Inzichten, tutorials en updates over boekhouden in platte tekst van het Beancount.io-team.
Voor 2026 geeft een belastbaar inkomen onder $201.750 (alleenstaand) of $403.500 (gezamenlijk) recht op het enkelzijdige Formulier 8995. Boven deze drempels past Formulier 8995-A W-2-loon-, UBIA- en SSTB-beperkingen toe op de 20% QBI-aftrek.
Formulier 8995 is een werkblad van één pagina; Formulier 8995-A is een vierdelige aangifte met vier bijlagen. De grens tussen beide in 2026 is $403.500 voor gezamenlijke indieners en $201.750 voor alle anderen — en het overschrijden hiervan voegt W-2 loonlimieten, SSTB-afbouwregelingen en aggregatieberekeningen toe aan de aangifte.
Formulier 8886 brengt een boete van 75% met zich mee voor niet-openbaar gemaakte vermelde transacties, gemaximeerd op $200.000 voor entiteiten, zonder verweer op basis van redelijke oorzaak en een verjaringstermijn die open blijft tot één jaar na indiening. Hier leest u wie moet indienen, wat telt als meldingsplichtig en hoe u omgaat met een late openbaarmaking.
Formulier 8886 rapporteert meldingsplichtige transacties aan de IRS. Het missen hiervan leidt tot een Sectie 6707A-boete van maximaal $200.000 per jaar voor entiteiten en houdt de aanslagtermijn onbepaald open voor 'listed transactions' onder Sectie 6501(c)(10). Deze gids legt de vijf categorieën uit, de berekening van de boete, de indieningsprocedure en de valstrik van valutaverliezen die onoplettende aangevers treft.
Formulier 8283 is vereist wanneer de totale niet-contante giften meer dan $ 500 bedragen. Boven de $ 5.000 hebben donateurs een USPAP-conforme gekwalificeerde taxatie en drie handtekeningen op Sectie B nodig; boven de $ 500.000 wordt de volledige taxatie bij de aangifte gevoegd. Sectie 170(o) kan de aftrek terugvorderen als de liefdadigheidsinstelling binnen drie jaar tastbare goederen vervreemdt, en de boete van 40% voor grove foutieve waardering kent geen verweer op basis van redelijke oorzaak.
Formulier 5498 rapporteert IRA-bijdragen, rollovers, Roth-conversies en de reële marktwaarde op 31 december, en arriveert eind mei nadat u al aangifte heeft gedaan. Een regel-voor-regel analyse van de veertien vakken, hoe u deze kunt afstemmen met de formulieren 1099-R, 8606 en 5329, en de specifieke valstrikken die CP2000-kennisgevingen en de boete van 6% op overmatige bijdragen veroorzaken.
Formulier 1099-DA, de eerste specifieke informatieopgave van de IRS voor transacties via brokers in digitale activa, wordt uitgegeven voor het belastingjaar 2025 tijdens het aangifteseizoen van 2026. Een praktische gids over de definitie van een broker, de DeFi-uitzondering, de overgangsfase met alleen bruto-opbrengsten in 2025 versus basisrapportage in 2026, de regel voor het bijhouden van de basis per wallet, en hoe u het formulier kunt afstemmen met uw eigen administratie voordat u aangifte doet.
Een gids voor fiduciaries in 2026 over Formulier 1041 — waarom belastingschijven voor trusts de 37% bereiken bij $15.200, hoe uitkeerbaar netto-inkomen belastbaar inkomen naar begunstigden leidt via Bijlage K-1, en hoe de 65-dagenkeuze de belastingaanslag verlaagt na het einde van het jaar.
Trusts bereiken de hoogste federale schijf van 37% bij slechts $15.200 aan belastbaar inkomen, terwijl een alleenstaande dit pas bereikt bij $609.350. Deze gids leidt fiduciairen door Formulier 1041, uitkeerbaar netto-inkomen (DNI), Schedule K-1-allocaties, de 'separate share'-regel en de 65-dagenkeuze om inkomen naar begunstigden te verschuiven tegen lagere tarieven.
Een praktische gids voor de FDII-aftrek (nu FDDEI) op Form 8993 — welke Amerikaanse C-corporations in aanmerking komen, hoe de berekening van Section 250 het effectieve federale tarief verlaagt naar 13,125% op in het buitenland gegenereerde inkomsten, de beperking van het belastbaar inkomen, de documentatie die de IRS verwacht, en hoe OBBBA de berekening vanaf 2026 vereenvoudigt door de QBAI-stap en kostentoewijzingen te verwijderen.
Onder de OBBBA hernoemt Artikel 250 FDII naar FDDEI, stelt de aftrek vast op 33,34%, elimineert de QBAI-offset en verwijdert de toewijzing van rente en O&O — wat resulteert in een effectief federaal tarief van 14% op kwalificerend uit het buitenland verkregen inkomen voor Amerikaanse C-corporations die Formulier 8993 indienen in 2026.
Een praktische gids voor 2026 over waarderingskortingen voor Family Limited Partnerships — hoe vermogende families kortingen van 10–25% voor gebrek aan zeggenschap en 20–35% voor gebrek aan verhandelbaarheid combineren om de blootstelling aan erf- en schenkbelasting te verminderen, met uitgewerkte rekenvoorbeelden, de IRC Sectie 2036-valstrikken die nalatenschappen bij de belastingrechter hebben doen instorten, de oprichtingskosten en de boekhouding die nodig is om de structuur bij een controle te verdedigen.
