一家数十年来一直收取私人捐赠者捐款的非营利组织刚刚向联邦法院表示，它不再信任国税局能够保守秘密——而且它有证据。
2026年7月13日，由前威斯康星州州长斯科特·沃克领导的501(c)(3)组织美国青年基金会（YAF）对国税局、财政部、国税局局长弗兰克·比西尼亚诺以及财政部长斯科特·贝森特提起诉讼。该诉讼不要求任何金钱赔偿，而是要求一项更具体且某种程度上影响更为深远的禁令：禁止国税局再次收集YAF的机密捐赠者名单。
如果你的组织在提交990表格时附带了附表B，那么这个案件值得你花五分钟关注——因为其背后的法律理论最终也可能影响到你。
肇始之祸：数据泄露事件
该诉讼源于前国税局承包商查尔斯·利特尔约翰，他因泄露机密税务申报数据正在服刑。利特尔约翰的泄密事件因将知名亿万富翁的纳税申报表泄露给新闻机构而臭名昭著，但其影响并不限于个人纳税人。YAF表示，其自身的机密申报文件也在该泄露事件中受损，并且直到2024年——信息暴露多年后——才得知此事。
这个时间线至关重要。一个组织即使严格遵守每一项申报规定，也无法控制其数据一旦进入联邦数据库后会发生什么。YAF的核心论点是：如果你们无法保证这些信息的机密性，那就从一开始就不要要求我们提交。
附表B到底要求什么
附表B——官方名称为"捐赠者附表"——是表格990、990-EZ或990-PF的附件，组织需要在此列出其主要捐赠者的姓名、地址和捐款金额。申报门槛为5,000美元或（对于某些公共慈善组织）申报表上报告的总捐款额的2%，以较高者为准。
以下细节使YAF的论点更具说服力：国税局并未在非营利部门中统一适用此规则。早在2020年，根据最终财政部法规，该机构豁免了501(c)(4)社会福利组织及大多数其他免税类别完全披露捐赠者姓名和地址的义务——这些组织仍然报告捐款金额，但无需报告捐款人身份。然而，501(c)(3)公共慈善机构和527政治组织仍需全面提供捐赠者身份信息。
YAF的诉讼指出，2026年4月的新闻报道显示，财政部和国税局正在探索扩大而非缩减表格990捐赠者信息要求——这与2020年规则所开启的趋势背道而驰。
法律依据：严格审查标准
YAF并非提出全新的宪法论点，而是依托于2021年最高法院的一项先例，该判例已经重塑了这一法律领域：美国繁荣基金会诉邦塔案。
在该案中，加利福尼亚州要求慈善组织在提交联邦申报文件的同时，向州总检察长办公室提交未经编辑的捐赠者名单。最高法院以6比3的裁决推翻了这一要求，认定政府任何要求大规模披露捐赠者信息的做法都必须经受"严格审查"——即披露要求必须严格针对足够重要的政府利益量身定制，而不仅仅是出于行政便利。法院认为加州的全面规定未能通过该测试，该裁决最终也使纽约州和新泽西州的类似强制披露要求失效。
负责处理此案的全国纳税人联盟基金会中YAF的诉讼主管直言不讳地阐述了论点："我们认为，国税局针对每一个非营利组织收集这些信息的行为无法达到那种审查标准。"
核心主张是，如果未经严格量身定制，州政府不能强制全面披露捐赠者信息，那么联邦政府同样不能——并且国税局在2020年已经为501(c)(4)组织设定了豁免，这削弱了"普遍披露对执法至关重要"的任何论点。诉讼认为，如果捐赠者姓名并非严格必要地用于监管某一整个类别的免税组织，那么它们对于另一类别的组织也并非严格必要。
此案何以超越单个非营利组织
无论结果如何，如果你管理或为501(c)(3)组织提供咨询，此案中有三点值得关注：
- 寻求的救济是禁令性的，而非金钱性的。 YAF并非试图为数据泄露获得赔偿——而是试图从根本上改变未来的申报要求。在此案中胜诉不仅有利于YAF，还可能重塑每个501(c)(3)组织未来在附表B中必须披露的内容。
- 国税局自身的不一致性现已成为法律武器。 2020年对501(c)(4)组织的豁免，最初被界定为有针对性的政策选择，现在却被用作证据，证明针对501(c)(3)组织的更广泛规则从未像声称的那样必不可少。
- 数据泄露正成为第一修正案的论据，而不仅仅是网络安全失误。 从历史上看，像利特尔约翰这样的泄露事件会作为针对政府的隐私或疏忽索赔进行诉讼。YAF则将其作为质疑基本数据收集要求的宪法挑战的事实依据——声称如果政府无法保护数据，就不应被允许索取数据。
如果法院同意对501(c)(3)组织大规模收集附表B信息未能通过严格审查，其连锁反应将波及每个目前在其年度申报表中附有捐赠者附表的公共慈善组织的合规日程——包括越来越多将附表B视为常规、低审查度例行公事而非值得关注事项的非营利组织。
非营利簿记员在过渡期应做什么
你当前的申报义务尚未发生任何变化——根据现行规定，501(c)(3)组织仍需提交附表B，且本案仍处于早期阶段。但这正是一个好时机，无论诉讼结果如何，都应加强组织内部对捐赠者数据的处理方式：
- 维护一份清晰、可审计的捐赠者账目，将公开的致谢函与列入附表B的机密捐赠者详细信息分开，这样你永远不会对哪些信息需要披露、哪些不需要感到困惑。
- 在每次提交990表格之前，核对你的发展/CRM系统的捐赠者记录与会计记录——筹款软件显示的数据与账簿显示的数据不匹配，是附表B错误最常见的来源之一。
- 每年记录你计算5,000美元（或2%）门槛的依据，因为该数字取决于申报表其他部分报告的总捐款额，并可能随着组织的增长而变化。
无论法院最终是否支持YAF的主张，这都是一个有益的提醒：捐赠者和捐款记录应与任何其他财务报表一样严格——准确、记录完整，并在申报截止日期前，或者在这种情况下，在联邦诉讼将其置于聚光灯下之前，早就完成核对。
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