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Independent audit and assurance engagements — SOC 2, financial statement audits, internal controls testing, evidence collection, and audit readiness for service organizations and growing businesses
California AB5 e o Teste ABC: Classificação de Trabalhadores, Uso da Isenção B2B e Sobrevivência a uma Auditoria do EDD
Um guia prático sobre a California AB5, o teste ABC de três critérios, as isenções Borello e business-to-business, e a exposição a auditorias do EDD que podem chegar a US$ 25.000 por erro intencional de classificação — além de um fluxo de conformidade prático para pequenas empresas.
Circular 230 para Profissionais de Impostos: Conflitos, Padrões da Seção 10.34 e Como Evitar a Suspensão do OPR
Um guia prático da Circular 230 — Seções 10.22, 10.29, 10.34, 10.36, 10.37 e 10.51 — abrangendo conflitos de interesse, padrões de posição em declarações, higiene de aconselhamento por escrito e como os processos de investigação do OPR realmente ocorrem.
Formulário 14457 e a Prática de Denúncia Espontânea do IRS: Um Guia de Sobrevivência para Inadimplentes Intencionais, Baleias de Cripto e Detentores de Contas no Exterior
Como inadimplentes intencionais, baleias de cripto e detentores de contas no exterior utilizam o Formulário 14457 do IRS para trocar a exposição criminal por uma resolução civil definida de seis anos sob a Prática de Denúncia Espontânea — incluindo a estrutura proposta para dezembro de 2025, armadilhas desqualificantes e quando escolher o Streamlined ou o DIIRSP em vez disso.
Anexo B-1 do Formulário 1065: Divulgação de Sócios com 50% em Parcerias em Camadas, LLCs Familiares e Fundos de Private Equity
O Anexo B-1 do Formulário 1065 utiliza a atribuição da Seção 267(c) — não a Seção 318 — para identificar sócios que possuem 50% ou mais de lucros, perdas ou capital. Um guia prático para parcerias em camadas, LLCs de holdings familiares e estruturas de fundos de private equity.
Retenção da Seção 1446(f): Um Guia do Comprador para a Armadilha de 10% em Vendas de Participações em Parcerias por Sócios Estrangeiros
A Seção 1446(f) exige que os compradores de participações em parcerias retenham 10% do valor realizado quando um sócio estrangeiro vende e o remetam ao IRS em até 20 dias por meio do Formulário 8288. Este guia detalha as seis exceções, as certificações que devem estar em mãos antes do fechamento e os registros contábeis que defendem a posição sob auditoria.
Como usar o procedimento de Pequenas Causas do Tribunal Tributário (Seção 7463) para contestar faturas do IRS abaixo de $ 50.000
A Seção 7463 permite que um contribuinte conteste uma deficiência do IRS de $ 50.000 ou menos no Tribunal Tributário dos EUA sem um advogado mediante uma taxa de $ 60, usando uma petição simplificada do Formulário 2 e um julgamento informal — em troca de abrir mão do direito de apelação e da capacidade de estabelecer precedentes.
Doutrina da Transação em Etapas: Como o IRS Colapsa Planos Tributários de Múltiplas Etapas
A doutrina da transação em etapas permite que o IRS trate uma sequência de etapas formalmente separadas como uma única transação tributável. Este guia explica os três testes que os tribunais aplicam — resultado final, interdependência mútua e compromisso vinculativo — os casos emblemáticos (Gregory v. Helvering, Court Holding, Kimbell-Diamond), as transações de 2026 mais expostas (drop-and-swaps 1031, conversões de entidades pré-venda, doações antes da expiração da isenção de herança) e os hábitos de documentação que mantêm os planos de múltiplas etapas defensáveis.
Contabilidade de Hedge ASC 815 para Empresas Privadas: Documentação de Swaps e Forwards sem Comprometer os Resultados
A norma ASC 815 exige que os derivativos sejam marcados a mercado através do resultado, a menos que você opte pela contabilidade de hedge no início. Um guia sobre os três modelos de hedge, a abordagem simplificada para empresas privadas e os erros de documentação que transformam um hedge econômico limpo em volatilidade de resultados trimestrais.
Formulário 8275 Declaração de Divulgação: Como Evitar a Penalidade de 20% Relacionada à Exatidão da Seção 6662
O Formulário 8275 permite que os contribuintes divulguem posições fiscais questionáveis ao IRS para evitar a penalidade de 20% relacionada à exatidão da Seção 6662 quando uma posição possui, pelo menos, uma base razoável. Abrange quando usar o Formulário 8275 versus o Formulário 8275-R, o que constitui uma divulgação adequada, regras de prazo e proteção contra a penalidade do preparador da Seção 6694.
Alocação de Despesas Funcionais para Organizações Sem Fins Lucrativos: Formulário 990 Parte IX, ASU 2016-14 e Como Defender seu Índice de Programa
Um guia prático para dividir os custos de organizações sem fins lucrativos entre programa, gestão e captação de recursos — abrangendo os requisitos da ASU 2016-14, Formulário 990 Parte IX, estudos de tempo, métodos de metragem quadrada, a regra de três testes para custos conjuntos e o plano de alocação de custos por escrito que os auditores esperam ver.
Safe Harbor para Imóveis de Aluguel sob a Seção 199A: Como Proprietários Registram 250 Horas, Evitam a Armadilha do Aluguel Triple Net e Garantem a Dedução de 20% de QBI
O Revenue Procedure 2019-38 permite que proprietários tratem imóveis de aluguel como um negócio para a dedução de 20% de QBI se registrarem 250 horas de serviços qualificados, mantiverem registros contemporâneos, evitarem aluguéis triple net e protocolarem uma eleição assinada — agora permanente sob o One Big Beautiful Bill Act de 2025.
Sanções Intermediárias da Seção 4958: Como Conselhos de Entidades Sem Fins Lucrativos Evitam Impostos Seletivos de 25% e 200% em Transações de Benefício Excessivo
A Seção 4958 impõe impostos seletivos de 25% e 200% sobre transações de benefício excessivo entre instituições de caridade públicas e pessoas desqualificadas, com um imposto de 10% para gestores que aprovem conscientemente tais transações. Seguir três etapas procedimentais cria uma presunção refutável de razoabilidade que transfere o ônus da prova para o IRS.