어거스타 규칙: 귀하의 주택을 사업체에 최대 14일간 면세로 임대하는 방법
오거스타 규칙(26 USC § 280A(g))에 따라 연간 최대 14일 동안 주택을 사업체에 임대하고 그 임대료를 연방 소득세에서 제외할 수 있습니다.
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세금 공제
합법적으로 세금 공제 극대화 및 세금 부담 절감
HSA: 401(k)보다 절세 효율이 높은 스텔스 은퇴 계좌
2026년 건강 저축 계좌(HSA)가 어떻게 비과세 납입, 비과세 수익 성장, 비과세 의료비 인출을 결합하는지, 그리고 슈박스 전략을 통해 $8,750의 가족 납입 한도를 65세까지 6~7자릿수의 은퇴 자금으로 전환하는 방법을 알아봅니다.
제183조 취미 손실 규정: 국세청(IRS)의 9가지 요소 테스트를 통해 부업이 사업인지 판단하는 방법
미국 내국세법 제183조는 영리 목적이 아닌 활동에 대한 손실 공제를 부인합니다. 국세청(IRS)은 실제 사업과 취미를 구분하기 위해 9가지 요소 테스트와 5개년 중 3년 수익성 원칙(말 관련 사업은 7년 중 2년)인 세이프 하버를 적용합니다. 각 요소의 비중과 세무 조사 전 영리 의도를 문서화하는 방법을 설명합니다.
고소득 1인 사업자를 위한 현금 잔고 연금 플랜: 의사, 변호사, 컨설턴트가 6자리수 금액을 세금 없이 이연하는 방법
미국의 현금 잔고 연금 플랜을 통해 1인 의사, 변호사 및 컨설턴트는 솔로 401(k) 외에도 연간 $100,000~$370,000를 공제받을 수 있습니다. 2026년 기여 한도, 54세 의사의 구체적 사례, 그리고 가입 전 고려해야 할 보험수리적 의무 사항을 다룹니다.
최소 한도 세이프 하버 선택: 감가상각 없이 항목당 최대 $2,500의 유형 자산 비용 처리
미국 최소 한도 세이프 하버(Treas. Reg. 1.263(a)-1(f))를 통해 기업은 연방 신고 시 항목당 최대 $2,500의 유형 자산을 비용 처리할 수 있습니다.
제461(l)조 초과 사업 손실 제한: 통과 사업체 소유자를 위한 2026년 가이드
섹션 461(l)은 OBBBA에 따라 2026년 초과 사업 손실을 단독 $128,000, 공동 $256,000로 제한합니다. 패스스루 소유자는 양식 461로 한도를 보고합니다.
ICHRA 완벽 가이드: 2026년 소규모 기업이 직원에게 건강 보험료를 비과세로 환급하는 방법
개인 보장 HRA(ICHRA)는 소규모 기업이 납입 한도 없이 11가지 직원 분류 및 2026년 기준 9.96%의 적정성 임계치 내에서 직원들에게 개별 ACA 플랜에 대한 건강 보험료를 비과세로 환급할 수 있게 해줍니다. 본 가이드에서는 운영 방식, 세무 처리, 회계 장부 기록 및 90일 도입 과정에 대해 자세히 설명합니다.
2026년의 PTET: S-Corp 및 파트너십을 위한 SALT 공제 한도 우회 전략
2026년 통과형 개체 세금(PTET) 가이드 — OBBBA가 SALT 공제 한도를 $40,400로 인상한 후에도 36개 이상의 관할 구역에서 S-corp 및 파트너십이 한도가 정해진 주 소득세를 어떻게 전액 공제 가능한 연방 사업 비용으로 전환하는지 설명합니다.
제121조 주택 매각 공제: 주택 소유자가 자본 이득세에서 최대 $500,000를 절약하는 방법
미국 세법 제121조에 따라 주택 소유자가 주거주지 매각 시 자본 이득 중 최대 $250,000(부부 공동 신고 시 $500,000)를 공제받는 방법에 대해 설명합니다. 24개월 소유 및 거주 요건, 2년 주기 규칙, 부분 공제, 감가상각 환수 및 비적격 사용 배분 규칙을 다룹니다.
제163(j)조 사업 이자 비용 공제 제한: 30% ATI 한도 및 OBBBA의 EBITDA 환원
OBBBA는 2025년부터 제163(j)조에 대한 EBITDA 기반 ATI 계산 방식을 영구적으로 복구하여 자본 집약적 기업의 공제 가능한 사업 이자 범위를 확대했습니다. 30% 한도, 약 3,100만 달러의 중소기업 면제, 35% 신디케이트 함정, 파트너십의 EBIE 배분, S-법인 차이점 및 Form 8990 보고에 대한 가이드입니다.
Section 199A REIT 배당 공제: 대부분의 REIT 투자자가 충분히 활용하지 못하는 20% 세금 혜택
섹션 199A를 통해 투자자는 과세 소득에서 적격 REIT 배당금의 20%를 공제할 수 있으며, 이를 통해 최고 연방 세율을 37%에서 약 29.6%로 낮출 수 있습니다. 이 가이드에서는 Form 1099-DIV의 5번 항목, 45일 보유 기간 규칙, Form 8995, 그리고 OBBBA가 어떻게 이 공제를 영구화했는지 다룹니다.
Section 280F 사치품 자동차 감가상각 한도: SUV 허점 및 사업용 차량 세액 공제 극대화 방법
Section 280F는 2026년 승용차의 1년 차 감가상각을 $20,300로 제한하지만, 총중량(GVWR) 6,000파운드 이상의 SUV 및 트럭은 이 제한을 피할 수 있으며 $32,000의 Section 179 공제와 100% 보너스 감가상각을 결합할 수 있습니다. 2026년 수치, 중량 차량 및 픽업트럭 예외 조항, 50% 사업 사용 요건, IRS 감사관이 요구하는 주행 기록부 표준에 대한 실무 가이드입니다.