小费免税：新的 25,000 美元线上扣除额如何适用于服务员、造型师和司机（截至 2028 年）
《一揽子美好法案》(One Big Beautiful Bill Act) 为 2025 至 2028 纳税年度创建了高达 25,000 美元的合规小费线上扣除额。该政策仅适用于 IRS 列出的小费职业从业者，并在 MAGI 超过 150,000 美元（共同报税为 300,000 美元）时逐步取消。
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税务规划
6,000 美元的老年人额外扣除额：65 岁及以上纳税人如何减少 2026 年税单（至 2028 年）
OBBBA 新设立的 6,000 美元老年人额外扣除额（每对夫妇最高 12,000 美元）在 MAGI 超过 75,000 美元（单身）/ 150,000 美元（夫妻合报）时以每美元 6% 的速度逐步取消，并在达到 175,000 美元 / 250,000 美元时完全消失。适用于 2025 至 2028 纳税年度，可与 65 岁及以上纳税人的标准扣除额和列举扣除额叠加使用。
房地产专业人士身份：高收入者如何利用第 469(c)(7) 条将租赁亏损转化为税收节省
关于第 469(c)(7) 条房地产专业人士身份（REPS）的实用指南——涵盖 750 小时和超过一半时间测试、配偶规则、重大参与及分组选举、常见审计失败案例，以及 2026 年 100% 奖金折旧如何让 REPS 值得投入记录文档的成本。
第 1045 条 QSBS 展期：创始人如何通过在 60 天内重新投资来递延资本利得
第 1045 条允许非公司纳税人通过在 60 天内将出售 QSBS 的收益重新投资于新的合格小企业股票，从而递延资本利得。在 2025 年 OBBBA 扩展（7500 万美元总资产上限，持有 3/4/5 年对应的 50/75/100% 分级豁免）之后，这种展期可以将错过的第 1202 条豁免转化为递延的、且最终可能获得豁免的收益。
第 127 条教育援助：小企业如何在 2026 年免税支付 5,250 美元的学费或助学贷款
第 127 条允许雇主为每位员工每年报销最高 5,250 美元的学费、书籍或助学贷款本金和利息，且无需缴纳工资税或所得税。OBBBA 于 2025 年 7 月将助学贷款规定永久化，并于 2027 年开始根据通货膨胀调整限额 —— 以下是小企业如何建立合规计划。
第 132 条款法定福利：雇主如何在不增加薪资总额的情况下提供免税福利
第132条允许雇主提供免税福利，如小额礼品、员工折扣和成就奖。
第 162(l) 条自雇人士医疗保险扣除：2026 年个体工商户、合伙人和 S 公司股东指南
第162(l)条允许自雇纳税人通过表格7206在税前扣除100%的医疗、牙科、视力、联邦医疗保险和长期护理保险费。
第 162(m) 条与 100 万美元上限：为什么你的“覆盖员工”名单在 2026 年将大幅增加
第 162(m) 条将上市公司高管薪酬的联邦税前扣除额限制在每人 100 万美元以内。从 2026 年开始，OBBBA 将汇总 IRC § 414 控制组（包括合伙企业和有限责任公司）内的薪酬，而 ARPA 的扩张将在 2027 年将五名薪酬最高的员工加入覆盖名单。
179D 条款日落条款生效前：建筑师和工程师如何在 2026 年 6 月 30 日前申请节能建筑扣除额
179D 条款允许建筑师、工程师和承包商在为免税建筑物业主进行节能项目时，申请每平方英尺高达 5.94 美元的联邦税收扣除。但根据 OBBBA，对于 2026 年 6 月 30 日之后开始建设的项目，新申请将因日落条款而失效。
第 197 条无形资产摊销：买方如何分 15 年核销商誉、客户名单和竞业禁止协议
第197条允许美国资产收购中的买方对商誉、客户名单和不竞争协议按180个月进行等额摊销。
第 7872 条与 AFR 陷阱：非正式家庭贷款如何触发推定利息和赠与税
低于AFR的家庭或雇主非正式贷款触发IRC第7872条认定利息，视为赠与、工资或股息。
交易者税务身份与 Section 475(f) 按市值计价选举：活跃交易者如何规避虚假销售规则和 3000 美元的资本亏损上限
活跃交易者可以通过提交 Section 475(f) 按市值计价 (MTM) 选举，将资本亏损转化为普通扣除额并消除虚假销售规则——但该声明必须附在上一年度 4 月 15 日的申报表中。这是一份关于获得交易者税务身份资格、该选举的三大优势、3115 表格的操作机制以及使其失效的错误的操作指南。