Одна запись с тегом "финансовые транзакции"

Бухгалтерские проводки — это основа двойной записи, и в Beancount каждая транзакция *, которую вы пишете, является проводкой. Это руководство объясняет основные понятия — дебет и кредит, корректирующие и обратные проводки — и показывает, как они чисто отображаются в простом текстовом синтаксисе Beancount. Вы научитесь вести точный учет с минимальными формальностями.

Краткое напоминание: Что такое бухгалтерская проводка?​

Бухгалтерская проводка — это формальная, датированная запись финансовой транзакции. Она выражается в терминах дебета и кредита, которые поддерживают баланс базового уравнения бухгалтерского учета:

$Активы = Обязательства + Капитал$

В системе двойной записи каждая транзакция затрагивает как минимум два счета, и сумма дебетов должна равняться сумме кредитов. Это простое правило делает последующие финансовые отчёты, такие как отчёт о прибылях и убытках и баланс, надёжными и точными.

Дебет и кредит за одну минуту​

Концепции дебета и кредита могут сначала сбивать с толку, но они сводятся к нескольким простым правилам. Думайте так: «откуда пришла стоимость?» (кредит) и «куда ушла стоимость?» (дебет).

Ниже — шпаргалка, как они увеличивают пять основных типов счетов:

Как выглядит бухгалтерская проводка в Beancount​

Beancount использует простые, читаемые человеком текстовые директивы для записи транзакций. Каждая транзакция должна балансировать к нулю для каждой валюты (например, USD, EUR, акции AAPL). Beancount выдаст ошибку, если баланс нарушен.

Пример базовой транзакции покупки кофе:

2025-09-10 * "Coffee Bar" "Team coffee"
  Expenses:Food:Coffee          18.00 USD
  Assets:Bank:Checking         -18.00 USD

Обратите внимание, как две строки‑постинга (строки с аккаунтами) суммируются к нулю: $18.00 + (-$18.00) = 0.

Вы можете добавить мощный контекст непосредственно в описание, используя теги (например, #clientX) для фильтрации и ссылки (например, ^INV-2025-001) для соединения связанных записей.

Например, как связать счёт‑фактуру с её оплатой:

; Сначала фиксируем выставленный клиенту счёт‑фактуру
2025-09-15 * "Acme Corp" "Invoice 2025-001 #clientX ^INV-2025-001"
  Assets:AccountsReceivable   1000.00 USD
  Income:Consulting         -1000.00 USD

; Позже фиксируем оплату и связываем её с оригинальной фактурой
2025-09-28 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-001"
  Assets:Bank:Checking       1000.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -1000.00 USD

Тег #clientX позволяет легко отфильтровать все транзакции этого клиента, а ссылка ^INV-2025-001 создаёт связь между двумя записями, которую можно проследить в отчётах.

Часто используемые бухгалтерские проводки (готовые к вставке)​

Ниже представлены несколько типовых бизнес‑транзакций, отформатированных для Beancount.

Вложение наличных владельцем​

Владелец вносит личные средства для запуска бизнеса.

2025-01-01 * "Owner" "Initial capital contribution"
  Assets:Bank:Checking        10000.00 USD
  Equity:Owner-Capital      -10000.00 USD

Продажа наличными с НДС​

Клиент платит наличными за товар, включая 8 % налога с продаж, который позже нужно перечислить в бюджет.

2025-01-05 * "Walk-in Customer" "Cash sale with 8% tax"
  Assets:Cash                   108.00 USD
  Income:Sales                -100.00 USD
  Liabilities:Tax:Sales         -8.00 USD

Продажа в кредит (счёт‑фактура) и её погашение​

Вы оказываете услугу, выставляете счёт‑фактуру клиенту, а затем получаете оплату.

2025-01-10 * "Acme Corp" "Consulting invoice ^INV-2025-002"
  Assets:AccountsReceivable   2500.00 USD
  Income:Consulting         -2500.00 USD

2025-01-30 * "Acme Corp" "Payment on ^INV-2025-002"
  Assets:Bank:Checking       2500.00 USD
  Assets:AccountsReceivable -2500.00 USD

Расход по кредитной карте​

Вы покупаете офисные принадлежности с помощью корпоративной кредитной карты.

2025-01-12 * "OfficeMax" "Supplies on credit card"
  Expenses:Office:Supplies       75.00 USD
  Liabilities:CreditCard        -75.00 USD

Зарплата (упрощённая модель)​

Вы проводите расчёт зарплаты, фиксируя валовую заработную плату, удержания налогов и чистый платёж из банка.

2025-01-31 * "Payroll" "January wages and withholdings"
  Expenses:Payroll:Wages      2000.00 USD
  Liabilities:Taxes:Withheld   -400.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1600.00 USD

Ежемесячная амортизация​

Вы фиксируете ежемесячный расход амортизации для актива, например ноутбука.

2025-01-31 * "Depreciation" "Laptop, straight-line"
  Expenses:Depreciation          100.00 USD
  Assets:Equipment:AccumDepr    -100.00 USD

Предоплата расходов и их ежемесячная амортизация​

Вы оплачиваете годовую страховку сразу, а затем признаёте расход за один месяц.

; 1. Оплата годовой страховки
2025-01-01 * "InsureCo" "Annual insurance premium"
  Assets:Prepaid:Insurance     1200.00 USD
  Assets:Bank:Checking       -1200.00 USD

; 2. Признание одного месяца расходов в конце января
2025-01-31 * "InsureCo" "Amortize 1/12 of insurance"
  Expenses:Insurance             100.00 USD
  Assets:Prepaid:Insurance      -100.00 USD

Неотложенный доход и его ежемесячное признание​

Клиент предоплачивает 3‑месячную подписку. Вы фиксируете поступление наличных, а затем признаёте доход за каждый месяц.

; 1. Предоплата за услугу
2025-02-01 * "Subscriber" "3-month plan prepaid"
  Assets:Bank:Checking           300.00 USD
  Liabilities:Unearned:Subs     -300.00 USD

; 2. Признание дохода за первый месяц после оказания услуги
2025-02-28 * "Recognition" "Recognize month 1 of 3"
  Liabilities:Unearned:Subs      100.00 USD
  Income:Subscriptions          -100.00 USD

Резерв под безнадёжные долги и списание​

Вы создаёте резерв под потенциально невозвратные счета, а затем списываете конкретный безнадёжный счёт.

; 1. Создание резерва в размере 2 % от дебиторской задолженности
2025-03-31 * "Provision" "2% of A/R for doubtful accounts"
  Expenses:BadDebt               200.00 USD
  Assets:AllowanceForDoubtful   -200.00 USD

; 2. Списание конкретного счёта, который не будет оплачен
2025-04-15 * "Write-off" "Customer XYZ invoice"
  Assets:AllowanceForDoubtful    150.00 USD
  Assets:AccountsReceivable     -150.00 USD

Периодическая инвентаризация и корректировка COGS​

В конце периода вы рассчитываете себестоимость проданных товаров (COGS), корректируя счёт запасов.

2025-03-31 * "COGS adjustment" "Periodic inventory method"
  Expenses:COGS                4500.00 USD
  Assets:Inventory           -4500.00 USD

Корректирующие проводки vs. Обратные проводки​

Корректирующие проводки фиксируются в конце учётного периода (месяца или квартала) для правильного сопоставления доходов и расходов с тем периодом, в котором они фактически заработаны или понесены. Это включает начисления, отложенные операции и оценки, такие как амортизация.

Обратные проводки — это необязательные записи, делаемые в первый день нового периода, которые полностью отменяют конкретную корректирующую запись предыдущего периода. Их цель — упростить бухгалтерию. Отменив начисление, вы можете записать последующую денежную операцию обычным способом, не вспоминая о необходимости распределять её между счетом обязательств.

Пример: Начисление и обратная запись коммунальных услуг​

Предположим, вам нужно зафиксировать расход на коммунальные услуги за январь, но счёт придёт только в феврале.

; 1. Начисление оценочного расхода в конце января
2025-01-31 * "Accrual" "Estimate January utilities expense"
  Expenses:Utilities              500.00 USD
  Liabilities:Accrued:Utilities  -500.00 USD

; 2. (Опционально) Обратная запись начисления в первый день следующего периода
2025-02-01 * "Reversal" "Undo January utilities accrual"
  Liabilities:Accrued:Utilities   500.00 USD
  Expenses:Utilities             -500.00 USD

; 3. Фактическая оплата счета, когда он приходит в феврале
; Счёт составляет $520. Благодаря обратной записи вы можете
; полностью записать сумму в расход без дополнительных действий.
; Чистый расход за февраль будет $520 - $500 = $20.
2025-02-10 * "City Utilities" "Payment for January bill"
  Expenses:Utilities             520.00 USD
  Assets:Bank:Checking          -520.00 USD

Примечание: В примере из исходного текста показано разделение окончательной оплаты. Метод обратных записей — это альтернатива, упрощающая запись окончательной оплаты.

Чек‑лист для каждой бухгалтерской проводки в Beancount​

Следуйте этим шагам, чтобы ваши записи были чистыми и корректными:

1. Начинайте с даты (ГГГГ‑ММ‑ДД) и флага транзакции (*).
2. Добавьте контрагента и описательное описание. Используйте #теги и ^ссылки для удобного поиска.
3. Укажите как минимум две строки‑постинга, которые в сумме дают ноль для каждой валюты.
4. Применяйте правильные имена счетов из пяти типов: Assets, Liabilities, Equity, Income, Expenses.
5. При необходимости добавляйте метаданные, например document: "invoices/INV-2025-001.pdf" для трассируемости.

Распространённые ошибки (и как Beancount их предотвращает)​

• Несбалансированные постинги: Если дебет и кредит не суммируются к нулю, Beancount отклонит запись. Это ключевая функция, предотвращающая ошибки. Вы даже можете оставить одну сумму пустой — Beancount автоматически вычислит её.
• Неправильный знак у счета: Легко забыть, что Income, Equity и Liabilities увеличиваются кредитом (обычно отрицательные числа в Beancount). Ошибочный знак приведёт к странному виду отчётов, но правило баланса всё равно защитит от критических ошибок.
• Отсутствие связей между записями: Если забыть связать счёт‑фактуру с её оплатой, будет сложнее отследить, что осталось непогашенным. Последовательное использование ^ссылок решает эту проблему, создавая проверяемый след.

Что дальше?​

• Язык Beancount и правила баланса: Погрузитесь глубже в официальную документацию.
• Шпаргалка по синтаксису: Удобный справочник всех директив Beancount.
• Вводный курс по дебету/кредиту: Отличный старт, если вы новичок в правилах бухгалтерского учёта.
• Корректирующие и обратные проводки: Более подробные статьи о теории учёта.

Приложение: Сопоставление бухгалтерского языка и синтаксиса Beancount​

Эта быстрая справка поможет сопоставить бухгалтерские инструкции с синтаксисом Beancount.

С этими шаблонами и примерами вы сможете моделировать почти любое бизнес‑событие в Beancount, гарантируя, что ваши финансовые отчёты будут точными и предсказуемыми.