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Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
第 685 条款合格殡葬信托：进行 QFT 选择、Form 1041-QFT 申报及协调州级预置规定
殡仪馆、公墓和纪念服务提供商如何通过 Form 1041-QFT 使用 IRC 第 685 条款选择，按每份合同的个人税率对预置信托收入征税，以及如何在运营商账目中协调州级预置规则、递延收入和受限信托资产。
加州 19 号提案与旧有父母子女财产税优惠的终结：2026 年加州房地产继承人指南
详解加州 19 号提案如何在 2021 年 2 月 16 日后取代第 63.1 条关于父母子女转让的规定——包括家庭自住房和农场规则、一年居住要求、BOE-19-P 和 BOE-266 申报、$1,044,586 的价值上限门槛，以及决定是生前赠与还是死后继承的成本基准调高权衡。
1500 万美元遗产税免税额现已永久化：高净值家庭在 2026 年应如何重新调整 SLATs、GRATs 和终身赠与
《一揽子美好法案》(One Big Beautiful Bill Act) 将个人联邦遗产、赠与和隔代转移税 (GST) 免税额锁定为 1500 万美元，且永不过期。本文将介绍 2026 年 SLATs、GRATs、王朝信托、GST 分配和成本基准规划的变化——以及今年实际应该采取的行动。
第 1041 条款与离婚：财产转移、结转成本基数和 QDRO 指南
第 1041 条款允许配偶在离婚期间和之后免税转移财产，但结转成本基数、六年窗口期、QDRO、ISO 转换以及 TCJA 后的赡养费规则正在悄然重塑每一份和解协议。这是一份关于在签署判决书之前必须解决的问题的实用指南。
专利出售的第 1235 条资本利得待遇：发明人如何将特许权使用费收入转化为长期资本利得
第 1235 条允许个人发明人和符合条件的早期投资者在转让所有实质性权利的情况下，将专利出售视为长期资本利得，即使没有满足一年的持有期。本指南解释了谁有资格作为持有者，为什么该规则在 TCJA 对自创无形资产的排除中幸存下来，以及如何起草转让协议以便国税局 (IRS) 将其视为销售而非特许权许可。
Form 3520-A：3 月 15 日截止日期、替代申报以及 5% 的 Section 6677 罚款
Form 3520-A 是拥有美国所有者的外国信托的年度信息申报表，截止日期为 3 月 15 日。如果外国受托人未申报，Section 6677 将对信托资产处以 5% 的初始罚款，且每 30 天逾期另加 10,000 美元罚款——由美国所有者承担。内容涵盖申报主体、替代申报路径、正当理由辩护，以及如何清理多年违规记录。
Crummey 信函与 ILIT：高净值家庭如何将人寿保险排除在应税遗产之外
关于 ILIT 和 Crummey 权力的实用指南——涵盖第 2042 条的所有权权益、年度赠与税免税额、5 或 5 规则、悬挂式权利、第 2035 条三年追溯规则，以及确保人寿保险身故赔偿金免征遗产税的行政规范。
表格 1310 详解：生存配偶、遗嘱执行人和继承人如何领取已故纳税人的最终退税，而不会引发长达一年的 IRS 延误
表格 1310 是幸存者用于申请已故纳税人退税的 IRS 表格。本指南解释了谁必须申报、第一部分（Part I）中的三个申请人复选框、需要附加的文档（以及需要保留的文档），以及如何避免困扰大多数纸质申报者的 6-12 个月的延误。
Form 706-NA：可能将外国投资者的美国房地产变成 40% 遗产税单的 6 万美元陷阱
拥有美国房地产、美国公司股票或其他境内资产的非居民外国人仅享有 6 万美元的遗产税免税额（而非美国公民在 2026 年享有的 1399 万美元），超出部分需缴纳高达 40% 的税。本指南详细介绍了 Form 706-NA、FIRPTA 预扣税、通过 Form 8833 获得的条约减免、转移证书以及实际有效的阻断公司架构。
第 2032A 条特别用途估值：在 2026 年将家庭农场或控股业务的遗产价值最高降低 146 万美元
第 2032A 条允许执行人按生产用途而非公平市场价值对符合条件的农场或控股业务不动产进行估值，2026 年的减免上限为 1,460,000 美元——按 40% 的税率计算，最高可节省 584,000 美元的联邦遗产税。该选举是不可撤销的，要求实质性参与，并会触发 10 年的追回期。
Section 691(c) 扣除额：IRA 受益人如何追回遗产税
应纳税遗产的受益人可以针对已为继承的 IRA 和其他 IRD 资产缴纳的联邦遗产税，申请 Section 691(c) 所得税扣除额。本指南涵盖了申报资格、“有与无”计算方法、在表 A (Schedule A) 的申报位置，以及可能导致家庭损失六位数的常见错误。
分步交易原则：IRS 如何穿透多步税务筹划
分步交易原则允许美国国税局（IRS）将一系列形式上独立的步骤视为单一的纳税交易。本指南解释了法院采用的三项测试——最终结果测试、相互依存测试和约束性承诺测试；介绍了里程碑式的案例（Gregory v. Helvering、Court Holding、Kimbell-Diamond）；分析了 2026 年面临风险最高的交易（1031 掉头交换、售前实体转换、遗产税免税额日落前的赠与）；并分享了能够使多步筹划具备抗辩力的记录习惯。