从州执照续期、每五年 75 个继续教育学分、专业会费，到每月远超一百美元的执业软件，作为一名营养专业人士维持经营，在你见到今年第一个客户之前就已经花掉了数千美元。好消息是：这些支出几乎全部可以从你的自雇收入中扣除。坏消息是：大多数独立执业者白白放弃了数百美元，仅仅因为没人告诉他们哪些算数。
本指南梳理了 27 项值得追踪的减免，按照你执业的实际花钱方式来组织。先说一个重要界限：这些扣除适用于你在 Schedule C 上申报的自雇收入。如果你同时有一份 W-2 的医院或诊所工作，那份工作未获报销的员工支出不能扣除——这项优惠自 2018 年起已被暂停。以下所有内容都假设你作为独立执业者至少赚取了一些收入。
保持资质与专业更新
资质是营养护理行业的入场券，IRS 将维持资质视为一项普通且必要的经营支出。维持或提升你现有工作技能的课程符合条件；为全新职业做准备的课程则不符合。
1. 州执照申请费和续期费
大多数州对营养执业进行监管，每一笔申请、续期和恢复执照的费用都可以扣除。在你的 Schedule C 上与其他执照成本一起申报。
2. CDR 年度注册维持费
注册营养师每年向营养与饮食注册委员会（Commission on Dietetic Registration）缴纳费用以保持 RD 或 RDN 资质有效。在你缴纳的当年可以全额扣除。
3. 继续教育课程
CDR 要求每五年至少完成 75 个获批的继续专业教育学分（CPEU），其中包括一个伦理学分。你为符合条件的课程、网络研讨会和自学模块支付的每一笔注册费都可以减免——参加线下课程的差旅费也可以，详见下文。
4. 会议和研讨会注册费
FNCE、你所在州的附属协会会议、饮食执业小组活动和临床研讨会的注册费都算数，包括你去年秋天为今年春季会议支付的早鸟价。如果你是收付实现制纳税人，在支付当年扣除，而非参加当年。
5. 参考书籍和学习资料
教科书、专业认证（如运动营养学或儿科营养学）的备考资料，以及你为提升执业水平购买的临床参考资料都可以扣除。如果单笔购买超过约 2,500 美元，则适用折旧规则而非立即减免——书籍很少出现这种情况，但值得了解。
6. 专业期刊订阅
订阅《营养与饮食学会杂志》等出版物以及其他同行评审营养期刊的费用可以扣除。大众兴趣杂志订阅不可以，即使你是在自己的候诊室里阅读。
7. 专业会员费
营养与饮食学会会费（活跃会员每年约 180 美元），加上州附属协会和饮食执业小组的会费，都可以扣除。一个例外：你的组织用于游说的那部分会费不能扣除——组织每年会向会员报告该百分比。
经营执业
8. 办公室租金
如果你租赁咨询办公室或在健康中心共享空间，租金可以扣除。如果你每周转租一间房两天，扣除你实际支付的金额。把租约和付款凭证放在一起；租金是审查员最先询问的项目之一。
9. 办公用品和邮费
笔、打印纸和墨水、客户文件夹、初诊表格打印、邮票，以及邮寄实验室套件或补充剂方案的运费都算数。小件物品加起来很快——为采购专门准备一张商务卡，年底汇总就变得轻而易举。
10. 评估工具和临床设备
体重秤、身高计、皮褶卡尺、手持体成分仪、血压计和示范食物模型都可以作为用品扣除。较贵的临床设备则需要在几年内折旧，不过第 179 条通常允许你立即将符合条件的设备费用化。保留带序列号的购买收据。
11. 职业责任保险和商业保险
针对营养咨询定制的医疗事故保险、一般商业责任险、办公室的商业财产险，甚至营业中断附加险都可以扣除。如果你也为员工的保险支付保费，这些保费可以作为员工福利成本扣除。
12. 商务电话和网络
手机账单和家庭网络中用于商务的部分可以扣除。如果你有第二条线路或仅用于执业的手机，可以全额扣除。对于共享线路，选择一个合理的商务使用百分比，写下你的估算方法，并一贯地应用。
13. 会计、记账和报税
支付给记账员、注册会计师或注册税务师的费用可以扣除——包括准备企业申报表的费用和用于企业的税务软件费用。归属于个人申报表的报税部分不能扣除，所以请让你的报税人将账单分列。
14. 法律费用、商业执照和许可证
实体设立成本、客户协议和 HIPAA 政策的合同审查、执业名称的商标申请，以及市或县商业执照都可以扣除。你的 LLC 续期的州备案费也归在这里。
15. 银行费用和支付处理费
每月商业账户费用、电汇费用，以及你的刷卡处理商或 EHR 从每笔客户付款中抽取的 2% 到 3% 都可以扣除。在六位数的刷卡收款中，仅处理费一项就可能是 4,000 美元以上的减免，而大多数执业者忘了汇总。
软件栈
现代营养执业靠订阅运转，你为服务客户、保持合规或收款而支付的每一个工具都可以扣除。每年审查这些订阅——大多数独立执业者至少有一个几个月前就不再使用的订阅。
16. 执业管理和 EHR 软件
Healthie、Practice Better 和 SimplePractice 等平台——根据套餐通常每月三十到一百五十美元——集成了排程、病历记录、账单和客户消息功能。全部订阅费用都可以扣除，包括入门和实施费用。
17. 膳食计划和营养素分析软件
膳食计划工具和营养素数据库，如 Cronometer Pro、Nutrium 和 Foodzilla，完全属于经营支出。你用来制定客户方案的食谱分析工具及其背后的食物成分数据库也是如此。
18. 远程医疗和 HIPAA 合规工具
Zoom for Healthcare、Doxy.me 升级版、HIPAA 合规表单构建器、加密邮件服务，以及维护已签署商业伙伴协议的成本都算数。如果你付费请顾问做了 HIPAA 风险评估，该费用也可以在这里扣除。
19. 网站、域名和托管
域名续费、Squarespace 或 WordPress 托管、SSL 证书、服务页面用的图库照片，以及支付给建站开发者的费用都可以扣除。整站改版也可以扣除——对大多数小型执业来说，这是广告，而非资本资产。
获取客户
20. 营销和广告
谷歌和社交媒体广告、Psychology Today 或 Zencare 名录列表、印刷宣传册、名片、社交活动费用，以及你执业标志出现在其上的本地 5 公里赛赞助，全都符合条件。按渠道追踪广告支出，这样你就能看到哪些钱带来了客户，而不仅仅是点击。
汽车、差旅和餐饮
21. 商务里程或实际汽车费用
开车去见客户、采购办公用品、参加会议或拜访转介伙伴都可以扣除。每年在 IRS 标准里程费率（一个数字乘以你的商务里程，加上停车费和过路费）和实际费用法（油费、保险、维修和折旧乘以你的商务使用百分比）之间选择。同一辆车以后不能从实际费用法转回标准费率，所以第一年要慎重选择。无论哪种方式，同期记录的里程日志才是让扣除经得起审查的关键——四月份再补记是不算数的。
22. 停车费和过路费
在客户办公楼停车、商务出差时的机场停车，以及商务驾驶中的过路费，都可以在两种汽车费用方法之上额外扣除。趁收据还没褪色，直接录入你的记账应用。
23. 商务差旅
当你为商务过夜出差时——去另一个城市参加 FNCE、专业认证研讨会、演讲活动——机票、行李费、住宿、地面交通和会议班车都可以扣除。如果你延长行程用于个人休假，要做好分摊：商务天的费用仍可扣除，额外天数的不可以。
24. 商务餐饮
与转介伙伴的用餐、与医生讨论共同患者群体的午餐，或会议期间与其他执业者的晚餐，可以扣除 50%，前提是确实讨论了业务。保留收据，并注明出席者和谈话内容。正常工作日的自己午餐不能扣除，你为客户测试食谱时自己吃的备餐食物也不能扣除。
居家办公
25. 家庭办公室扣除
如果你在专门的家庭办公室通过远程医疗为客户提供咨询，你可能符合家庭办公室扣除的条件。该空间必须定期且专门用于业务——放在客厅里你也用来个人上网的桌子不符合要求。简化法允许每平方英尺五美元，最多 300 平方英尺，即最高 1,500 美元，几乎无需记录。常规法根据办公室占住宅的比例分摊租金或房贷利息、水电费、保险和维修费，对于拥有大面积专用空间的执业者通常能带来更大的扣除。无论哪种方式，都要拍下布置照片，并在税务档案中保留一张平面草图。
人员和保障
26. 员工工资、福利和承包商付款
如果你的执业已发展到包括 W-2 账单员、初诊协调员或副手营养师，他们的工资以及你提供的健康保险或退休匹配都可以扣除。支付给自由职业者的费用——你的虚拟助理、账单服务或网页设计师——也可以扣除，而且你通常必须在年末后向符合条件的承包商出具信息申报表，所以在付钱给任何人之前就收集 W-9，而不是等到一月。
27. 自雇健康保险保费
你为自己、配偶和被抚养人支付的医疗、牙科、视力和符合条件的长期护理保险保费可以扣除——但不在 Schedule C 上。它们记入 Form 7206 作为线上扣除，这意味着它们减少你的所得税，但不减少你的自雇税。在任何你有资格参加雇主补贴计划的月份，你都不能申报这项扣除，包括通过配偶获得的计划。
这项扣除的两个近亲也值得提一下，尽管它们也不是经营支出：向 SEP IRA 或 Solo 401(k) 的缴款减少你的所得税（不过，和健康保费一样，不减少自雇税），而你的自雇税本身有一半可以在线上扣除。一位净收入 120,000 美元的执业者如果顶格缴纳 Solo 401(k)，可以轻松在以上所有项目之外再庇护五位数的收入。
你不能扣除的项目
了解界限才能保住其他 27 项：
- 通勤。 从家开车到你的常规办公室永远不能扣除，即使你在车里接客户电话。
- 你自己的食物和补充剂。 用于食谱开发的食材、你个人使用的蛋白粉，以及你自己的健身房会员费都是个人支出，无论它们感觉多么与专业相关。
- 服装。 印有执业标志、工作时穿着的品牌 Polo 衫可能符合条件，但普通的职业装不可以，即使你只为客户咨询购买。
- 为进入新职业的教育。 一个能让你进入不同领域的护理学位不能扣除，即使它能补充你的营养工作。
- 联邦所得税缴纳和罚款。 你的季度预缴款不是支出，IRS 罚款永远不能扣除。
- 会费中的游说部分。 如上所述，扣除掉你的专业协会报告为不可扣除的百分比。
让每一项扣除都自动化
需要事后重建的扣除，就是你会失去的扣除。三个习惯几乎能捕获这份清单上的所有项目，而且几乎没有年末的慌乱：
- 让每一笔业务资金都通过商业账户。 一个专用的支票账户和信用卡能把你的年末审查变成一次分类整理，而不是一项考古工程。如果你想在不订阅软件的情况下实现交易级别的控制，纯文本记账工具让你可以自己编写会计科目表——Beancount 文档讲解了如何设置——而像 Fava 这样的仪表盘可以按类别可视化支出，让预估税的意外消失。
- 当天记录里程和餐饮。 一个自动捕获行程的手机应用，加上每张餐饮收据上的一行备注（和谁、为什么），就能满足 IRS 的证明规则——这些规则让大多数被否决的扣除栽了跟头。
- 每月对账，每季度缴预估税。 每月 30 分钟的审查能在供应商还能补开发票时发现缺失的收据，而根据实际利润校准的季度预估缴款能让罚款远离你。
税法会变化，各州规则也会增加变数——一些州限制或脱钩联邦条款，资质成本因州而异差异很大。把这份清单当作你的追踪核对表，然后在申报前与了解医疗执业的税务专业人士一起审查。
让你的执业账簿和客户一样健康
随着你的客户名单增长，需要追踪的软件订阅、执照续期、里程日志和承包商付款也越堆越高——而你漏掉的每一笔，都是留给 IRS 的钱。Beancount.io 提供纯文本记账，让你对自己的财务数据拥有完全的透明度和控制权——没有黑箱，没有供应商锁定。免费开始使用，看看为什么开发者和金融专业人士正在转向纯文本记账。
