#capital-gains
Track and report capital gains from investments
Sectie 1041 stelt echtgenoten in staat om eigendommen belastingvrij over te dragen tijdens en na een echtscheiding, maar de carryover basis, de zesjarige termijn, QDRO's, ISO-conversies en de post-TCJA alimentatieregels herstructureren stilletjes elke schikking. Een praktische gids over wat er geregeld moet worden voordat het vonnis wordt ondertekend.
Sectie 1235 stelt individuele uitvinders en kwalificerende vroege investeerders in staat om de verkoop van een octrooi te behandelen als kapitaalwinst op lange termijn — zelfs zonder een bezitstermijn van een jaar — mits zij alle substantiële rechten overdragen. Deze gids legt uit wie in aanmerking komt als houder, waarom de regel de TCJA-uitzondering voor zelf vervaardigde immateriële activa overleefde, en hoe de overdracht opgesteld moet worden zodat de IRS een verkoop ziet in plaats van een royaltylicentie.
Brokers rapporteren vaak een onjuiste of nul-kostenbasis op Form 1099-B, vooral voor RSU's en ESPP-aandelen. Deze gids legt het verschil uit tussen gedekte en niet-gedekte effecten, Vak 1e en Vak 5, en hoe aanpassingscode B op Form 8949 de basis corrigeert, zodat u niet tweemaal belasting betaalt over hetzelfde inkomen.
Formulier 1099-B Box 1e toont de cost basis van uw broker, maar Box 5 bepaalt of de IRS deze ziet. Een praktische gids over gedekte versus niet-gedekte effecten, formulier 8949 aanpassingscodes (B, W, Q, O, T), en de RSU/ESPP basiscorrecties die dubbele belasting voorkomen.
Formulier 1099-S rapporteert de bruto verkoopprijs van een woning, niet de netto-opbrengst, wat regelmatig leidt tot CP2000-kennisgevingen van de IRS voor verkopers wiens winst volledig is uitgesloten onder Sectie 121. Deze gids legt de Rev. Proc. 2007-12 certificering uit waarmee in aanmerking komende verkopen van hoofdverblijfplaatsen het formulier kunnen omzeilen, de drempels van $250.000/$500.000, de valkuil van niet-gekwalificeerd gebruik die in 2008 werd toegevoegd, en hoe u verdedigbaar rapporteert wanneer het formulier 1099-S niet kan worden overgeslagen.
De OBBBA heeft het Section 1202 QSBS-plafond verhoogd naar $15 miljoen, de grens voor bruto-activa opgetrokken naar $75 miljoen en de vijfjarige drempel vervangen door een gestaffelde vrijstelling van 50/75/100 procent na drie, vier en vijf jaar — maar alleen voor aandelen uitgegeven na 4 juli 2025.
Een praktische gids over hoe de IRS boot berekent in een Sectie 1031-uitwisseling — cash boot, hypotheek boot, de vier salderingsregels, afschrijvingsherovering tegen 25%, carryover basis en Formulier 8824-rapportage — met een uitgewerkt voorbeeld dat laat zien hoe $200K aan nieuw eigen vermogen $200K aan hypotheek boot kan compenseren.
Artikel 707(a)(2)(B) herkwalificeert de combinatie van inbreng van eigendom en contante uitkeringen aan LLC-leden als belastbare verkopen wanneer deze binnen twee jaar plaatsvinden. Een overzicht van de tweeledige toets, het weerlegbare tweejarig vermoeden, de vier reglementaire uitzonderingen, de mechanica van met schuld gefinancierde uitkeringen en de Formulier 8275-openbaarmaking die vennoten behoedt voor auditproblemen.
Een Section 83(b) election stelt oprichters en vroege werknemers in staat om vandaag inkomstenbelasting te betalen over de volledige waarde van restricted stock in plaats van bij elke vesting. Indien ingediend binnen 30 dagen via IRS Formulier 15620, kan het miljoenen aan fictief inkomen omzetten in langetermijnvermogenswinst en de QSBS-aanhoudingsperiode vanaf dag één laten ingaan.
Formulier 1099-DA introduceert IRS-brokerrapportage voor de verkoop van digitale activa vanaf transacties in 2025 en voegt rapportage van de kostprijs toe voor gedekte activa in 2026. Rev. Proc. 2024-28 beëindigt tegelijkertijd de universele wallet-boekhouding ten gunste van toewijzing per account. Deze gids legt uit hoe investeerders en bedrijven 1099-DA kunnen afstemmen op hun eigen administratie, gebruik kunnen maken van de eenmalige safe harbor en kunnen voorkomen dat ze dubbel vermogenswinstbelasting betalen.
Schenkingen bij leven onder IRC Sectie 1015 dragen de basis van de schenker over, terwijl een erfenis onder Sectie 1014 deze verhoogt naar de reële marktwaarde op het moment van overlijden — een verschil dat de netto-uitkomst voor een gezin met zes cijfers kan veranderen op een enkele positie met waardestijging onder de federale vrijstelling van $15 miljoen in 2026.
Sectie 1248 herkwalificeert een deel van de winst van een Amerikaanse aandeelhouder bij de verkoop van CFC-aandelen als dividend, gemaximeerd door de winsten en reserves (E&P) van de vennootschap en verminderd met PTEP uit GILTI- en Subpart F-inkomsten. Deze gids legt uit wie erdoor wordt getroffen, hoe de terugkijkperiode werkt, waarom zakelijke verkopers de herkwalificatie voor Sectie 245A kunnen verkiezen en hoe u een verdedigbaar werkdocument opstelt.
