#tax-compliance
Blijf voldoen aan belastingwetten en indieningsvereisten
Leer hoe een 1377(a)(2)-verkiezing een S corp in staat stelt om het belastingjaar te splitsen wanneer een aandeelhouder halverwege het jaar vertrekt, en zo pass-through-inkomsten eerlijk toe te wijzen.
Sectie 1446(f) vereist dat kopers van belangen in een personenvennootschap 10% inhouden op het gerealiseerde bedrag wanneer een buitenlandse partner verkoopt, en dit binnen 20 dagen afdragen aan de IRS via Formulier 8288. Deze gids bespreekt de zes uitzonderingen, de certificeringen die vóór de afronding aanwezig moeten zijn, en de boekhoudkundige stukken die de positie tijdens een audit onderbouwen.
Sectie 163(h) bepaalt of uw grootste Schedule A-post een aftrek van $14.000 of $8.500 is. Hier leest u hoe de permanente TCJA-limiet van $750.000, de vrijgestelde (grandfathered) leningen van $1 miljoen van vóór 2018, de HELOC-regel voor "aanzienlijke verbetering" en de terugkeer van de aftrek voor hypotheekverzekeringspremies in 2026 daadwerkelijk werken — met uitgewerkte voorbeelden en de documentatie die u nodig heeft bij een controle.
Section 163(j) beperkt de aftrek van zakelijke rente tot 30% van het aangepast belastbaar inkomen, en OBBBA heeft de EBITDA-stijl bijtelling hersteld voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2024. Deze gids doorloopt de berekening, de vrijstelling voor kleine ondernemingen onder Section 448(c), de onherroepelijke verkiezing voor onroerend goed bedrijven, de EBIE-basisval voor maatschappen en de choreografie van de Form 8990-rapportage.
Sectie 2032A stelt executeurs in staat om kwalificerend onroerend goed van boerderijen of besloten vennootschappen te waarderen op basis van productief gebruik in plaats van de marktwaarde, met een verlagingslimiet van $1.460.000 in 2026 — goed voor een besparing tot $584.000 aan federale erfbelasting tegen het 40%-tarief. De keuze is onherroepelijk, vereist materiële participatie en activeert een heroveringsperiode van 10 jaar.
Sectie 245A verleent een 100% aftrek voor ontvangen dividenden op kwalificerende buitenlandse dividenden aan Amerikaanse C-corporations, maar alleen wanneer voldaan wordt aan de bezitsperiode van 365 dagen en de regels voor hybride dividenden, buitengewone vervreemdingen en de PTEP-volgorde. Deze gids legt uit hoe de deelnemingsvrijstelling samenhangt met GILTI en Subpart F, de valstrikken die de aftrek diskwalificeren, en de boekhouding die deze verdedigbaar houdt bij een audit.
Een praktische gids voor de vier aftrekpercentages voor maaltijden onder Sectie 274—100%, 80%, 50% en nul—en de 2026 Sectie 274(o) 'cliff' die een einde maakte aan de aftrek voor werkgevers voor snacks in de kantine, gecaterde kantoorlunches en maaltijden voor het gemak van de werkgever.
Section 367 zet de regels voor de niet-erkenning van winst binnen vennootschappen opzij op het moment dat Amerikaanse eigendommen overgaan naar een buitenlandse entiteit, waardoor onmiddellijke winstneming op uitgaande activa- en IE-overdrachten wordt afgedwongen. Deze gids behandelt Sections 367(a), (b), (d) en (e), het uitsteltraject via de GRA en Formulier 8838, de 10% boete op Formulier 926, de TCJA-uitbreiding naar goodwill en 'workforce in place', en de definitieve regelgeving van 2024 over IE-repatriëring.
Sectie 409A belast niet-conforme uitgestelde beloningen in het jaar van onvoorwaardelijke toekenning (vesting) en voegt een vaste federale boete van 20% plus rente toe. Deze gids legt de uitzonderingen voor kortstondig uitstel en ontslagvergoedingen uit, de zes erkende uitbetalingsmomenten, het uitstel van zes maanden voor gespecificeerde werknemers, en hoe u bonussen, ontslagvergoedingen, RSU's, phantom stock en aandelenopties met korting kunt structureren zodat oprichters de boete vermijden.
Sectie 451(c) stelt SaaS-bedrijven die de accrual-methode gebruiken in staat om vooruitbetalingen — zoals jaarabonnementen, cadeaubonnen en vooraf betaalde diensten — met één belastingjaar uit te stellen. Hier leest u hoe de AFS-uitstelmethode samenwerkt met ASC 606, hoe u hiervoor kiest op Formulier 3115 en waar de valstrikken in de timing liggen.
Voor het belastingjaar 2026 kunnen bedrijven met een driejarig gemiddelde aan bruto-ontvangsten van $32 miljoen of minder kiezen voor Sectie 471(c) om UNICAP over te slaan, voorraad te behandelen als niet-incidentele materialen en benodigdheden, en Formulier 3115 in te dienen — wat vaak resulteert in een eenmalige Sectie 481(a)-aftrek in het jaar van wijziging.
Sectie 4975 van de Internal Revenue Code definieert gediskwalificeerde personen en de zes categorieën van verboden transacties met self-directed IRA's en Solo 401(k)'s. Overtredingen leiden tot een jaarlijkse accijnsbelasting van 15 procent — en, voor IRA's, een fictieve uitkering van de gehele rekening met terugwerkende kracht tot 1 januari.
