#internal-controls
Systemen en procedures die activa beschermen, nauwkeurige administratie waarborgen en fraude voorkomen
De IRS eist bewijs achter elke aftrekpost — een factuur, bon of bankafschrift. Vouching toetst boekingen tegen documenten; tracing toetst de omgekeerde richting.
Elk saldo op de balans is een claim — reconciliatie bewijst die aan de hand van een onafhankelijk overzicht. De vijfstaps maandelijkse routine, per rekening.
Channel stuffing boekt omzet op zendingen die distributeurs niet kunnen verkopen — let op DSO, vorderingen die de omzet voorbijstreven en retouren in het volgende kwartaal.
Het COSO-raamwerk uit 2013 definieert interne beheersing via vijf componenten en 17 principes — de criteria achter elke SOX 404-audit en de meeste walkthroughs door accountants.
Auditors toetsen vijf beweringen — bestaan, volledigheid, waardering, rechten, toelichting — via bevestigingen, observatie en steekproeven. Hoe elk werkt en hoe u zich voorbereidt.
Een creditnota verkleint wat een klant verschuldigd is en een debetnota vergroot het — beide corrigeren de debiteuren zonder de factuur te herschrijven.
Weigeren uw audit representation letter te ondertekenen dwingt een disclaimer of opinion af — leer wat AU-C 580 van u vereist te verklaren.
Positive Pay matcht elke cheque tegen je uitgiftebestand en houdt afwijkingen tegen voor eenzelfde-dag betalen-of-terugsturen-beslissing — voeg payee-matching toe en dek ook ACH af.
Een ghost card is een zakelijk kaartnummer dat aan een doel is toegewezen, niet aan een persoon — MCC-limieten en Level 3-data maken het afstembaar.
Flux-analyse vergelijkt elke rekening met de vorige periode en eist een verklaring voor elke materiële beweging — en spoort zo verkeerde boekingen, verouderde overlopende posten en fraude op vóór de afsluiting.
Perpetual voorraad werkt voorraad en COGS bij met elke verkoop; periodiek leidt COGS af uit een fysieke telling — kies op basis van SKU-aantal, volume en marge.
ABC-analyse rangschikt elke SKU op jaarlijkse verbruikswaarde, zodat A-artikelen wekelijkse tellingen en een slanke voorraad krijgen, terwijl de C-staart op bulk-autopiloot meelift.
