2026 年 Solo 401(k) 与 SEP-IRA 对比：如何选择能最大限度避税的自雇退休计划
2026 年针对自雇人士的 Solo 401(k) 与 SEP-IRA 深度对比。包含年净收入 6 万、12 万和 30 万美元时的缴存计算、SECURE 2.0 法案下的 Roth 追加缴存和超级追加缴存规则、设立截止日期，以及一套帮助你选择最能避税计划的决策框架。
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2026 年众筹与税务：Kickstarter、GoFundMe 和 Indiegogo 的资金何时属于应纳税所得额
Kickstarter 和 Indiegogo 的收益属于在 Schedule C 上申报的业务收入，而 GoFundMe 的捐赠仅在通过 IRS 的“超然且无私的慷慨”测试时才可能作为免税赠与。OBBBA 将 2026 纳税年度的 1099-K 表格阈值重置为 20,000 美元和 200 笔交易，但该报告规则并未改变应纳税所得额的计算方式。
表格 8995 与表格 8995-A：为 2026 年选择正确的 QBI 表格
表格 8995 是单页工作表；表格 8995-A 则是包含四个部分和四个附表的申报单。在 2026 年，两者的分界线是联合申报者 403,500 美元，其他申报者 201,750 美元 —— 超过此限额将在申报中增加 W-2 工资限制、SSTB 逐步淘汰以及聚合计算。
表单 8995 vs. 表单 8995-A：2026 年应申报哪种 QBI 扣除表（以及为什么收入阈值是决定因素）
对于 2026 年，如果应纳税收入低于 201,750 美元（单身）或 403,500 美元（夫妻合报），则适用于单页的表单 8995。超过这些阈值后，表单 8995-A 将对 20% 的 QBI 扣除应用 W-2 工资、UBIA 和 SSTB 逐步淘汰限制。
自雇人士健康保险扣除：第 162(l) 条如何优于逐项扣除
第 162(l) 条允许个体经营者、合伙人以及持有 2% 以上股份的 S 公司股东在附表 1 第 17 行进行线上扣除，涵盖健康、牙科、视力、长期护理（LTC）及联邦医疗保险（Medicare）保费。这绕过了逐项医疗扣除中 7.5% AGI（调整后总收入）的门槛限制。7206 表格执行三项限制：所得收入、受补贴覆盖月份以及保费税收抵免（PTC）协调；此外，S 公司所有者必须将保费计入 W-2 表格的第 1 栏（而非第 3 或第 5 栏），以保留该扣除资格。
自雇人士 Section 162(l) 条款下的健康保险扣除：优于逐项扣减的个体经营者和 S-Corp 股东“线上扣除”方案
Section 162(l) 条款允许个体经营者、合伙人以及持股超过 2% 的 S-Corp 股东在 Schedule 1 第 17 行进行“线上扣除”，以 100% 抵扣医疗、牙科、视力及长期护理保险费用——前提是需符合收入限额、配偶雇主规则，并根据 7206 表格完成 W-2 申报流程。
第 162(a)(2) 条：税务居所规则和一年测试如何决定你的差旅费是否可以抵扣
一份关于第 162(a)(2) 条差旅费抵扣的 2026 年实操指南 —— 探讨税务居所规则、临时性与无限期测试以及一年规则如何决定顾问、旅行护士和其他移动工作者是否可以抵扣住宿、餐饮和差旅津贴。
设定受益计划：多数独立专业人士错过的六位数避税利器
设定受益计划和现金余额计划允许 45 岁以上的高收入独立专业人士每年扣除 15 万至 29 万美元——是 SEP-IRA 或 Solo 401(k) 允许额度的三到四倍。本指南将介绍缴款计算方式、适合的人群画像、成本、截止日期，以及如何将设定受益计划（DB plan）叠加在 Solo 401(k) 之上。
8829 表格家庭办公室扣除：为什么选错方法可能让你每年损失 3,000 美元
对 2026 年家庭办公室扣除的每平方英尺 5 美元简化法与 8829 表格的实际支出法进行了详细对比，包含计算实例、折旧回收计算、结转规则以及为自雇纳税人提供的决策框架。
第 162(l) 条自雇人士医疗保险扣除：2026 年个体工商户、合伙人和 S 公司股东指南
第162(l)条允许自雇纳税人通过表格7206在税前扣除100%的医疗、牙科、视力、联邦医疗保险和长期护理保险费。
交易者税务身份与 Section 475(f) 按市值计价选举：活跃交易者如何规避虚假销售规则和 3000 美元的资本亏损上限
活跃交易者可以通过提交 Section 475(f) 按市值计价 (MTM) 选举，将资本亏损转化为普通扣除额并消除虚假销售规则——但该声明必须附在上一年度 4 月 15 日的申报表中。这是一份关于获得交易者税务身份资格、该选举的三大优势、3115 表格的操作机制以及使其失效的错误的操作指南。
爱好还是业务？2026年美国国税局（IRS）第183条九项因素测试
了解 IRS 第183条九项因素测试如何决定你的副业亏损在2026年是否可以抵税，“五年中三年盈利”安全港规则的真实含义，以及2025年 Young 诉税务局局长案（Young v. Commissioner）揭示了哪些记录能在税务法院中获胜。