第 162(m) 条与 100 万美元上限：为什么你的“覆盖员工”名单在 2026 年将大幅增加
第 162(m) 条将上市公司高管薪酬的联邦税前扣除额限制在每人 100 万美元以内。从 2026 年开始，OBBBA 将汇总 IRC § 414 控制组（包括合伙企业和有限责任公司）内的薪酬，而 ARPA 的扩张将在 2027 年将五名薪酬最高的员工加入覆盖名单。
第 754 条选择：合伙企业如何利用内部计税基础调增使新合伙人和继承人免于缴纳虚幻收益税
第 754 条选择允许合伙企业在权益转让或财产分配时调整其资产的内部计税基础，从而防止新合伙人和继承人对在经济上属于卖方的增值部分缴税。该选择是永久性的，涵盖 743(b) 和 734(b) 调整，对于房地产、家族及专业服务合伙企业最为重要。
第 461(l) 条超额业务亏损限制：2026 年穿透式实体所有者指南
第 461(l) 条规定了非公司纳税人可抵扣其他收入的净业务亏损上限。2026 年，OBBBA 将起征点调整为：个人 256,000 美元，已婚联合申报 512,000 美元——低于 2025 年的 313,000 美元和 626,000 美元。本指南介绍了 461 表格的计算方法、四道亏损限制关口，以及针对 K-1 亏损、红利折旧和房地产的筹划策略。
收入程序 93-27 下的利润权益：免税 LLC 股权授予指南
利润权益允许 LLC 根据 IRS 收入程序 93-27 向服务提供者免税授予股权。本指南涵盖了安全港的三个条件、阈值规则、收入程序 2001-43 的归属修正，以及合伙人应预见的自雇税权衡。
2026 年的 PTET：针对 S 公司和合伙企业的 SALT 上限规避方案
2026 年穿透实体税 (PTET) 指南 —— 介绍 36 多个司法管辖区如何允许 S 公司和合伙企业将受限的州所得税转换为完全可扣除的联邦业务费用，即使在 OBBBA 将 SALT 上限提高到 40,400 美元之后也是如此。
Schedule M-1 和 M-3：GAAP 账面收入与纳税所得额调节表
Schedule M-1 和 M-3 用于调节公司的 GAAP 账面收入与纳税所得额。本指南解释了 1,000 万美元和 5,000 万美元的资产阈值、永久性差异与暂时性差异，以及折旧、餐饮费、联邦税支出、坏账准备金和股权激励等常见的调节项目，这些项目通常是 IRS 审计的重点。
163(j) 条款业务利息限制：30% ATI 上限与 OBBBA 的 EBITDA 修复
OBBBA 自 2025 年起永久恢复了基于 EBITDA 的 163(j) 条款 ATI 计算方法，为资本密集型公司扩大了可扣除的业务利息。本指南涵盖了 30% 的上限、约 3100 万美元的小微企业豁免、35% 的财团陷阱、合伙企业的 EBIE 分配、S 公司差异以及 8990 表格申报。
QBI 扣除深度解析：第 199A 条款如何为你减税 20%
第 199A 条款允许穿透实体所有者扣除高达 20% 的合资格业务收入。本指南涵盖了 2026 年的阈值、W-2 工资和 UBIA 限制、SSTB 陷阱、租赁房地产安全港、合并选择以及新的 400 美元最低扣除额。
如何申报业务税：个体经营、LLC、S-Corp 和 C-Corp 实用指南
按实体类型分步骤介绍业务税务申报——包括个体经营的 Schedule C、合伙企业的 Form 1065、S-Corp 的 1120-S 以及 C-Corp 的 1120——涵盖 2026 年截止日期、文件核查表、审计触发因素以及何时 DIY 软件不再适用。
LLC 税务详解：单成员、多成员及 S-Corp 选举完整指南
这是一份关于 LLC 在联邦层面如何实际征税的实用指南——包括被忽略实体、合伙企业、S-corp 或 C-corp——以及每种分类的适用场景、在利润达到 15 万美元时 S-Corp 选举能节省多少税款、Form 2553 的 75 天截止日期，以及最容易引发 IRS 审计的六个错误。
详解 Form 1065：多成员 LLC 必须了解的合伙企业纳税申报表
针对多成员 LLC 和合伙企业的 IRS Form 1065 实用指南——涵盖信息申报表报告内容、申报义务人、2026 年 3 月 16 日截止日期、每位合伙人每月 260 美元的逾期罚款，以及防止 K-1 错误的记账习惯。
如果不申报 LLC 税款会怎样？2026 年罚款、后果及补救措施
一家拥有四名成员的 LLC 如果逾期六个月申报 1065 表格，在州级评估之前，将面临约 6,240 美元的联邦罚款。这份 2026 年指南详细介绍了 LLC 因未申报可能面临的每项联邦和州罚款、一系列连锁后果，以及恢复良好信誉的分步路径——包括如何通过一次电话申请“首次罚款减免”（First-Time Abate）来消除全部联邦罚款。