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Strategies for transferring business ownership and leadership to ensure long-term continuity
Connelly陷阱：最高法院的一致裁决如何打破了数十年的买卖协议——以及共同所有者现在必须做的事
2024年6月6日，在Connelly诉美国案中，最高法院一致裁定，公司持有的人寿保险赔偿金计入已故股东的遗产，这导致密苏里州的一个家庭增加了889,914美元的联邦遗产税。本指南解释了为什么以赎回方式注资的买卖协议现在会适得其反，并详细介绍了五种可行的替代方案，包括交叉购买结构、保险有限责任公司（LLC）和不可撤销人寿保险信托（ILIT）。
ESOP Section 1042 展期：C-Corp 所有者如何向员工出售股份并延期（或消除）资本利得税
美国国内税收法典 (IRC) 第 1042 条允许将股份出售给 ESOP 的 C 公司所有者无限期推迟联邦资本利得税，并可能通过去世后的计税基础提升来消除该税项。本指南涵盖了五个准入条件、哪些财产属于合规置换财产 (QRP)、浮息票据多元化策略，以及创始人应在战略出售中权衡的利弊。
关键人物人寿保险与第 101(j) 条合规性
关键人物人寿保险在创始人、核心业务员或专业人员去世时向公司（而非其家属）支付赔偿金。美国税法 (IRC) 第 101(j) 条规定，除非在保单签发前完成书面通知并征得同意，否则身故赔偿金将计入应税收入——这是大多数小企业都会忽略的一步，导致本应免税的 100 万美元收益在税后降至约 60 万至 70 万美元。
透视信托作为 IRA 受益人：导管信托和累积信托在 SECURE 法案 10 年规则下的运作方式
在 IRA 受益人指定表上命名的透视信托必须遵循 SECURE 法案的 10 年规则。导管信托在第十年之前将每笔分配款项转交给受益人，而累积信托虽然保留资产，但面临极其紧缩的信托税率档位——在 2026 年，仅 16,000 美元的留存收益即可触及 37% 的联邦税率。
企业传承规划：小企业主完整指南
学习如何制定保护你遗产的企业传承规划。涵盖了五种主要的传承选择、买卖协议、企业估值、税务规划以及为小企业主制定的分步时间表。
小企业主遗产规划：保护你的遗产与业务
针对小企业主的遗产规划完整指南。涵盖信托、买卖协议、2026 年遗产税免税额变化、节税转移策略、继任规划以及实用的遗产规划清单。