Schedule M-1: Afstemming van boekhoudkundige winst naar fiscale winst op formulieren 1120, 1120-S en 1065
Schema M-1 stemt de boekwinst af naar het belastbaar inkomen op formulieren 1120, 1120-S en 1065.
#depreciation
Depreciation
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Sectie 45L voordat het licht uitgaat: Hoe bouwers en ontwikkelaars nog steeds $ 2.500 tot $ 5.000 per eenheid kunnen claimen vóór 30 juni 2026
Sectie 45L betaalt bouwers en ontwikkelaars $ 500 tot $ 5.000 per energiezuinige woning, maar de One Big Beautiful Bill Act beëindigt het krediet voor woningen die na 30 juni 2026 zijn verworven. Een praktische gids voor ENERGY STAR versus Zero Energy Ready-certificering, regels voor geldend loon bij meergezinswoningen, de LIHTC-basis-uitsluiting en de werking van Formulier 8908 die bepalen of het krediet een audit overleeft.
Section 45W Belastingkrediet voor Commerciële Schone Voertuigen: Hoe Bedrijfswagenparken in 2026 nog steeds tot $40.000 kunnen claimen na de OBBBA-cliff
Section 45W eindigde voor voertuigen verworven na 30 september 2025, maar bedrijven met een bindend contract en een betaling voor die datum kunnen in 2026 nog steeds tot $7.500 claimen voor lichte EV's of $40.000 voor zware vrachtwagens — hier leest u hoe het krediet wordt berekend, ingediend op Formulier 8936 en als contant geld wordt teruggestort aan belastingvrije wagenparken via elective pay.
Sectie 514 UDFI ontrafeld: Hoe non-profits, stichtingen en self-directed IRA's worden belast op beleggingen met geleend geld
Hoe Sectie 514 van de Internal Revenue Code beleggingen met hefboomwerking van 501(c)(3)-organisaties, private stichtingen en self-directed IRA's belast — inclusief de berekening van het schuld/basispercentage, de werking van Form 990-T, de 12-maanden terugblik bij verkoop en de Sectie 514(c)(9)-vastgoeduitzondering voor scholen en pensioenfondsen.
De Self-Rental Rule: Waarom uw huuropbrengsten niet-passief zijn maar uw verliezen passief blijven
Reg. 1.469-2(f)(6) herkarakteriseert netto huuropbrengsten van onroerend goed dat u verhuurt aan uw eigen actieve onderneming als niet-passief, terwijl huurverliezen passief blijven. Deze gids legt de asymmetrie uit, behandelt een voorbeeld van een tandarts met een kostensegregatie-aftrek van $200.000, en laat zien hoe de groeperingskeuze onder Reg. 1.469-4 de regel kan opheffen.
Repareren of activeren? Een begrijpelijke gids over de Section 263(a)-3 regels voor tastbare goederen voor kleine bedrijven
Hoe de IRS Section 263(a)-3 regelgeving voor tastbare goederen bepaalt wat kleine bedrijven nu kunnen aftrekken versus wat ze over decennia moeten activeren — met de drie safe harbors ($2.500/$5.000 de minimis, de regel voor gebouwen voor kleine belastingbetalers en routineonderhoud), de BRA-test en de 'unit-of-property'-valstrik die tot de meeste fouten leidt.
Winst of verlies bij de vervreemding van activa: Registreren van verkoop, buitengebruikstelling en inruil met Formulier 4797
Een patroon in vier stappen voor het registreren van de verkoop, buitengebruikstelling of inruil van bedrijfsapparatuur — plus hoe sectie 1245 herneming van afschrijvingen doorvloeit naar Formulier 4797 tijdens de belastingaangifte.
Sectie 1031 Boot-herkenning: Cash Boot, Hypotheek Boot, en Gedeeltelijk Uitstel op Formulier 8824
Een praktische gids over hoe de IRS boot berekent in een Sectie 1031-uitwisseling — cash boot, hypotheek boot, de vier salderingsregels, afschrijvingsherovering tegen 25%, carryover basis en Formulier 8824-rapportage — met een uitgewerkt voorbeeld dat laat zien hoe $200K aan nieuw eigen vermogen $200K aan hypotheek boot kan compenseren.
Belasting op materiële vaste activa: een gids voor kleine ondernemingen over TPP-aangiften, Freeport-vrijstellingen en spookactiva
Een praktische gids over de belasting op materiële vaste activa (TPP) die 38 Amerikaanse staten elk jaar in januari van kleine bedrijven eisen, inclusief de-minimisdrempels in 12 staten, freeport-voorraadvrijstellingen in 8 staten met voorraadbelasting, overbetaling door spookactiva en de jaarlijkse workflow voor het activaregister die uw rekening eerlijk houdt.
Gekwalificeerd Verbeteringseigendom onder Sectie 168(e)(6): Hoe restaurant-, winkel- en kantoorinrichtingen een herstelperiode van 15 jaar en 100% bonusafschrijving ontgrendelen
Gekwalificeerd Verbeteringseigendom (QIP) onder Sectie 168(e)(6) staat toe dat interieurverbeteringen van niet-residentiële gebouwen een herstelperiode van 15 jaar gebruiken en in aanmerking komen voor 100% bonusafschrijving na de OBBBA. Behandelt de wettelijke test, drie uitsluitingen, de geschiedenis van TCJA naar OBBBA, een uitgewerkt restaurantvoorbeeld van $540.000 en inhaalafschrijvingen via Formulier 3115.
Section 163(j) Beperking van de Renteaftrek: 30% ATI, de Vrijstelling voor Kleine Bedrijven en de Verkiezing voor Onroerend Goed Bedrijven
Section 163(j) beperkt de aftrek van zakelijke rente tot 30% van het aangepast belastbaar inkomen, en OBBBA heeft de EBITDA-stijl bijtelling hersteld voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2024. Deze gids doorloopt de berekening, de vrijstelling voor kleine ondernemingen onder Section 448(c), de onherroepelijke verkiezing voor onroerend goed bedrijven, de EBIE-basisval voor maatschappen en de choreografie van de Form 8990-rapportage.
Section 338(h)(10) Election: Hoe kopers en verkopers een aandelendeal omzetten in een activadeal
Een praktische gids over de federale belastingkeuze waarmee kopers en verkopers van S-corporations en dochterondernemingen van geconsolideerde groepen een aandelenaankoop voor belastingdoeleinden kunnen behandelen als een activa-aankoop — inclusief Formulier 8023, de gross-up voor de verkoper, de toerekening van de koopprijs onder Section 1060 en de veelvoorkomende fouten die de verkiezing ongeldig maken.