你家 14 岁的孩子今年夏天割草坪赚了 600 美元。恭喜——现在他们欠美国国税局一份纳税申报单。
大多数父母以为孩子只有赚到“真钱”才需要报税。对于 W-2 工资来说，这个直觉大致正确：只有工资收入的青少年通常直到收入超过标准扣除额（2025 年为 15,750 美元）才需要报税。但自雇收入遵循的规则截然不同。来自保姆、草坪护理、遛狗、转卖运动鞋、剪辑视频或经营柠檬水摊的净收入仅需 400 美元 就会触发申报要求——无论年龄大小。没有最低年龄要求才需要纳税，也没有最低年龄要求才能签署申报单。
以下是在副业变成国税局意外通知之前，父母和年轻创业者需要了解的内容。
400 美元规则：为什么自雇会提前触发申报
国税局根据你的孩子赚取的收入类型设定了截然不同的申报门槛：
- W-2 工作的工资： 被抚养子女通常只有在劳动收入超过标准扣除额（2025 年为 15,750 美元）时才需要申报。一个作为雇员卖冰淇淋赚了 8,000 美元的青少年通常无需缴税，也无需申报（尽管为了申请退还预扣税款而申报通常更有意义）。
- 自雇净收入达到或超过 400 美元： 必须申报，没有例外。即使金额远低于标准扣除额也无关紧要。
原因是隐藏在自雇收入中的第二种税。雇员与雇主分摊社会保障税和医疗保险税，雇主会自动预扣。自雇青少年没有雇主来代扣，因此国税局通过 自雇税 直接征收这些税款——税率为净收入的 92.35% 的 15.3%。400 美元的门槛就是为了确保这些缴款不会漏掉。
具体来说：5,000 美元的草坪护理净利潤会产生大约 706 美元 的自雇税（5,000 美元 × 92.35% × 15.3%），而同样的情况下，该青少年在扣除标准扣除额后可能 无需缴纳任何联邦所得税。许多家庭在四月份才发现这个数学问题。最好在九月份就做好规划。
你孩子的申报单是他们自己的
父母最常犯的错误之一是试图把孩子的收入并入家庭申报单。国税局明确规定：父母不能在自己的纳税申报单上申报被抚养子女的劳动收入。（允许父母选择申报子女收入的狭窄例外情况只涵盖某些非劳动收入，如利息和股息——绝不包括工资或营业利润。）
相反，年轻创业者需要自己提交 1040 表格并亲自签名。以下是一些容易让家庭困惑的实际要点：
- 签署纳税申报单没有最低年龄要求。 你 12 岁孩子的申报单由你 12 岁的孩子签署。
- 勾选被抚养人选项。 孩子必须在其申报单上注明自己可以被其他人申报为被抚养人。忘记勾选这个框是一个常见错误——它可能导致父母的电子申报被拒绝，或延迟退款，因为国税局需要处理重复申报的问题。
- 标准扣除额仍然适用——但有一个转折。 2025 年被抚养子女的标准扣除额为其劳动收入加 450 美元（不低于 1,350 美元，上限为常规的 15,750 美元）。因此，一个草坪护理利润为 5,000 美元的青少年可以获得 5,450 美元的标准扣除额——这正是所得税账单通常为零而自雇税账单不是零的原因。
- 作为被抚养人不会改变 400 美元规则。 即使是一个完全由父母抚养的 10 岁孩子，只要有 400 美元的净营业收入，也必须申报。
两种税，两份表格：实际需要提交什么
对于典型的青少年自由职业者来说，申报单有三个组成部分：
- 附表 C 报告业务本身：总收入减去可扣除费用等于净利润（或亏损）。这是记录保存发挥作用的地方——每一笔记录的支出都会直接减少所得税和自雇税。
- 附表 SE 计算该净利润的 15.3% 自雇税。
- 1040 表格 汇总所有内容，应用被抚养人的标准扣除额，并计算应缴纳的任何所得税。
青少年和年轻人可以使用与成年人相同的免费和低成本电子申报选项来准备所有这些表格。操作机制完全相同；只是数字更小。
扣除费用：削减账单的习惯
自雇青少年可以像任何企业主一样扣除普通且必要的业务费用。对于年轻创业者来说，这通常意味着：
- 用品和材料（割草机刀片、遛狗路线上的狗粮、柠檬水原料）
- 按国税局标准费率计算的往返工作地点的里程——需要书面记录
- 用于预订和协调工作的合理电话费部分
- 转售商品的市场和支付处理费用
每一美元记录的支出大约可以节省 15 美分的自雇税外加任何所得税。尽早培养“鞋盒”习惯：在钱易手的当天给每张收据拍照，将业务付款与个人消费分开存放在单独的账户或支付应用中，并及时记录里程。一个在 14 岁时学会这些的青少年，到 24 岁时将成为一名出色的记账人。
业务还是爱好？了解界限
偶尔为邻居做庭院工作同样是收入，但如果是持续的活动且有真实支出，就会引发爱好与业务的界限问题。国税局关注的是盈利动机——即该活动是否以商业方式运营并意图赚钱。一个做广告、记账并且大多数年份都盈利的青少年看起来像在做业务。需要注意：爱好支出的扣除方式与业务支出不同，所以记录混乱可能会把合法扣除变成不允许的扣除。如有疑问，就按照业务来记账——因为你想要的税收待遇取决于此。
1,000 美元触发点：季度预估税款
雇员的税款在每个发薪日预扣。没有人会为自雇者预扣税款，因此一旦税款金额变大，国税局就期望按季度缴纳预估税款。触发条件：如果一个被抚养青少年预计 全年总税款至少为 1,000 美元，他们通常必须使用 1040-ES 表格 按季度缴纳预估税款——否则将面临少缴罚款。
在实践中，大多数青少年的副业不会超过 1,000 美元的总税款（仅自雇税就需要大约 6,500 美元以上的净利润才能达到）。但一个真正蓬勃发展的业务——繁忙的高压清洗路线、变现的频道、赚钱的转卖业务——的青少年可能很快就会达到这个门槛。有两个值得了解的救济方法：
- 预扣可以覆盖。 如果青少年还持有 W-2 工作，他们可以要求雇主从每张工资支票中额外预扣，以覆盖自雇税。国税局的预扣估算器有助于确定调整幅度，这比写季度支票要好。
- 罚款有安全港。 在年内支付足够的税款以覆盖去年的总税款（或今年税款的 90%），通常可以避免罚款，即使申报时还有余额。
支付应用中的 1099-K 意外
青少年通过 Cash App、Venmo、PayPal 和在线市场收款——这引出了信息报告的问题。经过多年的反复变动，国会解决了这个问题：2025 年的立法追溯恢复了原始的 1099-K 表格 门槛，因此支付应用和市场通常只有在卖家在一年内超过 20,000 美元 且 200 笔交易 时才需要报告。大多数青少年的业务远达不到这个标准。
无论如何，父母应该了解的三个注意事项：
- 应纳税并不需要表格。 每一美元的业务利润都需要纳税，无论是否有人发送 1099-K。“我从没收到过表格”不是借口。
- 平台可能会报告更多信息。 有些应用会在较低的门槛自愿发送 1099-K，而且一些州有自己的较低报告门槛。如果收到表格不要惊慌——只需与自己的记录核对，因为 1099-K 总额是总付款，包括退款、费用以及混在同一账户中的个人转账。
- 分离资金。 专门的业务档案或账户可以将个人转账（分摊披萨费用）与业务总额分开，使核对变得简单。
把夏季收入变成领先优势：托管罗斯 IRA
这里才是真正令人兴奋的部分。劳动收入——包括青少年的自雇利润——使孩子有资格进行 IRA 供款。由于青少年的所得税率几乎肯定是零，托管罗斯 IRA 几乎是一个完美的工具：供款在税后（税率为 0%）进行，增长数十年，退休时免税取出。
- 供款额度等于孩子当年的劳动收入，上限为年度限额（2025 年为 7,000 美元；2026 年为 7,500 美元）。
- 父母或监护人担任托管人，管理账户直到孩子成年。
- 孩子不需要用自己的钱供款——父母可以以赠与方式资助供款，只要总额不超过孩子的收入。
假设 15 岁时存入 3,000 美元罗斯供款，按假设的 7% 年收益率计算，到 65 岁时价值超过 88,000 美元——全部免税。很少有财务教训能比看到第一份账户报表更深刻。
如果家族企业支付薪水
一些年轻创业者为父母工作，而不是为邻居工作。在家族企业雇用你的孩子可以享受非常优惠的税收待遇——前提是结构符合条件：
- 在 完全由孩子父母拥有的独资企业或合伙企业 中，支付给 18 岁以下子女 的工资 免征社会保障税和医疗保险税，支付给 21 岁以下子女 的工资 免征联邦失业保险税。（如果企业是公司，包括 S 公司，这些豁免不适用。）
- 工资仍需 预扣所得税，并且企业可以扣除这些工资——将收入从父母较高的税率档转移到孩子通常为零的税率档。
- 工作必须是 真实的、适合年龄的、报酬合理的。像对待任何员工一样记录工时、职责和工资率，并通过支票或转账支付——而不是没有书面记录的现金。
做对了，这是家族企业能做的最好的税务举措之一。做得草率——为虚假工作虚增工资——那就是审计磁铁。
别忘了非劳动收入和儿童税
许多年轻创业者也有来自托管经纪账户或储蓄的投资收入。这里的门槛与 400 美元自雇规则是分开的，常常让家庭措手不及：
- 如果 非劳动收入超过 1,350 美元（2025 年），被抚养人必须申报。
- 孩子的前 1,350 美元非劳动收入免税；接下来的 1,350 美元按孩子的税率征税；超过 2,700 美元 的部分通常按 父母 的税率征税，适用儿童税规则，在 8615 表格 上计算。
因此，一个青少年可能对 5,000 美元的割草利润不欠所得税，却可能对 3,000 美元的股息按父母的税率欠税。做规划时要把这两个类别分开。
年轻创业者的返校税务清单
- 从第一天起记录每一笔进出的钱——收据、里程记录、单独的支付账户。
- 尽早估算自雇税（净利润 × 92.35% × 15.3%），这样四月份就不会有意外。
- 检查 1,000 美元预估税触发线；如果你将欠这么多，设置季度 1040-ES 付款或增加 W-2 预扣。
- 当自雇净收入达到 400 美元时，为孩子单独申报——并勾选“可以被申报为被抚养人”选项。
- 在申报前核对任何 1099-K 与你自己的账目。
- 在税率为零时，将托管罗斯 IRA 存入孩子的劳动收入额度。
- 如果在家族企业雇用你的孩子，确认实体符合 18 岁以下工资税豁免条件，并保留真实的雇佣记录。
从第一天起保持家庭财务井然有序
青少年的第一个生意是养成终身记账习惯的最佳时机——记录收入、记录支出，并在花掉之前预留预估税款。Beancount.io 提供纯文本记账，让你完全透明并控制你的财务数据，无论你是在指导年轻创业者还是经营自己的业务。免费开始，了解为什么开发者和金融专业人士正在转向纯文本记账。
