무세금 주로 이주 후 주세 거주자 감사 방어 가이드
플로리다, 텍사스 또는 네바다로 이주한 후 캘리포니아 FTB 및 뉴욕 거주자 감사에서 살아남기 위한 실용적인 가이드 — 상거지 및 법정 거주지 테스트, 일수 계산 증빙, 주식 보상 함정, 그리고 고용주 편의 규칙을 다룹니다.
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세금
개인과 기업을 위한 세금 전략, 계획 및 준수
OBBBA SALT 공제 한도와 PTET: 패스스루 기업 소유주를 위한 4년의 기회
OBBBA는 2026년 연방 SALT 공제 한도를 $40,400로 인상하며, MAGI $505,000 초과 시 달러당 30센트씩 단계적으로 축소된 후 2030년에 다시 $10,000로 복구됩니다. 36개 주의 PTET 선택 사항은 여전히 한도가 없으며 대부분의 고소득 패스스루 기업 소유주에게 공제 한도보다 유리합니다. 주별 마감일, 번칭 우선순위 및 2030년 절벽 현상을 설명합니다.
One Big Beautiful Bill Act 이후의 Section 1202 QSBS: 계층형 보유 기간, 1,500만 달러 한도 및 신탁 스태킹
One Big Beautiful Bill Act가 Section 1202 QSBS를 어떻게 재정의했는지 알아봅니다. 3년, 4년, 5년에 따른 50/75/100%의 계층형 이익 제외, 발행사당 1,500만 달러 한도, 발행 시 7,500만 달러의 총자산 기준, 그리고 창업자의 통합 제외 한도를 단일 납세자 한도 이상으로 높일 수 있는 비위탁자 신탁 스태킹에 대해 설명합니다.
Section 280F 사치세 제한과 100% 보너스 감가상각: 소규모 비즈니스 소유주를 위한 2026년 차량 세무 전략 가이드
Section 280F에 따라 2026년 승용차의 1년 차 감가상각은 보너스 포함 20,300달러로 제한되지만, GVWR 6,000파운드 이상의 대형 SUV는 31,300달러의 Section 179 한도와 OBBBA에 따라 복구된 100% 보너스 감가상각을 통해 전체 구입가를 공제받을 수 있습니다. 이 가이드에서는 계산법, 등재 자산 증빙 규정, 그리고 비즈니스 용도가 50% 미만으로 감소할 때 발생하는 추징 위험에 대해 다룹니다.
2026 W-2 Box 12 Code TT 및 Code TP: 팁 비과세 및 초과근무 수당 비과세 보고를 위한 고용주 가이드
새로운 2026 W-2 Box 12 Code TT(적격 초과근무 할증금) 및 Code TP(적격 팁), Box 14b 재무부 팁 종사자 직종 코드(TTOC), 재설계된 Form W-4 Step 4(b), 그리고 팁 및 초과근무 수당 연방 소득세 공제를 위한 OBBBA 2025–2028 일몰 기간에 대한 급여 관리 팀용 설정 및 규정 준수 가이드입니다.
골동품 딜러 및 위탁 판매점 회계 처리: ASC 606, 수탁 재고 및 Section 1221의 함정
골동품 딜러는 기성 소매 시스템에서 잘못 처리하기 쉬운 개별 품목별 세금 분류, 본인 대 대리인 수익 인식 문제, 마켓플레이스 촉진자 판매세 의무 등을 다뤄야 합니다. 이 가이드에서는 ASC 606, Section 1221 자본 이득의 함정, 수집품에 적용되는 28% 세율 하에서 직접 구매, 위탁 및 다중 딜러 몰 판매를 기록하는 방법을 설명합니다.
상업용 꿀 생산 및 양봉업 장부 관리: Schedule F, 섹션 263A(d) 생산 전 기간 선택, 다주간 수분 수익 및 벌통당 생산량 KPI
상업용 꿀 생산자 및 수분 양봉업자가 Schedule F를 위해 장부를 구성하고, 섹션 263A(d) 생산 전 기간 자본화에서 제외되는 방법을 선택하며, 꿀벌을 7년 상각 가축으로 감가상각하고, 주 경계를 넘는 수분 수익의 원천을 식별하며, FDA 꿀 라벨링을 준수하고, 1,000개 벌통 규모에서 벌통당 파운드 및 벌통당 수익 KPI를 추적하는 방법을 설명합니다.
2026년 Form 5471: OBBBA의 CFC 보고 체계 개편, GILTI를 대체하는 NCTI, 그리고 10% 이상 미국 주주가 올해 신고해야 할 사항
One Big Beautiful Bill Act(OBBBA) 이후 2026년 Form 5471 안내서 — QBAI 폐지, GILTI의 NCTI 전환, Section 250 공제율 40%로 하락, 외국납부세액공제(FTC) 감액 10% 강화, 그리고 일일 소유권 기준 비례 배분 규칙 적용. 5가지 신고자 범주, Schedule J/M/P/Q, Form 8992 및 1118 조정, Section 989 통화 환산, 그리고 CFC당 1만 달러의 과태료 규정을 다룹니다.
맞춤형 주택 건설업체 장부 관리: 섹션 460, 작업별 원가 계산, 유보금 및 NAHB 벤치마크
독립 주거용 일반 건설업자(GC) 및 맞춤형 주택 건설업체가 장부를 구성하는 방법 — 섹션 460 방법 선택, 단계별 작업 원가 카테고리, 보증금 및 유보금 처리, 유치권 포기 증서 관리, 보증 충당금, 그리고 중요한 NAHB 핵심성과지표(KPI)에 대해 알아봅니다.
섹션 1202 QSBS 제외: 1,500만 달러의 비과세 이익을 위한 창업자 가이드
섹션 1202는 창업자, 초기 직원 및 엔젤 투자자가 연방세에서 최대 1,500만 달러의 자본 이득을 제외할 수 있게 해줍니다. 이 가이드는 OBBBA 변경 사항, 5가지 적격성 관문, 새로운 3/4/5년 단계별 보유 기간, 섹션 1045 롤오버 및 가족 구성원과 비위탁자 신탁 전체에 걸쳐 발행자별 한도를 배가하는 스태킹 전략을 다룹니다.
어거스타 규칙(Augusta Rule): 사업주가 자신의 주택을 S-Corp에 연간 14일 동안 비과세로 임대하는 방법
미국 연방 세법(IRC) 제280A(g)조에 따라 사업주는 자신의 개인 거주지를 본인의 S-Corporation에 연간 최대 14일 동안 임대할 수 있으며, 해당 임대 소득 전액을 개인 총소득에서 제외하는 동시에 법인은 제162조에 따라 임대료를 비용으로 공제받을 수 있습니다. 시노폴리 판례는 세무조사에서 어떤 항목이 인정되고 어떤 항목이 거부되는지를 보여줍니다.
ISO와 NSO 스톡옵션: 스타트업 직원을 위한 AMT, 83(b), 조기 행사, 그리고 $10만 한도 세금 가이드
ISO 또는 NSO를 보유한 스타트업 직원을 위한 실용적인 세금 전략 가이드 — 양식 6251 라인 2i를 통한 AMT 노출, 30일 섹션 83(b) 기한, 2년 및 1년 적격 처분 규칙, 최초 행사 가능한 $100,000 ISO 상한, 그리고 이중 과세를 유발하는 1099-B 비용 기준 오류를 다룹니다.