Naar hoofdinhoud springen

Blog

Inzichten, tutorials en updates over boekhouden in platte tekst van het Beancount.io-team.

Bladeren op tagAlle auteurs bekijken
16 min leestijd

Sectie 197 immateriële activa: 15-jarige afschrijving voor goodwill, klantenlijsten en concurrentiebedingen

Sectie 197 vereist dat kopers bij een belastbare overname van activa de verworven immateriële activa — goodwill, klantenlijsten, personeelsbestand, concurrentiebedingen — lineair afschrijven over 180 maanden. Deze gids doorloopt de toewijzing van de aankoopprijs op Formulier 8594, de anti-churning regels voor transacties met verbonden partijen, de no-loss regel bij vervreemding en de rapportage op Formulier 4562 gedurende de volledige cyclus van 15 jaar.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionsbusiness-acquisition
13 min leestijd

Section 179 vs. 100% Bonusafschrijving onder OBBBA: Hoe kleine ondernemingen apparatuurafschrijvingen moeten kiezen in 2026

OBBBA heeft de 100% bonusafschrijving permanent hersteld en de Section 179-limiet verhoogd naar $2,56 miljoen voor 2026. Een praktisch kader voor kleine ondernemingen om tussen beide te kiezen — met aandacht voor belastbare inkomenslimieten, ontkoppeling per staat, SUV-maxima en de nieuwe Section 168(n)-aftrek voor gekwalificeerde productie-eigendommen.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionsdepreciation
13 min leestijd

Sectie 170(h) Instandhoudingserfdienstbaarheden: Boetes van 40%, de 2,5x Partnerschapslimiet en het Toelatingspercentage van 6% bij de Rechtbank

Sectie 170(h) stelt grondeigenaren in staat om de waardevermindering van de reële marktwaarde, veroorzaakt door een eeuwigdurende instandhoudingserfdienstbaarheid, af te trekken, maar gesyndiceerde versies hebben nu te maken met een plafond van 2,5x de partnerschapsbasis onder SECURE 2.0, een boete van 40% voor grove onjuiste waardering en een gemiddeld toelatingspercentage van 6% bij de belastingrechter tijdens een proces.

Mike Thrift

tax-deductionscharitable-givingpartnerships
12 min leestijd

Sectie 170(h) Deducties voor Instandhoudingserfdienstbaarheden: Waarom Donateurs met Hoge Inkomens te maken krijgen met Boetes van 40%, Automatische Audits en een Toekenningspercentage van 6% bij de Rechtbank

Sectie 170(h) stelt grondeigenaren in staat om het waardeverlies af te trekken wanneer zij een permanente instandhoudingsbeperking op onroerend goed vestigen, maar de IRS heeft gesyndiceerde structuren met een hoge ratio aangemerkt als 'listed transactions' en wijst nu meer dan 90% van de geclaimde aftrek af in de rechtszaal. Deze gids legt de vierdelige kwalificatietest uit, het 2,5x basisplafond onder Sectie 170(h)(7), de 40% boete voor strikte aansprakelijkheid, de vereisten van Formulier 8283, de verjaringstermijn van zes jaar en het IRS-schikkingsvenster voor 2026.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
13 min leestijd

De aftrek van ziektekostenverzekering voor zelfstandigen: Waarom Section 162(l) beter is dan itemizing

Sectie 162(l) stelt eenmanszaken, vennoten en S-corp-aandeelhouders met een belang van meer dan 2% in staat om premies voor ziektekosten-, tandheelkunde-, oogzorg-, LTC- en Medicare-verzekeringen 'above-the-line' af te trekken op Schedule 1, regel 17 — waarbij de drempel van 7,5% van het AGI voor gespecificeerde medische aftrekposten wordt omzeild. Formulier 7206 legt drie limieten op — verdiend inkomen, maanden met gesubsidieerde dekking en PTC-coördinatie — en S-corp-eigenaren moeten premies opnemen in W-2 Box 1 (niet Box 3 of 5) om de aftrek te behouden.

Mike Thrift

tax-deductionsself-employmenthealth-insurance
15 min leestijd

Sectie 1259 Constructieve Verkopen: Hoe het indekken van gewaardeerde aandelen een spookbelastingrekening kan triggeren

Sectie 1259 beschouwt 'short-against-the-box'-transacties, equity swaps en krappe collars op gewaardeerde aandelen als constructieve verkopen — vandaag belastbaar, zelfs zonder opbrengst. Behandelt de 'variable prepaid forward'-oplossing, de uitzondering voor sluiting binnen 30 dagen en de valkuil voor verbonden partijen.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsequity-instruments
14 min leestijd

Sectie 1245 vs. Sectie 1250: Hoe de herwaardering van afschrijvingen uw bonusafschrijvingsvoordelen uitholt

Wanneer u afgeschreven bedrijfseigendommen verkoopt, belast Sectie 1245 eerdere afschrijvingen als gewoon inkomen (tot 37%), terwijl Sectie 1250 de herwaardering op onroerend goed beperkt tot 25% — wat een 100% bonusafschrijvingsaftrek verandert in een grote belastingrekening bij verkoop, tenzij u plant met kostensegregatie, 1031-ruilingen en een schoon register van vaste activa.

Mike Thrift

depreciationbonus-depreciationcost-segregation
14 min leestijd

Section 1244 Small Business Stock: Hoe oprichters een geflopte startup omzetten in een gewoon verlies van $50.000

Section 1244 stelt in aanmerking komende oprichters en vroege investeerders in staat om tot $50.000 ($100.000 gezamenlijk) aan kapitaalverlies op mislukte C-corporation aandelen om te zetten in gewoon verlies dat aftrekbaar is van W-2-loon, freelance-inkomsten of rente. Deze gids behandelt wie in aanmerking komt, het kapitaalplafond van $1 miljoen, rapportage via Form 4797 en de oprichtingsstappen die de aftrek verdedigbaar houden.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-planning
12 min leestijd

Sectie 1212 Vermogensverliesoverdracht: De jaarlijkse limiet van $ 3.000, onbeperkte voorwaartse verliesverrekening en waarom de aard behouden blijft over belastingjaren

Een praktische gids over IRS Sectie 1212 voor individuele beleggers: de jaarlijkse limiet van $ 3.000 op gewone inkomsten, onbeperkte voorwaartse verliesverrekening, het behoud van de aard van kortetermijn- versus langetermijnverliezen, de ordeningsregels van Schedule D en hoe wash sales interageren met verliesoverdrachten.

Mike Thrift

taxtax-planningcapital-gains
12 min leestijd

Sectie 1061 Carried Interest Driejarige Houdperiode: Hoe Hedge-, PE- en VC-fondsbeheerders Langetermijnkapitaalwinsten Verliezen Zonder Deze

Sectie 1061 herkwalificeert winsten uit carried interest van langetermijn naar kortetermijn, tenzij het onderliggende activum langer dan drie jaar werd aangehouden — een federaal tariefverschil van 17 punten voor hedge-, PE- en VC-fondsbeheerders. Een praktijkgids voor toepasselijke partnerschapsbelangen, rapportage via Werkblad A en B, de kapitaalbelanguitzondering en planningsstappen voor 2026.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
14 min leestijd

Schedules K-2 en K-3: De uitzondering voor binnenlandse indiening, de 1-maandsregel en de $250.000 uitzondering voor kleine entiteiten voor 2026

Hoe Amerikaanse maatschappen en S-corporations in aanmerking komen voor de Schedule K-2/K-3 uitzondering voor binnenlandse indiening, de 1-maandsregel voor verzoeken van vennoten beheren en de nieuwe uitzondering voor kleine entiteiten gebruiken voor entiteiten met minder dan $250.000 aan totale inkomsten.

Mike Thrift

partnershipss-corporationinternational-tax
13 min leestijd

S-Corp Basis, Formulier 7203 en de Fantoomdistributie-valstrik: Een Gids voor Sectie 1366(d)

Sectie 1366(d) beperkt de aftrek van S-corporation verliezen tot de aandelenbasis plus directe schulden van aandeelhouders, en Formulier 7203 is hoe de IRS de berekening controleert. Een praktische gids voor opgeschorte verliezen, fantoom-vermogenswinsten op uitkeringen, de $25.000 open rekening schuldregel, waarom persoonlijke garanties geen basis creëren, en hoe de rangorderegels van Verordening 1.1367-1 bepalen welke verliezen elk jaar overblijven.

Mike Thrift

s-corps-corporationstock-basis
Gratis starten→Documentatie