第 754 条选举与 743(b) 计税基础调整：合伙企业在合伙人加入或去世时如何调增内部计税基础
当合伙人去世、出售或被买入时，第 754 条选举会触发 743(b) 内部计税基础调增（inside-basis step-up），从而防止继承人和新加入的合伙人对同一增值部分重复纳税。本指南涵盖了 743(b) 和 734(b) 的运作机制、跨资产类别的第 755 条分配、重大内含亏损规则、Form 15254 撤销以及行政成本何时会超过收益。
Mike Thrift
市场经理
详解 Section 83(i)：私有公司 RSU 和 NSO 的五年延期纳税优惠
Section 83(i) 允许符合条件的私有公司的合资格基层员工将 RSU 归属和 NSO 行权的联邦所得税延期缴纳最多五年。但 FICA（社会保障和医疗保险税）在归属时仍需缴纳，30 天的选择窗口非常严格，且 80% 广泛授予规则导致大多数初创公司无法提供该优惠。
自雇人士 Section 162(l) 条款下的健康保险扣除：优于逐项扣减的个体经营者和 S-Corp 股东“线上扣除”方案
Section 162(l) 条款允许个体经营者、合伙人以及持股超过 2% 的 S-Corp 股东在 Schedule 1 第 17 行进行“线上扣除”，以 100% 抵扣医疗、牙科、视力及长期护理保险费用——前提是需符合收入限额、配偶雇主规则，并根据 7206 表格完成 W-2 申报流程。
2 CFR Part 200 下的单一审计合规：为什么 100 万美元的联邦资金会触发 SEFA 审计
本文详细介绍了《单一审计法》、2024年10月1日或之后开始的财政年度生效的 100 万美元联邦支出新门槛、SEFA 的作用、基于风险的四个主要项目选择步骤、审计人员测试的 12 个合规领域，以及非营利组织和地方政府在跨越该门槛前应采取的措施。
100 万美元单一审计陷阱：统一指南、SEFA 以及非营利组织和政府如何通过联邦合规性审查
管理和预算办公室 (OMB) 自 2024 年 10 月 1 日起将联邦支出单一审计阈值提高至 100 万美元。本指南解释了 2 CFR 200 下的 Subpart F 审计、SEFA 报告、四步法主要项目确定、40% 和 20% 覆盖率规则，以及非营利组织、州 and 地方政府向联邦审计信息中心提交报告的九个月截止日期。
多州企业的州税分摊公式：单销售因子、三因子及基于市场来源地规则详解
美国各州如何利用单销售因子、三因子和基于市场的来源地规则来划分多州企业所得税——包括回拨和剔除陷阱、P.L. 86-272 限制，以及准确申报所需的记账细节。
2026 年州公司所得税分配：单一销售因素和市场导向采购原则如何重塑 SaaS 税单
2026 年州公司所得税分配指南 —— 深入探讨为何 44 个征收公司税的州中有 34 个目前采用单一销售因素法，加利福尼亚州、堪萨斯州和阿肯色州的市场导向采购原则如何将 SaaS 和服务型公司的税单转向客户所在地，并提供管理税务风险的五项策略。
90 天通知函：小企业如何在税务法院抗辩 IRS 缺额通知书
法定缺额通知书为小企业主提供了整 90 天的时间向美国税务法院提起诉讼——这是在不预先缴纳税款的情况下挑战 IRS 调整的唯一途径。本指南解释了 CP3219A、第 6213 条截止日期、$50,000 小额税务案件选择以及决定结果的相关记录。
90 天通知信：小企业如何无需先补缴即可挑战 IRS 审计结果
法定欠税通知书给予小企业 90 天的时间在 IRS 评估额外税款之前向美国税务法院提出请愿。本指南解释了 CP3219A 截止日期、Form 5564 豁免、S 类案件选择，以及每位所有者都应权衡的四种现实应对方案。
Subpart F 收入与受控外国公司：为什么美国所有者在现金回国前就得为外国利润纳税
Subpart F 强制受控外国公司 (CFC) 的美国股东将外国利润确认为当期收入，即使尚未进行现金分配。本指南涵盖了 10% 的阈值、四类触发收入、Section 958 拟制持有权陷阱、Form 5471 罚款，以及 2026 年 OBBBA 重写（NCTI、恢复的 958(b)(4)、40% 的 Section 250 扣除）如何重塑这些规则。
F分部收入和受控外国公司规则：2026年NCTI下美国对外国公司利润征税
美国股东在2026年如何对未分配利润纳税：10%门槛、第958条推定所有权、5471表格申报义务，以及OBBBA对GILTI的替代——净CFC测试收入（NCTI）。
企业现金管理中的国库券：2026年国库券阶梯策略指南
针对小微企业的 2026 年实用指南，介绍如何利用国库券阶梯（T-bill ladder）在闲置运营资金上赚取约 3.66% 的收益，享受国债利息免缴州和地方税的优惠，并保持清晰的账目记录。