Section 691(c) 扣除额：IRA 受益人如何追回遗产税
应纳税遗产的受益人可以针对已为继承的 IRA 和其他 IRD 资产缴纳的联邦遗产税，申请 Section 691(c) 所得税扣除额。本指南涵盖了申报资格、“有与无”计算方法、在表 A (Schedule A) 的申报位置，以及可能导致家庭损失六位数的常见错误。
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分步交易原则：IRS 如何穿透多步税务筹划
分步交易原则允许美国国税局（IRS）将一系列形式上独立的步骤视为单一的纳税交易。本指南解释了法院采用的三项测试——最终结果测试、相互依存测试和约束性承诺测试；介绍了里程碑式的案例（Gregory v. Helvering、Court Holding、Kimbell-Diamond）；分析了 2026 年面临风险最高的交易（1031 掉头交换、售前实体转换、遗产税免税额日落前的赠与）；并分享了能够使多步筹划具备抗辩力的记录习惯。
现予还是后留？成本基准陷阱正悄悄让家庭损失数十万资本利得税
根据 IRC 第 1015 条，生前赠与会结转捐赠者的基准，而根据第 1014 条，继承则会将基准提高到死亡时的公平市场价值。在 2026 年 1500 万美元联邦免税额背景下，对于单个增值资产，这一差异可能使家庭的税后收益变动达六位数。
2026 年 ABLE 账户：第 529A 条如何让残障人士每年免税储蓄 19,000 美元而不失去 SSI 或医疗补助
一份关于 IRC 第 529A 条下 ABLE 账户的 2026 年指南——新的 46 岁资格限额使 600 万美国人（包括 100 万退伍军人）符合条件，年度存款上限为 19,000 美元，100,000 美元的 SSI 豁免，无限额的医疗补助豁免，合格残障支出，ABLE to Work 存款额可增至 34,650 美元，以及如何在去世时避免医疗补助追回。
ESBT 与 QSST：如何选择持有 S 公司股份的合适信托
根据第 1361 条，对选举型小企业信托 (ESBT) 和合格 S 分章信托 (QSST) 进行详细对比，内容包括纳税主体、2 个月零 16 天的选举窗口，以及一个实际案例，展示了在 100 万美元 K-1 收入下，两种结构之间每年 118,000 美元的税负差异。
ESBT 与 QSST：信托如何在不破坏 S 公司选举的情况下持有 S 公司股票
持有 S 公司股票的信托必须根据第 1361 条规定符合 QSST 或 ESBT 资格，否则 S 公司选举将追溯终止。QSST 按单一受益人的个人税率对穿透收益征税；ESBT 允许存在多个受益人，但会将 S 公司部分的收益按 37% 的最高信托税率征税。选举截止日期为触发事件发生后的两个月零十六天。
第一方与第三方特殊需要信托：SSI、Medicaid 与还款规则
探讨第一方 (d)(4)(A) 与第三方特殊需要信托的区别——包括资金来源、Medicaid 还款规则、唯一受益人限制、2024 年 ISM 食物变更以及 2026 年 ABLE 年龄扩张——旨在帮助家庭保护残障受益人的 SSI 和 Medicaid 资格。
自益 d(4)(A) 信托与第三方特殊需要信托：保障 SSI、医疗补助计划（Medicaid）及残疾亲人的未来
关于自益 (d)(4)(A)、第三方及 (d)(4)(C) 集合特殊需要信托的规划指南。对比了医疗补助偿还义务、65 岁以下的法定截止年龄、允许的信托支出、2024 年 SSA 将食物移出 ISM 的政策变化，以及 2026 年 ABLE 账户如何在不取代 SNT 的情况下与其互补。
2026 年美国弃籍税：8854 表格和 877A 条款如何在你离开时对你征税
877A 条款将适用弃籍税的个人视为在离开美国的前一天出售了所有资产。2026 年，净税额门槛为 211,000 美元，资产净值测试为 200 万美元，收益豁免额为 910,000 美元 —— 以下是 8854 表格如何决定你是否需要缴税。
美国赠与股票的计税基础：IRC §1015 结转 vs §1014 升值
父母生前赠与升值股票，子女卖出时按谁的成本基础计税？本文用美国 IRC §1015 结转基础与 §1014 去世升值基础说明，并对比持有至去世的差异。
第 645 条款选择：Form 8855 如何将合格的可撤销信托视为遗产的一部分
受托人关于第 645 条款选择的指南。在选择期内提交 Form 8855，将合格的可撤销信托并入相关遗产中，并解锁会计年度、慈善预留扣除、两年预缴税款豁免以及单一合并的 Form 1041。
第 7702B 条长期护理保险：扣除保费、置换旧保单并保护遗产完整
第 7702B 条定义了符合税收优惠条件的长期护理保险——2026 年每人最高可享受 6,200 美元的按年龄索引保费扣除、每日限额内的免税福利、旧人寿或年金合同的 1035 置换，以及针对老龄业主和退休人员的混合型人寿-长期护理保险结构。