#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
关键人物保险：为什么失去一名员工可能导致你的小型企业破产
关键人物保险是企业为关键员工购买的一种保单，如果该员工死亡或残疾，将向公司支付其年薪的5到10倍。除非在保单签发前完成第101(j)条的通知和同意，否则根据《美国国内税收法》第264(a)(1)条，保费不可税前抵扣。
滞销存货减记：GAAP成本与可变现净值孰低法规则详解
GAAP要求根据ASC 330将存货按成本与可变现净值孰低法计量报告；本文将介绍如何识别报废和慢周转存货，计算并记录减记，同时满足美国国税局《财政部条例》第1.471-2(c)条中更严格的“非正常商品”测试要求。
GitHub Sponsors、Patreon 和 Open Collective：开源维护者的税务指南
GitHub Sponsors 在收入超过 600 美元时会开具 1099-NEC 表格，Patreon 的 1099-K 表格仅在收入超过 OBBBA 恢复的 20,000 美元/200 笔交易阈值时触发，而 Open Collective 的财务托管方则完全承担了文书工作——本文按平台细分了赞助收入的税务报告以及决定自雇税的爱好与商业测试。
第174A条解读：OBBBA法案如何恢复软件公司研发费用即时扣除
《一项伟大美丽法案》的第174A条永久恢复了自2024年12月31日之后开始的纳税年度中，国内软件开发和研发费用的即时税前扣除，从而扭转了自2022年以来一直给小型科技公司现金流带来压力的五年摊销规则。
销售税免税证明管理：应对审计的万全之策
审计师会将样本中发现的证明缺失率推断到整个审计期间，因此少数缺失的转售或免税证明可能导致六位数的销售税评估——以下是使证明文件做好审计准备的六项实践。
收付实现制与权责发生制会计：如何选择正确的方法（以及美国国税局何时会强制你选择）
收付实现制会计在收到款项时记录收入，在支付时记录费用；权责发生制会计在收入实现时记录收入，在费用发生时记录费用。根据美国国税局第448节规定，一旦企业在2026年三年平均总收入超过3200万美元的门槛，就必须采用权责发生制。之后更改会计方法需要提交表格3115并进行第481(a)节调整。
搬迁至无税州后的州税务居民审计防御
一份关于在搬迁至佛罗里达州、德克萨斯州或内华达州后，如何应对加州税务局 (FTB) 和纽约州居民身份审计的实用指南——涵盖住所地和法定居民身份测试、天数统计证明文件、股权激励陷阱以及雇主便利规则。
OBBBA SALT 上限与 PTET：穿透实体所有者的四年窗口期
OBBBA 将 2026 年联邦 SALT 上限提高至 40,400 美元，对于 MAGI 超过 505,000 美元的部分，每 1 美元将逐步取消 30 美分，随后在 2030 年恢复至 10,000 美元。36 个州的 PTET 选择权依然没有上限，对大多数高收入穿透实体所有者而言仍优于该上限。本文将解析各州截止日期、集中支付优先级以及 2030 年的政策“断崖”。
One Big Beautiful Bill 法案之后的 Section 1202 QSBS：分层持股期、$1500 万上限和信托堆叠
解析 One Big Beautiful Bill 法案如何重写 Section 1202 QSBS —— 包括持股满三、四、五年时分别为 50/75/100% 的收益排除比例；每家发行方 1500 万美元的排除上限；发行时 7500 万美元的总资产阈值；以及如何通过非委托人信托堆叠使创始人的累计排除额远超单一纳税人限制。
Section 280F 豪华汽车折旧限制与 100% 奖励折旧：2026 年小企业主购车税务指南
Section 280F 将 2026 年乘用车首年折旧（含奖励折旧）限制在 20,300 美元，而总重（GVWR）超过 6,000 磅的重型 SUV 则可通过 31,300 美元的 Section 179 上限加上 OBBBA 法案恢复的 100% 奖励折旧来扣除全部购买价格。本指南涵盖了计算方法、列举财产证明规则，以及当商业用途比例降至 50% 以下时，业主可能面临的折旧追回陷阱。
2026 W-2 表格第 12 栏代码 TT 和代码 TP：雇主关于“小费免税”和“加班费免税”申报指南
为薪资管理团队提供的配置与合规指南，涵盖 2026 年新增的 W-2 第 12 栏代码 TT（合规加班费溢价）和代码 TP（合规小费）、第 14b 栏财政部小费职业代码 (TTOC)、重新设计的 W-4 表格第 4(b) 步，以及 OBBBA 法案下 2025–2028 年“小费免税”和“加班费免税”联邦所得税扣除的日落条款。
古董商与寄卖商场代理记账：ASC 606、代管库存与第 1221 条款陷阱
古董商需要处理单件税务分类、委托人与代理人收入确认问题以及平台代收代缴销售税义务，而现有的零售系统往往无法妥善处理这些问题。本指南介绍了如何根据 ASC 606 记录直接采购、寄卖和多经销商商场销售，并讲解了第 1221 条款的资本利得陷阱以及收藏品 28% 的税率。