Retailbezorgingskosten (RDF's) zien eruit als omzetbelasting, staan op dezelfde aangifte als omzetbelasting en worden samen met omzetbelasting afgedragen — maar in Colorado en Minnesota zijn het juridisch gezien kosten, geen belastingen, met eigen drempels, vrijstellingen en factuurregels. Als u belastbare goederen verzendt naar klanten in die staten, kunt u naast de omzetbelasting die u al int, ook een vergoeding per bezorging verschuldigd zijn.
Hoe de twee actieve vergoedingen werken
Colorado — $0,29 per retailbezorging (tarief 2025–2026, jaarlijks geïndexeerd). Geldt voor elke retailbezorging per motorvoertuig van tastbare persoonlijke eigendommen die onderworpen is aan de omzetbelasting van Colorado. Eén bestelling die in één keer wordt verzonden, telt als één bezorging, ongeacht het aantal dozen. De vergoeding bestaat feitelijk uit zes subvergoedingen (luchtvervuiling, bruggen, verkeersveiligheid, enz.) die worden samengevoegd tot één regel, en het totaal wordt elk jaar gecorrigeerd voor inflatie.
Minnesota — $0,50 per retailbezorging bij transacties van $100 of meer. Vanaf 1 juli 2024 geldt dit voor elke transactie van belastbare tastbare goederen die in Minnesota worden bezorgd en die aan de drempel van $100 voldoet. Bezorging van voedsel en producten die over het algemeen zijn vrijgesteld onder de omzetbelastingwetgeving zijn uitgesloten, met uitzondering van kleding, waarvoor de vergoeding blijft gelden wanneer aan de drempel wordt voldaan. In tegenstelling tot Colorado is de vergoeding in Minnesota in de wet niet beperkt tot bezorgingen per motorvoertuig.
Beide vergoedingen worden opgelegd aan de koper, maar worden geïnd en afgedragen door de retailer of marktplaats facilitator die de omzetbelasting int. De vergoedingen zijn verschuldigd met dezelfde aangiftefrequentie als de omzetbelastingaangifte van de retailer.
Wie moet innen — en wanneer u bent vrijgesteld
De RDF-drempels zijn gescheiden van de nexus-drempels voor omzetbelasting en verschillen per staat:
| Staat | Vrijstelling voor kleine verkopers |
|---|---|
| Colorado | Retailers met retailverkopen in Colorado < $500.000 in het voorgaande jaar; marktplaats facilitators met verkopen < $100.000 |
| Minnesota | Retailers met retailverkopen in Minnesota < $1.000.000 in het voorgaande jaar; marktplaats facilitators met verkopen < $100.000 |
Als u onder de RDF-drempel blijft, bent u niet verplicht de vergoeding te innen, zelfs niet als u een omzetbelasting-nexus heeft en omzetbelasting int. Overschrijdt u de drempel, dan int u de vergoeding op elke kwalificerende bezorging, ook op kleine bedragen in Colorado.
Marktplaats facilitators — Amazon, Walmart Marketplace en soortgelijke platforms — innen de vergoeding bij bemiddelde verkopen en veel retailers gaan ervan uit dat zij hierdoor gedekt zijn. Controleer of uw facilitator de RDF int, en niet alleen de omzetbelasting; marktplaats-wetgeving en RDF-wetgeving zijn afzonderlijk ingevoerd en de definities van facilitators komen niet altijd overeen.
Factuur-, boekhoud- en nalevingsvallen
Afzonderlijk vermeld. Colorado vereist dat de retailbezorgingskosten op elke factuur, kassabon of afrekenbedrag afzonderlijk van de omzetbelasting worden vermeld, en mogen niet op dezelfde regel als de omzetbelasting worden gecombineerd. Minnesota hanteert soortgelijke openbaarmakingsverwachtingen. Het combineren ervan leidt tot een bevinding bij een controle, zelfs als het geïnde totaal correct is.
Geen omzetbelasting voor inkomstenbelastingdoeleinden. De RDF is geen omzetbelasting en op dezelfde manier ook geen aftrekbare staatsbelasting. Houd het in uw administratie gescheiden: crediteer Liabilities:RetailDeliveryFee:CO en Liabilities:RetailDeliveryFee:MN bij inning, debiteer bij afdracht. Saldeer het niet met Liabilities:SalesTax.
Aangiftemechaniek. Retailers in Colorado rapporteren de vergoeding op de staatsomzetbelastingaangifte (DR 0100) op een specifieke RDF-regel; Minnesota rapporteert ook op de omzetbelastingaangifte. Een periode zonder vergoeding kan afhankelijk van uw aangifte nog steeds een regel met nul vereisen.
Drempelbewaking. Omdat RDF-drempels en omzetbelasting-drempels verschillend worden gemeten en jaarlijks worden bijgewerkt, kan een retailer de ene overschrijden zonder de andere. Houd retailverkopen in Colorado en Minnesota apart bij van de totale verkopen en noteer de meetdatum van het voorgaande jaar in de agenda.
Wat komt er hierna
Bloomberg Tax en de Tax Foundation wijzen beide op de groeiende belangstelling van staten voor RDF's als vervanging voor de afnemende inkomsten uit brandstofaccijns naarmate de brandstofefficiëntie toeneemt en de adoptie van elektrische voertuigen groeit. Colorado en Minnesota zijn de enige staten met een landelijke RDF, maar in verschillende andere staten is wetgeving ingediend en meer staten bestuderen het model. Het patroon — klein bedrag per bezorging, motorvoertuig-nexus, vrijstelling voor kleine verkopers — zal zich waarschijnlijk herhalen.
Vereenvoudig uw financiële administratie
Bezorgingskosten vermenigvuldigen het werk dat u al doet voor omzetbelasting: een extra verplichting om bij te houden, een extra regel op de factuur, een extra afstemming. Beancount.io houdt retailbezorgingskosten als afzonderlijke verplichtingen per staat, stemt ze af met uitbetalingen van verwerkers en koppelt elke afdracht aan de aangifte die deze dekt — in platte tekst, met versiebeheer en controleerbaar. Start gratis en maak van de volgende nieuwe vergoeding een configuratieregel in plaats van een brandoefening.