Naar hoofdinhoud springen

Blog

Inzichten, tutorials en updates over boekhouden in platte tekst van het Beancount.io-team.

Bladeren op tagAlle auteurs bekijken
17 min leestijd

De valstrik van de $1 miljoen Single Audit: Uniform Guidance, SEFA, en hoe non-profits en overheden voldoen aan federale compliance

OMB heeft de drempelwaarde voor de single audit verhoogd naar $1 miljoen aan federale uitgaven vanaf 1 oktober 2024. Deze gids legt de Subpart F-audit onder 2 CFR 200 uit, SEFA-rapportage, de vierstapsbepaling van belangrijke programma's, de 40- en 20-procents dekkingsregels en de indieningstermijn van negen maanden bij het Federal Audit Clearinghouse voor non-profits en staats- en lokale overheden.

Mike Thrift

nonprofitcompliancegrants
16 min leestijd

Single Audit Compliance onder 2 CFR Part 200: Waarom $1 Miljoen aan Federale Fondsen een SEFA-audit Triggert

Een praktische gids voor de Single Audit Act, de nieuwe federale uitgavendrempel van $1 miljoen die van kracht is voor boekjaren die beginnen op of na 1 oktober 2024, de rol van de SEFA, de op risico gebaseerde selectie van belangrijke programma's in vier stappen, de 12 nalevingsgebieden die auditors testen, en de stappen die non-profits en lokale overheden moeten nemen voordat ze de drempel overschrijden.

Mike Thrift

compliancenonprofitgrants
16 min leestijd

Aftrek zorgverzekering voor zelfstandigen onder sectie 162(l): De 'above-the-line' aftrekpost die gunstiger is dan het specificeren van aftrekposten voor eenmanszaken en S-corp eigenaren

Sectie 162(l) stelt eenmanszaken, partners en aandeelhouders met meer dan 2% belang in een S-corp in staat om 100% van de premies voor medische zorg, tandheelkunde, oogzorg en langdurige zorg 'above the line' af te trekken op Schedule 1, Regel 17—mits zij voldoen aan de grens voor verdiend inkomen, de echtgenoot-werkgeverregel en de W-2 rapportagevereisten op Formulier 7206.

Mike Thrift

taxtax-deductionsself-employment
12 min leestijd

Sectie 83(i) uitgelegd: Een belastinguitstel van vijf jaar voor RSU's en NSO's van private bedrijven

Sectie 83(i) stelt gekwalificeerde werknemers bij in aanmerking komende private ondernemingen in staat om de federale inkomstenbelasting op RSU-vesting en NSO-uitoefeningen tot vijf jaar uit te stellen, maar FICA is nog steeds verschuldigd bij vesting, de termijn van 30 dagen voor de verkiezing is onverbiddelijk, en de 80-procentregel voor brede toekenningen voorkomt dat de meeste startups dit aanbieden.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
16 min leestijd

Section 754-verkiezing en 743(b)-basisaanpassingen: Hoe maatschappen de interne basis verhogen bij intreding of overlijden van een partner

Een Section 754-verkiezing activeert een 743(b) interne basis step-up wanneer een partner overlijdt, verkoopt of wordt ingekocht — dit voorkomt dat erfgenamen en nieuwe partners tweemaal belasting betalen over dezelfde waardestijging. Deze gids behandelt de mechanica van 743(b) en 734(b), de Section 755-allocatie over activaklassen, de regel voor aanzienlijke ingebouwde verliezen, intrekking via Formulier 15254, en wanneer de administratieve kosten opwegen tegen de baten.

Mike Thrift

partnershipstax-planningestate-planning
17 min leestijd

Sectie 4942 5%-uitbetalingsregel voor private stichtingen: Hoe beheerders van Form 990-PF het minimale beleggingsrendement en kwalificerende uitkeringen berekenen en de initiële accijns van 30% vermijden

Private stichtingen moeten elk jaar 5% van de gemiddelde activa die niet voor charitatieve doeleinden worden gebruikt, uitkeren als kwalificerende uitkeringen, of riskeren een initiële accijns van 30% onder IRC Sectie 4942. Een gids voor beheerders over Form 990-PF Deel XII, reserveringen, overdrachten van vijf jaar en de aanvullende belasting van 100%.

Mike Thrift

nonprofittax-compliancecharitable-giving
16 min leestijd

Sectie 469 Groepering van Passieve Activiteiten: Hoe Vastgoedbeleggers Opgeschorte Verliezen Vrijschakelen

Hoe vastgoedbeleggers en eigenaren van meerdere entiteiten de Sectie 469 groeperingskeuze onder Reg 1.469-4 gebruiken om uren over verschillende panden te aggregeren en opgeschorte verliezen vrij te maken — met aandacht voor de test voor de geschikte economische eenheid, de Reg 1.469-9(g) vastgoedprofessional-aggregatie, de Rev. Proc. 2010-13 openbaarmakingsregels, en waarom de keuze makkelijker in te dienen is dan ongedaan te maken.

Mike Thrift

real-estatetax-planningtax-deductions
14 min leestijd

Sectie 415(c) Jaarlijkse Bijtellingslimiet voor 2026: Het plafond van $72.000 uitgelegd

Sectie 415(c) begrenst de totale jaarlijkse bijtellingen voor 2026 aan een defined contribution plan op $72.000 — inclusief werknemersbijdragen, werkgeversbijdragen en na-belaste bijdragen. De berekening achter de mega backdoor Roth, de regels voor inhaalbijdragen die buiten het plafond vallen, en de EPCRS-correctievolgorde als de limiet wordt overschreden.

Mike Thrift

retirement-plans401kretirement-savings
13 min leestijd

Sectie 368 Belastingvrije Reorganisaties: Hoe Type A-fusies, Type B-aandelentruils en Type C-activadeals Belasting Uitstellen in Strategische M&A

Sectie 368 definieert zeven reorganisatietypes (A tot en met G) die de vennootschaps- en aandeelhoudersbelasting bij M&A uitstellen. Deze gids behandelt de 40% Continuïteit van Belang-test, Type A statutaire fusies, Type B aandelen-voor-aandelenruil met de 80% controle-eis, Type C activa-deals en voorwaartse/omgekeerde driehoeksfusiestructuren met hun vergoedingbeperkingen.

Mike Thrift

taxtax-planningmergers-and-acquisitions
14 min leestijd

Sectie 351 Belastingvrije Inbreng: De 80%-Controletest, Boot-valstrikken en QSBS voor Oprichters

Sectie 351 stelt oprichters in staat om zonder onmiddellijke belastingheffing een vennootschap op te richten, mits de groep inbrengers direct na de ruil 80% van het stemrecht en elke klasse van niet-stemgerechtigde aandelen bezit. Indien de controletest niet wordt gehaald, diensten in plaats van eigendom worden ingebracht, of schulden worden overgenomen die groter zijn dan de basis, wordt de winst alsnog belast. Een praktisch draaiboek over boot, de valstrik van Sectie 357(c), basisoverdracht onder Secties 358 en 362, en hoe QSBS-subsidiabiliteit onder Sectie 1202 behouden kan blijven.

Mike Thrift

incorporationc-corptax-planning
Gratis starten→Documentatie