的 0.90% 固定利率和 3.34% 的年化通胀率 —— 享有州税豁免，且每个社会安全号码（SSN）每年有 10,000 美元的限额。本指南探讨了 I 债券在个人和小微企业现金策略中的应用，包括 LLC 实体账户叠加、12 个月的锁定期和 5 年内的提前支取罚息，以及教育支出免税规则。

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