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Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation

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May 17, 2026·mike

资产处置损益：使用 4797 表格记录销售、报废和以旧换新

记录企业设备销售、报废或以旧换新的四步法——以及在报税时第 1245 节折旧收回如何反映在 4797 表格上。

1031 条款补价确认：现金补价、抵押贷款补价及 8824 表格中的部分延税

本指南介绍了 IRS 如何计算 1031 条款交换中的补价——包括现金补价、抵押贷款补价、四项抵消规则、25% 的折旧回收、结转计税基础以及 8824 表格申报——并提供了一个实际案例，展示了 20 万美元的新增权益如何抵消 20 万美元的抵押贷款补价。

有形动产税：小企业关于 TPP 申报、自由港免税和幽灵资产的实用指南

这是一份关于有形动产税（TPP）的实用指南。美国有 38 个州要求小企业在每年 1 月申报此税。内容涵盖了 12 个州的微量免税门槛、8 个征收库存税州份的自由港库存免税政策、幽灵资产导致的税款超付问题，以及确保税单准确的年度资产登记工作流。

第 168(e)(6) 条下的合规改良财产 (QIP)：餐饮、零售和办公室内装如何解锁 15 年回收期和 100% 奖励折旧

第 168(e)(6) 条下的合规改良财产 (QIP) 允许非住宅建筑内部装修在 OBBBA 之后使用 15 年的回收期，并符合 100% 奖励折旧的条件。涵盖法定测试、三项排除条款、从 TCJA 到 OBBBA 的演变历史、54 万美元餐厅案例研究以及 Form 3115 补提折旧扣除。

第 163(j) 条利息支出限制：30% ATI、小微企业豁免及房地产贸易选择

第 163(j) 条将业务利息扣除额限制在调整后应纳税所得额的 30% 以内，且 OBBBA 为 2024 年 12 月 31 日之后开始的纳税年度恢复了 EBITDA 风格的加回。本指南详细介绍了计算方法、第 448(c) 条下的小微企业豁免、不可撤销的房地产贸易或业务选择、合伙企业 EBIE 基准陷阱以及 8990 表格的申报流程。

第 338(h)(10) 条选择：买方和卖方如何将股票交易转变为资产交易

关于联邦税务选择的实用指南，该选择允许 S 公司和合并集团子公司的买方和卖方出于税务目的将股票购买视为资产购买——涵盖 8023 表格、卖方补偿金总额计算（gross-up）、第 1060 条下的购买价格分配，以及通常导致该选择失效的常见错误。

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第 469 条被动活动损失规则：房地产投资者如何释放被套损失

一份面向房地产投资者和副业经营者的第 469 条实用指南——涵盖七项实质性参与测试、25,000 美元主动租赁免税额、房地产专业人士豁免条款、短期租赁视角以及释放挂起损失的处置规则。

100% 奖励折旧回归：小企业如何在 2026 年结合第 168(k) 条和第 179 条在购买当年扣除设备费用

第 168(k) 条下的 100% 奖励折旧针对 2025 年 1 月 19 日后投入使用的财产再次永久生效，且 2026 年第 179 条的上限为 2,560,000 美元。本指南介绍了小企业如何结合这两项规定在购买当年扣除设备费用，并提供了一个 120 万美元的实际案例以及需要避免的取消资格陷阱。