IRS 항소국 및 세무조사 재심의: 소규모 기업이 조세법원에 가지 않고 세무조사에 대응하는 방법
소송 없이 IRS 세무조사 분쟁을 해결하기 위한 소규모 기업 가이드 — 30일 이내 통지서, Form 12203 소액 사건 요청, 공식 서면 항의서, 신속 합의 절차, 세무조사 재심의 및 90일 이내 법정 세액 부족 통지서에 대해 알아봅니다.
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세무 규정 준수
세무 규정과 신고 요건을 준수하는 방법
이동식 공증인 및 대출 서명 대리인 장부 정리: Schedule C 및 Schedule SE에서 자영업세 면제 공증 수수료 분리하기
이동식 공증인과 대출 서명 대리인은 IRC Section 1402(c)(1)에 따라 법정 공증 수수료를 자영업세에서 제외할 수 있습니다. 단, 장부상에서 행위별 공증 수입을 과세 대상인 서명, 출장 및 인쇄 수수료와 명확히 분리해야 합니다. 보통 수준의 활동량을 가진 대출 서명 대리인(LSA)이 연간 800달러에서 2,000달러를 절약할 수 있는 계정 과목표와 Schedule C/SE 가이드를 소개합니다.
항목별 공제 없이도 가능한 기부금 공제: 새로운 $1,000 / $2,000 Above-the-Line 소득 공제에 대한 2026년 가이드
2026년부터 표준 공제를 선택한 납세자는 새로운 IRC Section 170(p)에 따라 적격 공공 자선 단체에 기부한 현금 기부금에 대해 최대 $1,000(공동 신고 시 $2,000)까지 공제받을 수 있습니다. 현금 기부만 해당하며, 기부자 조언 기금은 제외되고, 이월이 불가능하며 항목별 공제자와 동일한 $250 증빙 서류 규칙이 적용됩니다.
미용실 및 이발소 부스 임대 회계 관리: Schedule C vs Schedule E, 1099 규정 및 자영업 기록
미용실 및 이발소 부스 임대는 Schedule C, Schedule E 또는 두 가지 모두에 해당될 수 있으며, 일반적으로 Form 1099-MISC를 발행해야 하는 주체는 샵이 아닌 부스 임대인입니다. 샵 소유주와 부스 임대인을 위한 근로자 분류, 공제 및 세무 조사에 대비한 장부 작성에 대한 실무 가이드입니다.
스케줄 M-1: Form 1120, 1120-S 및 1065에서 장부상 이익과 과세 소득의 조정
스케줄 M-1은 양식 1120, 1120-S, 1065에서 장부상 순이익을 과세 소득과 조정합니다.
제1041조와 이혼: 재산 양도, 이월 원가 및 QDRO 안내서
제1041조는 이혼 중 및 이혼 후 배우자 간의 면세 재산 양도를 허용하지만, 이월 원가, 6년 유예 기간, QDRO, ISO 전환 및 TCJA 이후 부양료 규정은 모든 합의안의 구조를 근본적으로 바꿉니다. 판결문에 서명하기 전에 반드시 수정해야 할 사항에 대한 실무 가이드입니다.
제139조 재난 구호금: 연방 선포 재난 이후의 비과세 고용주 지원
제139조는 연방 선포 재난 이후 고용주가 직원에게 비과세 지원금을 지급할 수 있도록 허용합니다. FICA 세금, W-2 보고, 1099 보고 의무가 없으며 고용주에게는 전액 비용 공제가 가능합니다. 이 가이드는 적격 비용, 재난의 정의, 감사 시 인정되는 증빙 서류 및 54,000달러 규모의 실제 사례를 다룹니다.
제25C조 에너지 효율 주택 개선 세액 공제: OBBBA 일몰 전 마지막 해 신고 가이드
히트펌프, 단열재, 창호 및 기타 주택 효율 개선 사항에 대한 제25C조의 30% 연방 세액 공제가 2025년 12월 31일 OBBBA 일몰과 함께 종료됩니다. 이에 따라 2025년 세무 신고는 가구당 최대 3,200달러까지 혜택을 받을 수 있는 마지막 기회입니다. 단, 5695 양식에 유효한 4자리 QMID를 기입해야 합니다.
제267조 해설: 특수관계자 간 손실 불산입 및 매칭 원칙
제267조는 특수관계자 간 거래에서의 손실 불산입을 규정하며, 현금주의를 적용받는 특수관계자에게 지급할 미지급 비용의 공제 시점을 이연합니다. 본 가이드는 특수관계자의 정의, 간주 소유의 원리, 제267조(d)항에 따른 이익 상계, 2.5개월 지급 세이프 하버 규칙, 그리고 가족 기업 및 파트너십이 세무 조사를 대비해 갖춰야 할 장부 기록 습관을 다룹니다.
45L 조항 일몰 전: 건설사 및 개발자가 2026년 6월 30일 이전에 세대당 $2,500에서 $5,000의 세액 공제를 받는 방법
45L 조항은 에너지 효율 주택에 대해 건설사 및 개발자에게 세대당 $500에서 $5,000를 지급하지만, One Big Beautiful Bill Act(OBBBA)로 인해 2026년 6월 30일 이후 취득한 주택에 대해서는 공제가 종료됩니다. ENERGY STAR와 Zero Energy Ready 인증 비교, 다세대 주택에 대한 적정 임금 규정, LIHTC 기준 가액 제외(basis carve-out), 그리고 세무 조사 통과 여부를 결정하는 8908 양식 작성 실무에 대한 가이드를 확인하세요.
제45W조 상업용 친환경 차량 세액 공제: OBBBA 절벽 이후 2026년에도 비즈니스 차량 함대가 최대 $40,000를 청구하는 방법
2025년 9월 30일 이후에 취득한 차량에 대해 제45W조는 종료되었지만, 해당 날짜까지 구속력 있는 계약을 체결하고 결제를 완료한 기업은 2026년에도 소형 EV의 경우 최대 $7,500, 대형 트럭의 경우 최대 $40,000를 청구할 수 있습니다. 여기에서는 세액 공제 계산 방법, 양식 8936 제출 방법, 그리고 선택적 지급을 통해 면세 차량 함대에 현금으로 환급받는 방법에 대해 설명합니다.
섹션 514 UDFI 완전 해부: 비영리 단체, 재단 및 자기주도형 IRA가 차입금 투자에 대해 세금을 납부하는 방법
미국 국세법(IRC) 섹션 514가 501(c)(3) 단체, 사립 재단 및 자기주도형 IRA가 보유한 레버리지 투자에 과세하는 방식 — 부채/기초가액 비율 계산, 양식 990-T 메커니즘, 매각 시 12개월 소급 적용, 그리고 학교 및 연금 신탁을 위한 섹션 514(c)(9) 부동산 예외 사항을 포함합니다.