第 1045 条 QSBS 展期：创始人如何通过在 60 天内重新投资来递延资本利得
第 1045 条允许非公司纳税人通过在 60 天内将出售 QSBS 的收益重新投资于新的合格小企业股票，从而递延资本利得。在 2025 年 OBBBA 扩展（7500 万美元总资产上限，持有 3/4/5 年对应的 50/75/100% 分级豁免）之后，这种展期可以将错过的第 1202 条豁免转化为递延的、且最终可能获得豁免的收益。
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Capital Gains
交易者税务身份与 Section 475(f) 按市值计价选举：活跃交易者如何规避虚假销售规则和 3000 美元的资本亏损上限
活跃交易者可以通过提交 Section 475(f) 按市值计价 (MTM) 选举，将资本亏损转化为普通扣除额并消除虚假销售规则——但该声明必须附在上一年度 4 月 15 日的申报表中。这是一份关于获得交易者税务身份资格、该选举的三大优势、3115 表格的操作机制以及使其失效的错误的操作指南。
1099-DA 表格将于 2026 年面世：加密货币投资者关于 IRS 首个数字资产申报表格的指南
美国数字资产经纪人必须针对 2024 年 12 月 31 日之后的销售发放 1099-DA 表格。本指南解释了每个栏目报告的内容，为什么 2025 年的表格仅涵盖总收益，而 2026 年的表格增加了成本基础，以及如何将经纪人数据与你在 8949 表格上的自有记录进行对账。
分期收款销售与 6252 表格：将资本利得分散到未来年份
美国税收法典第 453 条和 6252 表格如何允许卖家在卖家融资的房地产或业务销售中，随着付款的到来分摊资本利得——包括毛利百分比公式、折旧回收陷阱、针对超过 500 万美元分期收款余额的第 453A 条利息费用，以及何时选择不适用。
第 1374 条内置增值税：针对 C 公司转 S 公司的五年窗口期
当C型公司转为S型公司时，第1374条规定对5年内出售的增值资产征收21%的公司税。
ESOP Section 1042 展期：C-Corp 所有者如何向员工出售股份并延期（或消除）资本利得税
美国国内税收法典 (IRC) 第 1042 条允许将股份出售给 ESOP 的 C 公司所有者无限期推迟联邦资本利得税，并可能通过去世后的计税基础提升来消除该税项。本指南涵盖了五个准入条件、哪些财产属于合规置换财产 (QRP)、浮息票据多元化策略，以及创始人应在战略出售中权衡的利弊。
慈善剩余信托 (CRUT 与 CRAT)：免税资产出售与终身收入
慈善剩余信托（Charitable Remainder Trust）如何让你在无需缴纳资本利得税的情况下出售增值资产，获得即时所得税抵扣，领取终身收入，并将剩余资产留给慈善机构——此外还包含在 2026 年 5 月 5.0% 的第 7520 条利率下，对 CRUT、CRAT、NIMCRUT 和 Flip CRUT 结构的数学比较。
Form 4797 详解：折旧回收与 Section 1231 如何决定你的业务资产出售收益是普通收入还是资本利得
Form 4797 管理 Schedule D 之外的所有业务资产出售，并决定你的收益属于普通收入还是资本利得。本指南详细介绍了 Section 1245 和 1250 的折旧回收、Section 1231 五年追溯规则、25% 的未回收 Section 1250 增值税率，以及导致 CP2000 通知书的七个常见错误。
儿童税 8615 表格：24 岁以下儿童的投资收益如何按父母税率征税
探讨联邦儿童税如何通过 8615 表格将 2026 年超过 2,700 美元的儿童非劳动收入纳入父母的边际税率。包括运作机制、UTMA/UGMA 陷阱、针对 23 岁以下全日制学生的规定，以及利用 529 计划、罗斯 IRA (Roth IRA) 和收益确认时机的规划策略。
净未实现增值：可节省六位数税款的 401(k) 税务策略
净未实现增值（NUA）选择权允许退休人员对从 401(k) 分配出的雇主股票按长期资本利得率缴税，而非按普通收入税率，在 100 万美元的头寸上通常可节省超过 14.4 万美元。本文涵盖了 IRC 402(e)(4) 下的资格要求、一次性分配规则以及破坏该策略的最常见错误。
反向 1031 置换：如何在出售旧房产之前购买替代房产
反向 1031 置换允许房地产投资者根据税务程序 2000-37 的安全港规则，通过将产权“停泊”在置换融通产权持有人（EAT）处，在出售原有房产之前先买下替代房产。纳税人必须在 45 天内确定待出售房产，并在 180 天内完成置换，且不得延期。EAT 费用通常比正向置换高出 5,000 至 15,000 美元，因此递延收益需要足够大才能证明该成本的合理性。
第 121 条住房出售免税额：房主如何免除高达 50 万美元的资本利得税
了解美国第 121 条条款如何让房主在出售主要自住住宅时免除高达 25 万美元（夫妻联合申报为 50 万美元）的资本利得 —— 涵盖 24 个月的所有权和使用测试、两年频率规则、部分免税额、折旧回收以及非合格使用分摊。